С чем едят постоянные налоговые обязательства?

[Аноним]

Здравствуйте. Никогда не сталкивалась с 18/02, а новая работа сейчас предусматривает это. Почитала это самое ПБУ...не понятно. Что такое постоянное налоговое обязательства? Отложенные активы? Что туда входит? Я понимаю - что это отклонения между налоговым и бухгалтерским учетами. Как это все на практике применяется? Можете пару примеров привести? С проводками? Ну чтобы хотя бы суть понять.

[JuliaB]

Вот очень сжато по ПБУ 18. Кратко - но все понятно. Остальное в ПБУ 18. Во всяком случае так разбиралась я.

[Аноним]

Спасибо. Я изучу. Но на первый взгляд уже какая то определенность

[Аноним]

Да...уже прояснилось немного. А вот как понять вот это - "Если доходы/расходы формируют только бухгалтерскую/налоговую прибыль/убыток в одном отчетном периоде" и "Если доходы/расходы формируют бухгалтерскую прибыль/убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу в другом отчетном периоде"? Разве не все в одном?

[degna]

Аноним, сначала посмотри по своему учету, что у тебя отличается в бух учете и в налоговом

а налоговую базу в другом отчетном периоде"? Разве не все в одном?

например нормируемые расходы( представительские, рекламные), в бух. учете они спишутся сразу, в налоговом учете они могут быть приняты только часть, а следующая часть будет добавляться в следующем налоговом периоде

[БУХ_алтер]

С проводками?

99 68 ПНО
68 99 ПНА
09 68(68 09) ОНА
68 77(77 68) оно

[Аноним]

Всем спасибо.