Как по авторскому договору на распространение издания сделать правильно проводки?
Получили издание - неужели 41 сч. использовать?
продали клиентам Д62 К90 Д51 К62
Начислили авторское вознаграждение Д20 К76(автор)
Как по авторскому договору на распространение издания сделать правильно проводки?
Получили издание - неужели 41 сч. использовать?
продали клиентам Д62 К90 Д51 К62
Начислили авторское вознаграждение Д20 К76(автор)
вы выполняете функции агента?по авторскому договору на распространение
Да, мы получается берем от него издание и распространяем.
Аноним, так издание за баланс на хранение, и учет по агентскому договору, все таки 41 это собственный товар
Не поняла учитывать как по договору комиссии?
Но тогда кто сч-фактуры будет выставлять? И НДС платить?
Давайте в проводках, пожалуйста
так вы, с участием в расчетахНо тогда кто сч-фактуры будет выставлять? И НДС платить
Если мы применяем договор комиссии - то все взаимоотношения у нас на 76 счете - и в учете учитывается только агентское вознаграждение
Давайте попробуем с забалансовым счетом:
Д004 - принято издание на комиссию например 4 шт на сумму 400шт
А какм реализация - по авторскому договору?
Д 62 К90
Д90 К68
Списано с забалансового счета К004
Начислено авторское вознаграждение
Д20 К76 автор
Д76 К68 НДФЛ
Д20 К69 ЕСН
Правильноя мыслю?
Получается, что будучи посредниками, а физ.лицо принципалом, мы выставляем счета-фактуры клиентам от своего имени, но в книгу продаж не включаем, соответственно НДС не платим, по идее НДС должен заплатить Принципал, в нашем случае автор - но как физ.лицо НДС не платит...
Как тогда правильно провести авторский договор на распространение?
"Посредник, выступающий от своего имени, реализуя товары (работы, услуги) комитента, выставляет счет-фактуру в двух экземплярах от своего имени. При этом в счете-фактуре указывается стоимость товара, по которой он реализуется покупателю (без выделения сумм комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды), и сумма НДС, исчисленная со стоимости реализуемого товара. Номер указанному счету-фактуре посредник присваивает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. Комитент, в свою очередь, выставляет счет-фактуру на имя посредника, нумеруя его в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Посредник данный счет-фактуру в книге покупок не регистрирует.
Показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете-фактуре, который комитент выставляет посреднику и регистрирует в своей книге продаж."
Аноним, поскольку ты более компетентна в этой сфере, скажи пожалуйста
для меня авторский договор- это договор на создание какого-либо произведения, а распространение- это поручение
про проводки я тоже думала, физ.лицо не является плательщиком НДС, может в этом случае вы будете выполнять функцию налогового агента и перечислять НДС с 76 счета, с 76 уйдет ваше вознаграждение, и останется сумма поручителю, а вот надо ли облагать ее ЕСН ?
давай пообсуждаем, может еще кто присоединится
Да, к сожалению компетенции в этом вопросе у меня совсем нет.
Все только мои рассуждения:
Я понимаю, что в данном случае Издательство, т.е. мы выступает посредником, но договора комиссии с физ.лицами не заключаются(
Авторский договор эквивалентен договору гражданско-правового характера, с уплатой соответствующего ЕСН и НДФЛ.
Вполне предполагаю, что данная ситуация распространена, например, Донцова написала свою книжку, напечатала в типографии, а потом отдала неким Издательствам на распространение - вполне реальная ситуация, только как в данном случае сделать проводки - ума не приложу, во-первых, на каком счете учитывать поступившие от физ.лица Издания (книги) ?
Уплачивает ли Издательство НДС, выставляя счета-фактуры клиентам, или должно действовать как агент, т.е. выставлять документы от своего имени, а вот уплата НДС Принципалом?
62,4(например) 76,5 переданы на реализацию
51 62,4 поступили деньги
62,1 - 90 начислено вознаграждение вам
76,5- 62,1 зачтена оплата вознаграждения
76,5- 68 начислен НДС ( как налоговый агент)
дальше может быть
76,5 - 76,5К начислено авторское вознаграждение
76,5К- 69 ЕСН
76,5К- 68 НДФЛ
76,5К -50,51 выплата
ситуация конечно распространенная, только на м не попадалась
а они у вас просто лежат, или как-то возмещается стоимость их нахождения на складе, может сказано что расходы по хранению учитываются в вашем вознаграждении?поступившие от физ.лица Издания
тут что-то я ...76,5К- 69 ЕСН
но ведь это и не ваши расходы, а автора....
Авторский договор подразумевает вознаграждение автору за его исключительные/неисключительные права по распространению его авторского труда
Д20 К76(автор)
Д76 К68 НДФЛ
Д20 К69 ЕСН
Вознаграждения Издательству не начисляется - это его выручка от продажи Издания за минусом выплаты авторского вознаграждения с налогами.
Продажа клиентам я так понимаю все же как обычная реализация
Д62 К90
Д90 К68 НДС
Д90,2 К ? а вот откуда себестоимость издания списываться должна - не понимаю?
76 сч. здесь уместнее применять только для учета расчетов с автором.
издавали их вы?
Получается, что Издания мы только принимаем и продаем, автору - только авторское вознаграждение.
Поэтому стоимость его Изданий мы можем возместить ему только в качестве професс. вычета по НДФЛ, и то - предоставляется ли такой вычет в качестве расходов Автора по печати его Изданий, документально подтвержденных (опять же если принесет подтверждающие документы) - если по авторскому договору он передает нам права только на распространение???
по поводу права представления вами автору профессиональных вычетов не знаю, ведь он получил еще и гонорар за написание книги, а потом получает доход от продажи,
собственно у вас нет себестоимости книги, есть книги которые учитываются за балансом
Нет, автор получает только гонорар за то, что передал нам права на распространение, иных гонораров он не получает ( по крайней мере у нас)
Получается, используя забалансовый счет 004 - мы говорим о комиссии? тогда должны применять проводки как у комиссионера выступающего от своего имени - тогда встает вопрос кто же платит НДС? И опять замкнутый круг
Может я где-то допускаю ошибку, которую почему-то не вижу???
, просто по твоему мнению- он получает где-то такой гонорар или нет?по крайней мере у нас
,которую почему-то не вижу
конечно, а видели бы так и не крутились..
а посмотреть как приобретение НМА не пробовала?вознаграждение автору за его исключительные/неисключительные права
http://businessman.ru/index-ea=1&rol...owpage&num=581
старовато правда, но может что-то даст
Спасибо, за ссылку - уже все прочитано, но вопрос остался открытым...
Иных гонораров, кроме гонорара за право на распространение он нигде не получал
Аноним, я тоже посмотрела по теме, поняла так что это на самом деле не поручение, а просто полная реализация издательства
а себестоимость книг, она у вас где-то есть? или вопрос в том что прибыль большая?
Да вот в том-то и вопрос - какая здесь себестоимость книг, если нам их передал в готовом виде автор?
так нету ее, один гонорар будет и все, ну и ЕСН, плюс ваши затраты
просто ты рассматриваешь учет как реализацию книг, а получается что это реализация авторского права, а себестоимость книг он может потом в налоговую декларацию подаст и там ее предъявит
Хорошо, тогда непонятно откуда книжки то списывать? Клиенту-то продаем...не воздух же....
книги на 004,
реализация авторского права происходит путем реализации книг
а в договоре как озвучено авторское вознаграждение? с книги?
Разве сч 004 используется не для договоров комиссии?
Авторское вознаграждение - как % от продаж
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
