Я-покупатель, договор в у.е.

[Nibelunga]

Не дают мне покоя суммовые разницы и внятности в этом вопросе я ни от кого не могу добиться! Может Вы - ЛЮДИ ФОРУМА - мне поможете? Я покупатель, купила товар цена - в у.е., посчитала его стоимость в рублях - отнесла на расходы, посчитала НДС с покупки в рублях - взяла в зачет. Потом оплатила (курс меньше, чем на дату отгрузки) возникли отрицательные суммовые разницы. В бух. учете я на величину суммовой разницы уменьшила расходы, в налоговом учете - отнесла суммовую на внереализационные доходы. А что делать с НДСом??? Его тоже на внереализационные доходы повесить? или он к прибыли не имеет никакого отношения? Или так и оставить и взять в зачет в текущем месяце меньше, чем я должна была и, соответсвенно, заплатить НДС больше? Откликнитесь, ЛЮДИ ФОРУМА! (желательно со ссылкой на нормативные акты)

[БУХ_алтер]

отрицательные разницы за счет прибыли списывайте

[Nibelunga]

Т.е. я должна увеличит налогооблагаемую прибыль что-ли ???

[птенец]

я принципиально возмещаю если это увеличение суммы НДС, но это спорный вопрос . посмотрите через поиск- обсуждали много раз.

[Nibelunga]

Ох - искала, но все почему-то обсуждают с точки зрения продавца и ссылаются на Минфина от 19.12.05 № 03-04-15/116. а что нам покупателям делать - непонятно!

[птенец]

а у покупателей тож самое, какая разница- те же отрицательные и положительные суммовые. проблема одинаковая хитрые налорги хотт что бы спо суммовым НДС к начислению мы отражали а все что к уменьшению -списывали за свой счет.

[Nibelunga]

По-моему как нраз таки все наоборот. У них - положительные увеличивают начисленный НДС, у нас - увеличивают сумму вычета. У них отрицательные - уменьшают начисленный НДС у нас уменьшают сумму вычета. Если следовать этому письму, то ПОКУПАТЕЛИ в шоколаде!

[Ika!]

Аналогичная ситуация,я покупатель, договор в у.е.
Делала запрос в налоговую и читала в консультанте , где был рассмотрен пример в проводках.
Суммовой разницы по НДС с 2006 года нет,т.к. все по отгрузке и оплата не важна. Поэтому положительную суммовую разницу ,включая НДС отношу на 91.1, а отрицательную на 91.2, за минусом суммы НДС, которая не включается в расходы при налоге на прибыль.

[Lunamv]

На основании п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте.

Под суммовой разницей понимается разница между рублевой оценкой фактически произведенной оплаты, выраженной в иностранной валюте (условных денежных единицах), кредиторской задолженности по оплате запасов, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату принятия ее к бухгалтерскому учету, и рублевой оценкой этой кредиторской задолженности, исчисленной по официальному или иному согласованному курсу на дату ее погашения (п. 6 ПБУ 5/01).

Два случая, когда не возникает суммовая разница:
В случае перечисления предоплаты, МПЗ принимаются к учету по стоимости, определенной в рублевой оценке по курсу на дату перечисления предоплаты.
В случае определения в договоре купли-продажи особого порядка перехода права собственности на отгруженный товар, в частности по мере оплаты покупателем этого товара, МПЗ принимаются к учету по стоимости, определенной в рублевой оценке по курсу на дату перечисления оплаты.

В остальных случаях суммовая разница возникает.

Согласно абз. 3 п. 9 ст. 272 НК РФ суммовая разница признается расходом у налогоплательщика-покупателя на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги), имущество, имущественные или иные права, а в случае предварительной оплаты - на дату приобретения товаров (работ, услуг), имущества, имущественных или иных прав.

В целях налогообложения прибыли в соответствии учитываются в составе внереализационных расходов/доходов.
НДС с отрицательной суммовой разницы не включается ни в состав расходов по налогу на прибыль, ни в вычеты по НДС (п.1 ст. 170 НК РФ.)
В случае возникновения положительной суммовой разницы, эта сумма подлежит включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании нормы, установленной пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ в отношении сумм, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Что-то я много наговорила.

[Nibelunga]

Давайте подведем итог: если я ПОКУПАТЕЛЬ, то у меня
возникшая положительная суммовая разница без НДС относится на расходы от обычных видов деятельности в бух. учете и на внереализационные расходы в налог. учете, НДС с этой разницы отностися на внереализ. расходы только в бух. учете, а налогооблагаемую прибыль не уменьшает;
возникшая отрицательная суммовая разница без НДС отностися к расходам от обычных видов деятельности в бух. учете (уменьшает их) и к внереализационным доходам в налоговом учете, НДС с этой разницы отностся к внереализационным доходам в бухгалтерском учете и к внереализационным доходам в налоговом учете.
Если я ошибаюсь - поправьте меня!

[Nibelunga]

И еще, Ika!, если вам не трудно, выложите, пожалуйста, официальный ответ налоговой на Ваш вопрос. Можно скан прикрепить.

[Lunamv]

Даже подтверждение налоговой - не может обосновать отмену суммовых разниц.

[Nibelunga]

Зато от штрафов избавит!

[Lunamv]

Это вряд-ли.

[Nibelunga]

Почему, ст.111 п.3 НК РФ

[Nibelunga]

Да, чуть не забыла, Lunamv, спасибо за развернутый ответ СО ССЫЛКАМИ!!!

[Lunamv]

Почему, ст.111 п.3 НК РФ

Извиняюсь, пп.3 п.1 ст.111.

Никогда н пользовалась.. ну надо же.