Уважаемые клерки! У меня возникла суммовая разница больше 50 тысяч руб. Ну как это возможно? Соответственно и НДС больше. Оптом занимаюсь очень мало. Договоров с привязкой к у.е. не было, поэтому сейчас возникла масса вопросов? Проводки? Документы (счет-фактура, накладная на сум.разн. нужны ли?) Налоговый учет?
Что-то не поняла, еслито откуда суммовая разница?Договоров с привязкой к у.е. не было
Может я не совсем понятно выразилась.
Раньше не было. Сейчас появились.
Ну совсем не понятно. Откуда появились? Если договоров в у.е. не было? Конкретно с какого договора появилась суммовая разница.
ЭТО по НДС:ПРИМЕР:ООО «1" заключило договор поставки с ООО «2» на сумму 100 000 у. е. По условиям договора оплата производится в рублях: 1 у. е. составляет 1 доллар США по курсу Центробанка. На день отгрузки курс был равен 27,07 руб., на день оплаты – 26,94 руб. Необходимо сделать следующие проводки:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 2 707 000 руб.– отражена выручка от реализации (сумма по курсу на дату отгрузки товара);
Дебет 90-3 Кредит 68-1
– 412 932 руб. – начислен НДС на дату отгрузки товара (сумма по курсу на дату отгрузки товара);
Дебет 51 Кредит 62
– 2 694 000 руб. – произведена оплата отгруженного товара (сумма по курсу на дату оплаты товара);
Дебет 62 Кредит 90-1
– 13 000 руб. – скорректирована выручка на отрицательную суммовую разницу;
Дебет 90-3 Кредит 76
– 1983 руб. – скорректирована сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя;
Дебет 91-2 Кредит 76
– 1983 руб. – учтены расходы в виде суммовой разницы по НДС (разница между НДС, исчисленным «по отгрузке», и НДС, полученным от покупателя).
Примечание. Делать сторнирующую проводку Дебет 90-3 Кредит 68-1 на корректировку суммовой разницы по НДС не нужно.
Разница со знаком «плюс»
в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитывают и налоги, начисленные в соответствии с законодательством (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК). В то же время суммы налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю товаров, в целях налогообложения прибыли не принимают (п. 19 ст. 270 НК). Конечно, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. В связи с этим учесть НДС с отрицательной суммовой разницы, видимо, возможности нет.
Пример 2
. Бухгалтерские проводки у продавца будут следующие:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 2 694 000 руб. – отражена выручка от реализации (сумма по курсу на дату отгрузки товара);
Дебет 90-3 Кредит 68-1
– 410 949 руб. – начислен НДС на дату отгрузки товара (сумма по курсу на дату отгрузки товара);
Дебет 51 Кредит 62
– 2 707 000 руб. – произведена оплата отгруженного товара (сумма по курсу на дату оплаты товара);
Дебет 62 Кредит 90-1
– 13 000 руб. – увеличена выручка на положительную суммовую разницу;
Дебет 90-3 Кредит 76
– 1983 руб. – увеличена сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя;
Дебет 76 Кредит 91-1
– 1983 руб. – учтены доходы в виде суммовой разницы по НДС.
Примечание. Проводку Дебет 90-3 Кредит 68-1 по корректировке НДС на положительную суммовую разницу не делают. Доходы в виде положительной суммовой разницы по НДС учитывают в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль (ст. 250 НК).
Удачи!
Спасибо огромное. Но еще вопрос: счет-фактуру, накладную на какую сумму делать: на сумму реализации, включающей сум.разницу или нет?? Ведь отдельно на сум. разницу, не корректно делать документы. Т.к. на отрицательную, например, с минусом не сделаешь ведь. Так?
Лёлечка, опишите ситуацию. Вы покупатель, поставщик? кто кому когда сколько платил и когда была реализация.
Мы продаем.
Аванс в марте на сумму 2057559,56, НДС 313865,02
Реализация в мае на сумму 2114267,15, в т.ч. НДС 322585,32
Март: 51 / 62.2 аванс 2057559,56
76.АВ / 68 НДС 313865,02
Май: 62.1 / 90.1 реализ. 2114267,15
90.3 / 68 НДС 322585,32
Зачет: 62.2 / 62.1 2057559,56
68 / 76.АВ НДС 313865,02
Сум.разница ?
