Здравствуйте!
Разбиралась с налогом на имущество и обнаружила, что предыдущий главбух расчитывал налог, исходя из того ,что рассчитывал амортизацию для цлей бухучета нелинейным методом!!! Не знаю что делать -пересчитывать налог, но в учетной политеке для целей бух учета уже указан нелинейный метод расчета амортизации и весь 2004-2005 так и рассчитывалось.Посоветуйте что нибудь
Ну и что, что нелинейным. вариантов-то много - уменьшаемого остатка, сумма чисел лет, ....
Продолжать начислять амортизацию нелинейным методом до изменения учетной политики...Сообщение от mirrey
криминала нетрассчитывал амортизацию для цлей бухучета нелинейным методом!!!
А как же ПБУ? Там такого нет.Изменять же метод начисленя амортизации нельзя...Продолжать начислять амортизацию нелинейным методом до изменения учетной политики...
В бухгалтерском учете используется 4 метода начисления амортизации, в налоговом - 2 (нелинейный в их числе), поэтому действуйте по старой схеме
Соглашусь...
насколько я понимаю, использовался нелинейный метод, тот который прописан в Налоговом кодексе. И применяется он для расчетов по налогу на прибыль.
Для расчета налога на имущество нужна амортизация бухгалтерская. В ПБУ есть всего четыре способа - один линейный, все остальные значит "нелинейные"? И какой из этих трех соответствует способу нелинейному по НК?
Линейный и нелинейным способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. А вот в бухгалтерском учете есть еще по сроку лет полезного использования и пропорционально выпуску продукции (работ, услуг).
Для расчета налога на имущество нужна амортизация бухгалтерская. В ПБУ есть всего четыре способа - один линейный, все остальные значит "нелинейные"? И какой из этих трех соответствует способу нелинейному по НК?
Амортизация основных средств.
Второй вид оценки – по остаточной стоимости.
Сумма начисленной амортизации определяется следующими факторами:
1) нормативный срок службы (срок полезного использования) определяется при принятии объекта к бухгалтерскому учету, исходя из:
- ожидаемого срока использования объекта в соответствии с его производительностью (мощностью);
- ожидаемого физического износа, зависимого от режима эксплуатации и влияния режима агрессивной среды;
- от нормативных ограничений использования этого объекта;
2) способа начисления амортизации:
- линейный;
- уменьшаемого остатка (нелинейный);
- пропорционально объему продукции;
- по сумме чисел лет срока полезного использования. Исходя из первоначальной стоимости и соотношения в числителе число лет оставшихся до конца срока полезного использования, в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования.
Пример:
Стоимость – 10 000 руб., срок полезного использования – 5 лет.
Начисленная амортизация:
Первый год = (10 000 х 5) / (1 + 2 + 3 + 4 + 5);
Второй год = (10 000 х 4) / (1 + 2 + 3 + 4 + 5) и т.д.
В течение срока полезного использования начисление амортизации приостанавливается при:
- переводе основных средств на консервацию, более чем на 3 месяца;
- реконструкции (модернизации) в течение периода, превышающего 12 месяцев.
Основные средства, по которым амортизация не начисляется:
- объекты внешнего благоустройства;
- жилищный фонд;
- продуктивный скот;
- многолетние насаждения, не достигшие эксплуатационного возраста;
- объекты некоммерческих организаций;
- земля и объекты природопользования.
Сравниваем нелинейный метод из НК и из ПБУ:
НК: При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%,
где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
ПБУ: при способе уменьшаемого остатка - исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией;
1. Единственный метод начисление амортизации ОС, который совпадает в бухгалтерском и налоговом учете - линейный.
2. Нелинейный метод может использоваться для начисления амортизации в целях исчисления налога на прибыль и только его. Для налога на имущество используются данные по ОС, взятые из бухгалтерского учета, где нелинейного метода НЕТ.
3. Можно ли менять, нельзя ли менять метод (нельзя, конечно), НО нелинейный метод в бухгалтерском учете - не есть правильно, поэтому по-хорошему надо бы все пересчитать и сдать уточненки по налогу на имущество и налогу на прибыль (т.к. налог на имущество уменьшает прибыль). По-плохому я бы конечно посмотрела - если копейки, то сделала бы вид, что все так и было (оно ж так и было?).
Да, неверно выразился, имел ввиду, что в налоговом учете принимаются оба метода, в отличиии от бухгалтерского.Сравниваем нелинейный метод из НК и из ПБУ:
НК: При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества и нормы амортизации, определенной для данного объекта.При применении нелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (2/n) x 100%,
где K - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;
n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;
2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
ПБУ: при способе уменьшаемого остатка - исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией;
Я тут прикинула - разница не большая получилась, думаю не стоит заморачиваться с прошлыми годами, а ка же быть с текущем то годом и дальше - продолжать считать нелинейным?по-хорошему надо бы все пересчитать и сдать уточненки по налогу на имущество и налогу на прибыль (т.к. налог на имущество уменьшает прибыль). По-плохому я бы конечно посмотрела - если копейки, то сделала бы вид, что все так и было (оно ж так и было? ).
Менять методы амортизации, прописанные в учетной политике нельзя!!!!
Но это же занижение налог.базы по имуществу и прибыли. А если проверка?
Если в учетной политике в целях налогообложения прибыли прописан вариант нелинейного метода, то и занижения базы по прибыли нет, это не нарушение НК РФ
Насчет налога на прибыль - если налог на имущество завышен, то, соответственно, необоснованно занижена налогооблагаемая база по прибыли.
Да я то же так думаю. Может просто выбрать , например ,линейный способ для БУ, а что до меня было так пусть и остается?!даже если там написан полный бред?
Методы амортизации в учетной политике сменить можно, нельзя изменить порядок амортизации имущества, которое уже амортизируется по тому или иному методу... Коней на переправе не меняют...
На сколько я понимаю Вашу ситуацию: до Вас в учетной политке предприятия был прописан нелинейный метод амортизации в налоговом учете и метод уменьшения остатка в бухгалтерском. ГБ начисляла амортизацию нелинейным способом. Так с какого испугу у Вас вдруг началось занижение базы по прибыли, если НК РФ РАЗРЕШАЕТ в НУ использовать нелинейный метод амортизации? Сейчас методы амортизации Вы не поменяете (изменения в учетную политику вносятся лишь в том случае, если это улучшить финансовое положение организации (см. ПБУ), а это попробуйте доказать документально...)
TDA, так не был прописан метод уменьшения остатка в бухучете! Был прописан просто нелинейный метод, именно тот, который упомянут в Налоговом кодексе, и применятся при бухучет не может!
Из-за неправильного метода начисления амортизации поехал налог на имущество, который в свою очередь, влияет на базу по налогу на прибыль. Так понятнее
действительно ПБУ 6
18. Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов:
линейный способ;
способ уменьшаемого остатка;
способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Что- то легче не становится...Если все пересчитывать с нелинейного в БУ - такая пурга получается. В принципе база по налогу на имуществу не сильно была занижена,может все так и продолжать?если копейки, то сделала бы вид, что все так и было (оно ж так и было? ).
Теперь понятно, тогда изменения нужно внести в учетную политику в целях бухгалтерского учета...TDA, так не был прописан метод уменьшения остатка в бухучете! Был прописан просто нелинейный метод, именно тот, который упомянут в Налоговом кодексе, и применятся при бухучет не может!
Из-за неправильного метода начисления амортизации поехал налог на имущество, который в свою очередь, влияет на базу по налогу на прибыль. Так понятнее
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием