Какими документами оформляться продажа мебели через интернет

[Александра А]

Здравствуйте! Посоветуйте пожалуйста как быть в такой ситуации:
Мы занимаемся производством мягкой мебели. Упрощенная система налогового учета, доходы минус расходы. Реализуем мебель через торговую сеть т.е. с юр.лицами. В целях
увеличения сбыта решили открыть, сайт и продавать мебель через Интернет магазин физическим лицам.
Вопросы:
1. Нужна ли лицензия на право торговли?
2. Возникает ли ЕНВД?
3. Какими документами будет оформляться продажа мебели покупателям?
4. Можем ли мы осуществлять розничную торговлю?

[Александра А]

Если кому-нибудь интерестно, вот такую я получила консультацию:


Организации, применяющие систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не смогут учесть расходы по созданию сайта и присвоению доменного имени при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. И вот почему.
Пунктом 1 ст. 346.16 НК РФ определен перечень расходов, на которые налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, имеет право при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы. Данный перечень расходов является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.
В соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Перечнем расходов, установленным п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не предусмотрены расходы на оплату услуг по созданию и размещению сайта в Интернете. Следовательно, организация при применении упрощенной системы налогообложения не вправе при исчислении налоговой базы уменьшить полученные доходы на указанные расходы.
Именно такой позиции придерживаются налоговые органы. В частности, об этом указало московское УФНС в своем Письме от 14.12.2004 N 21-09/81696.

Вопрос 1:
В ст.17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности", устанавливается перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии, среди данного перечня отсутствует деятельность по реализации товаров посредством международной компьютерной сети "Интернет", в связи с данным фактом, у Вашей организации не возникает необходимости в получении лицензии на осуществление данной деятельности.

Вопрос 2:
Министерство Финансов РФ в своем Письме от 28 декабря 2005 г. N 03-11-02/86 дает следующие разъяснения: не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) организации и индивидуальные предприниматели, получающие доходы от реализации товаров посредством международной компьютерной сети "Интернет", так как из положений подпунктов 5 и 6 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате единого налога на вмененный доход связывается не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с рядом условий, указанных в данной статье Кодекса. Так, в сфере розничной торговли таким условием является осуществление деятельности в объектах торговли (розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; объекты нестационарной торговой сети). Поскольку всемирная компьютерная сеть "Интернет" не соответствует определениям объектов торговли, установленных Государственным стандартом Российской Федерации Р51303-99 "Торговля. Термины и определения", налогоплательщики, получающие доходы от реализации товаров сети "Интернет", не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

Вопрос 3:
В сфере предпринимательства используются две формы электронной торговли. Одна из них именуется «предприятие — предприятие» и представляет собой осуществление сделок между организациями в электронной форме через интернет. Например, оформление заказов на сырье и материалы, продажа готовой продукции, оказание консультационных и информационных услуг и т. д. Другая форма — «предприятие — потребитель» — подразумевает розничную (мелкооптовую) торговлю через интернет, ориентированную на массового покупателя.
После того как покупатель ознакомился с продукцией, выставленной в интернет-магазине, он оформляет заявку на сайте и направляет ее продавцу. Далее диспетчер магазина связывается с покупателем и уточняет наименование и стоимость выбранных товаров, способ и время их доставки.
Проведение расчетов при реализации товаров через интернет.
Самыми распространенными способами оплаты товаров, предлагаемых интернет-магазинами, являются следующие:
- оплата наличными денежными средствами через курьера либо непосредственно в офисе продавца;
- оплата пластиковыми карточками;
- использование системы электронных расчетов (онлайновые платежи).
Как правило, продавцы предлагают покупателям различные удобные для них системы расчетов, а также доставки товаров, поэтому выбор остается за покупателями. Рассмотрим подробнее каждый из предлагаемых способов оплаты с точки зрения продавца товаров.
Расчеты наличными денежными средствами
При расчетах наличными продавец обязательно должен выдать покупателю чек контрольно-кассовой машины при их получении. Это требование содержится в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
На практике при торговле через интернет чек покупателю вместе с накладной на отпуск товара передается через курьера, который доставляет заказ. То есть складывается ситуация, когда чек выдается раньше, чем оплачивается товар. В случае отказа покупателя от товара чек аннулируется.
Прямого запрета на такой способ применения контрольно-кассовой техники в нормативных документах нет. Тем не менее, рекомендуем организациям, осуществляющим торговлю через интернет-магазин, использовать при наличных денежных расчетах портативную контрольно-кассовую технику и пробивать кассовый чек непосредственно в момент осуществления наличных денежных расчетов с покупателем.