Лёлечка, это в рублях. аванс в у.е. равен отгрузке в у.е.?
Мне это понятно. И что?Лёлечка, это в рублях. аванс в у.е. равен отгрузке в у.е.?
Документы я же делаю в рублях. Причем тут у.е.?счет-фактуру, накладную на какую сумму делать: на сумму реализации, включающей сум.разницу или нет??
Надо знать сумму аванса в у.е., т.к. если 100% предоплата, то отгрузка должна быть на сумму оплаты (в рублях), если предоплата частичная, то сумма отгрузки считается с учетом этой предоплаты.
Работать надо не 12 часов в сутки, а головой. (с)
В договоре пересчет курса на какую дату?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Сумма договора в у.е. Оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты.В договоре пересчет курса на какую дату?
То есть порядок перерасчета курса в договоре вы не оговаривали. Тогда, похоже в вашей ситуации при условии 100% предоплаты не возникает суммовых разниц. Документы на отгрузку вы выписываете в рублях по курсу на дату оплаты.Оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Ничего не понимаю. Вы уверенны в том, что говорите? Как это не возникает суммовых разниц? Почему? В каком же случае тогда возникают суммовые разницы? Только в случае, если оплата позднее отгрузки? Так?Документы на отгрузку вы выписываете в рублях по курсу на дату оплаты.
Да, в частности. Или если договором предусмотрен особый курс пересчета.В каком же случае тогда возникают суммовые разницы? Только в случае, если оплата позднее отгрузки? Так?
В вашем случае ваши покупатели вам доплатят разницу?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Суммовые разницы возникают в тех случаях, когда на момент оприходования товара (работы, услуги) мы не можем оценить точную сумму расходов. То есть, как правило, в тех ситуациях, когда оплата будет произведена позднее, по неизвестному пока курсу.В каком же случае тогда возникают суммовые разницы?
Если я уже выписала документы (сч/ф и НК) на сумму по курсу на дату отгрузки (при 100% предоплате), что делать? Получается, я неправильно выписала документы? Сумма должна была быть по курсу оплаты. Как быть в данной ситуации?
И Поставщик принял?Если я уже выписала документы (сч/ф и НК) на сумму по курсу на дату отгрузки (при 100% предоплате), что делать?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Поставщик - это я. Накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру я выписала покупателю, который уже проплатил данную поставку(предоплата). Покупатель принял документы молча.И Поставщик принял?
Да, покупатель. Может он также молча вам доплатит разницу?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Желательно, чтоб он и доплатил.И Поставщик принял?
Тогда вообще нет проблем.
Вопрошание - прокладывание пути
Суммовые разницы возникают тогда, когда при принятии к учету МПЗ, стоимость которых выражена в валюте, их оценка по курсу на дату принятия к учету не совпадает их оценкой, на дату осуществления расчетов за них. При этом дата расчетов может как предшествовать дате принятия к учету (авансовый платеж), так и быть позднее даты принятия к учету.Сообщение от stas®
Тогда я делала всё правильно?При этом дата расчетов может как предшествовать дате принятия к учету (авансовый платеж), так и быть позднее даты принятия к учету.
Читайте договор.Тогда я делала всё правильно?Стало быть неправильно.Сумма договора в у.е. Оплата в рублях по курсу ЦБ на день оплаты.
Вопрошание - прокладывание пути
А у вас
?их оценка по курсу на дату принятия к учету не совпадает их оценкой, на дату осуществления расчетов за них.
Лёлечка, вы почему-то избегаете ответа на вопрос о доплате, хотя эта информация все как раз и расставляет по местам.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Что бы ответить на ваш вопрос, надо понять, что же вы делали. С одной стороны, договоров в у.е. у вас не было, с другой - вы выставляете с/ф и накладные в рублях по каким-то курсам. Пора определяться....
В сказанных Анонимом словах есть несколько неточностей, но с анонимами дискутировать желания нет.
Данная цитата тоже ошибочна? Не могу понять, кто говорит правду. Запуталась.Суммовые разницы возникают тогда, когда при принятии к учету МПЗ, стоимость которых выражена в валюте, их оценка по курсу на дату принятия к учету не совпадает их оценкой, на дату осуществления расчетов за них. При этом дата расчетов может как предшествовать дате принятия к учету (авансовый платеж), так и быть позднее даты принятия к учету.
Правду говорят все.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием