Такая ситуэйшн. Прошу помощи знающих людей.
По условиям договора подрядчик и заказчик создали гарантийный фонд на 1 год допустим на 100 руб. Если все будет ОК, то через год заказчик его перечислит подрядчику, если будет потребность в устранении недостатков, то эти 100 руб. истратят на ремонт.
У кого-то есть опыт создания таких фондов. Как это все отражается в б/у и н/у? В б/у, наверное, как доходы будущих периодов?
ИМХО ( где-то читала комментарии по этому поводу) в БУ это именно фонд, а в НУ уменьшает прибыль. Если за время гарантийного срока фонд не был использован, в БУ он ликвилируется, в НУ включается в базу по прибыли.
Как правило банковская гарантия.У кого-то есть опыт создания таких фондов.
Нет, речь не о банковской гарантии, а о том, что по договору вы обещаете постороить что-то за 1000 рублей и договариваетесь о гарантии в 100 рублей сроком на один год. Подписываете акт на 1000 рублей, а заказчик перечисляет 900. На 100 рублей создаете в БУ фонди и уменьшаете базу по налогу на прибыль. Через год, если все нормально, заказчик присылает 100 рублей, фонд ликвидируется, а 100 рублей попадают в доход. Если были какие-то гарантийные работы, то они производятся засчет этого фонда.
Я нашла как это отражается у Заказчика:
Дт 08 Кт 60/1 отражены расходы по стоительству без НДС (полная стоимость)
Дт 19 Кт 60/1 НДС
Дт 60/1 Кт 60/ГФ на сумму удерживаемую с подрядчика (типа гарантийный фонд)например 100 рублей.
Дт 60/1 Кт 51 на сумму работ за минусом ГФ.
100 рублей перечислят через год, если все будет ОК.
У Заказчика получается это висит год как КЗ, а вот как у подрядчика отражать? Просто как ДЗ что ли? 62 на эту сумму будет год висеть?
Svetishe, я вот не уверена, что надо отражать через создание резервов на гар.ремонт.
Если вы не создаете резерв, то платите налог на прибыль со ВСЕЙ суммы, а при резерве налогооблагаемая прибыль уменьшается на величину резерва.
Svetishe, я что-то торможу.
Как мне его создать этот фонд, если с меня уже удержали 100 рублей.
Весь Консультант перерыла. По аналогии с созданием резерва под гарантийный ремонт?
ИМХО, в БУ у подрядчика сч 96.
Не жалуйтесь на судьбу. Ей, может быть, с вами тоже не очень приятно.
Ольга
Вы на 20 собрали все затраты с 10, 02,70.... При подписании акта формируте резерв Д91(?) К 96 на 100 рублей, т.о. всключаете эти 100 рублей в уменьшение прибыли. Через год Д96 К91(?) на 100 рублей - включили в доход.в БУ у подрядчика сч 96.
Говорю честно, это мои теоретические рассуждения с учетом чего-то где-то прочитанного.
У меня встречались гарантийные депозиты.Здесь возможны 2 варианта.
ВАРИАНТ 1 Создание ПОДРЯДЧИКОМ резерва на гарантийный ремонт.
1) Создание резерва должно быть в договоре, должно быть предусмотрено в вашей УП.
Поскольку в БУ не определены порядок создания, сроки, порядок определения величины, все это должно быть закреплено в УП.
2) Лучше начислять гарантийный депозит по каждой КС2.
3) ПРОВОДКИ
Д20 К96 ГД - начисление резерва по ГД
ремонт
Д96 К10, 02, 70, 69, 43 - списание расходов
если расходы больше суммы резерва по данным СМР
Д20 К10, 02, 70, 69 - превышение
в конце года инвентаризация ГД- вычитаем неиспользованне по принятым СМР, по которым срок гарантии истек.
Д96 К91 - неиспользованная сумма ГД на прочие внереализационные доходы
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ:
ст267 НК РФ относятся к прочим расходам пп. 9 п. 1 ст. 264 Кодекса.
Об этом варианте думала и народ дергала, но так и не решилась на него...никого кто сделал бы на практике таким образом я не знаю тоже .......просто посчитала предполагаемый размер пеней даже ч/з год, если самим уточниться и решила не связываться.
Вариант 2: ЗАКАЗЧИК и ПОДРЯДЧИК оставляют все как задолженность.
ПРОВОДКИ: (118 из них 18 ндс и 5 ГД (с ндс))
1)ЗАКАЗЧИК
Д08 К60 100
Д19 К60 18
Д60 К51 113
задолженность можно перевести Д 60 К 76/2
претензий нет: Д76/2 К51
претензии есть (устранены подрядчиком): Д76/2 (60) К51
(заказчиком) Д76/2(60) К10,70,69или К60 (если субчиками) 3
гарантия закончена: Д76/2 (60) К51 2
ПОДРЯДЧИК
Д62 К90 118
Д90 К68 18
Д51 К 62 113
ГД можем оставить в ДЗ а можем на 76/2 перевести Д76/2 К62 5
есть недоделки:
устранены подрядчиком: Д51 К62 (76/2) 3 затраты на ремонт
Д20 К70,60,10,60
устранены заказчиком Д91 К76/2 3
Д51 К76/2 2
Вот, надеюсь это поможет.
Amateur, спасибо за такое обилие информации.
Я вот тоже придерживаюсь 2-го варианта, что проще все на расчетах держать.
Доброй утро!
У меня этот вопрос стоял остро чуть больше года назад (мы стали предоставлять ГД практически на все СМР) .... если бы СЕГОДНЯ у меня возник тот же вопрос и объемы гарантий были бы столь же весомыми, я бы создала данные резервы.
Кроме того это вопрос планирования и оптимизации налоговых платежей, снижение, так называемых, "избыточных налоговых платежей".
Единственное- помнить о ваших будущих внереализационных доходах и их влиянии на общую картину фин. показателей.
на практике все оставляют на уровне взаиморасчетов, и ждут спокойно деньги. А если были расходы по гарантии, их списывают в зависимости от ситуации, или на этот объект, или переносят на другой. Просто когда ФНС видит ваши гарантийные расходы после закрытия объекта-это красная тряпка. И многие не согласятся ее махать) Начинаются вопросы, а где письма, выставление претензии, а по чьей вине, а где претензия поставщику?. Очень модно у Заказчиков стало последнее время удерживать эти гарантийные фонды, хотя по ГК это не законно. От гарантии подрядчики не отказываются. И не многие заказчики знают, что суммы гарантии Подрядчики включают в договор (увеличивая его тем самым на эти 3-10%). И в чем смысл?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