Расчеты с использованием расчетных банковских карт.
Все расчеты с помощью банковских карт могут осуществляться только после заключения организацией соответствующего договора с банком-эквайрером, который обязуется производить для организации расчетно-кассовые операции, связанные с осуществлением расчетов с использованием банковских карт, при этом банк должен иметь возможность осуществлять расчеты картами через Интернет. Банк, в свою очередь, должен открыть счет, на который будут зачисляться платежи по кредитным картам, поступающие организации от покупателей.
Как правило, ежедневно банк направляет на электронный адрес организации выписку о проведенных операциях. После получения такой банковской выписки, подтверждающей факт оплаты товаров, заказанных в интернет-магазине, и согласования времени доставки товара организация отгружает товар покупателю.

Расчеты с помощью электронной системы расчетов.
В последнее время все больше организаций, являющихся интернет-магазинами, обзаводятся платежными системами в Интернете, которые называют и "электронными деньгами", и электронными платежными системами, и системами электронных расчетов.
Электронные платежные системы (будем их называть так) - это технология, позволяющая производить между контрагентами расчеты в Интернете напрямую. При их применении нет необходимости перевода денег с одного счета на другой через банк или другую финансовую организацию. Такой способ расчетов с покупателями и поставщиками значительно ускоряет прохождение платежей, избавляет клиентов от необходимости открывать банковский счет или идти на почту для оплаты заказа, а торговое предприятие - от приобретения ККТ и оформления кассовых операций.
С точки зрения пользователя (продавца или покупателя), система электронных платежей - это сеть так называемых "электронных кошельков". Каждый из них представляет собой защищенную клиентскую программу, позволяющую переводить и получать цифровую наличность из других кошельков, хранить ее в интернет-банке, конвертировать, переводить из системы на банковские счета или в другие платежные системы, снимать наличные деньги и т.д.
Наиболее распространенными системами электронных платежей в настоящее время являются системы PayCash, WebMoney, Яндекс-Деньги, E-Gold и другие.
Для работы в системе электронных платежей организация регистрируется в одной из платежных систем. Причем в одних случаях для работы в системе необходимо приобретать специальную компьютерную программу, в других - можно "скачать" такую программу бесплатно. После установки программы организация получает регистрационный номер, после ввода индивидуальных персональных данных, и уже после этого может работать в системе.
Владельцы интернет-магазина должны указать на своем сайте название электронной системы, которой клиенты должны пользоваться, поскольку покупатель, который желает расплатиться через Интернет, должен быть зарегистрирован в той же электронной системе, что и продавец.
Отметим, что целесообразно при использовании электронных систем расчета между юридическими лицами возможность расчета электронными деньгами предусмотреть в договоре.
Получив от покупателя заказ, интернет-магазин обращается к оператору электронной системы платежей. По требованию продавца оператор может перечислить деньги на его банковский счет. За эту операцию с организации-магазина берется комиссия. Ее бухгалтерский и налоговый учет ведется так же, как и учет банковских комиссий.
Вопрос 4:
Запрета на розничную торговлю при реализации товаров посредством международной компьютерной сети "Интернет" законодательством Российской Федерации не предусмотрено, следовательно, Ваша организация имеет право осуществлять розничную торговлю через интернет сайт.

[AntonDr]

Интересно, есть ли у налоговой механизм контроля полноты оприходования выручки в платежных системах типа WebMoney?

[Аня Русская]

мне вот тоже интересно