а зачем в книгу продаж эту сумму НДС пихать?где и у всех в книге покупок.
а зачем в книгу продаж эту сумму НДС пихать?где и у всех в книге покупок.
Вообще-то вопрос был про аренду федерального имущества. Это так, между прочим.ну и?
А что, в бюджет платить не надо?а зачем в книгу продаж эту сумму НДС пихать?
При перечислении арендной платы арендатор - налоговый агент выписывает в одном экземпляре счет-фактуру от имени арендодателя. Счет-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер арендатора. На этом счете-фактуре делают пометку: "Аренда госимущества".
Выписанный арендатором счет-фактура служит основанием для включения в книгу покупок
-к аренде федерального имущества он не относится.Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.
Значит НДС по аренде Вы платили в феврале? У нас по условиям договора аренда платится за текущий месяц до 10-ого числа, т.е. авансом, соответственно и НДС уплачивается до 10 числа. Так что в конце месяца с полным правом ставлю этот НДС к вычету.Сообщение от katerina371
Увы, нет
Как в НК написано
Бред. Форум по почитай... можно еще НК.
Что бред? Мне не нужно читать форум и НК, чтобы заплатить НДС по аренде. Выражайся яснее.
Куда уж яснее. Срок уплаты НДС налоговым агентом ты неверно указал.
И эта тема тут разобрана не один десяток раз.
------------
Учи, в конце концов, матчасть.
а нам все равно еще пицот раз обсудимИ эта тема тут разобрана не один десяток раз.
Так все же обьясните когда необходимо выписывать сч/ф на аренду. Мой клиент обычно платит аренду без НДС, а спустя месяц, два, после моих долгих настойчивых убеждений заплатит НДС с аренды И получаеися что за январь допустим аренда оплачена в феврале, а НДС в апреле
katerina371, Налоговая вас правильно загнула. Вы же расходы по аренде за январь отражаете есесенно в январе , а платеж делаете вместе с ндс в феврале. Соответственно и вычет можете взять в феврале, указав в февральской декларации (до 20 марта). Что не сходится?
LOL
Я не указывал срок уплаты НДС налоговым агентом, как ты пытаешься это представить, а лишь написал, что наша организация платит арендную плату и НДС до 10-го числа, согласно условиям договора, который есть у нас. Читай внимательнее посты.
LOL
Ты сам то понял, что написал?
Либо ты платишь НДС не в бюджет, либо в договоре этот пункт противоречит НК.
А то, как ты платишь, на сам деле не интересует. Плати, как пожелаешь, но это вовсе не значит, что так написано в Законе.
Так я и не утверждаю, что так написано в законе! А говорю о том, как происходит в нашей организации. А по-поводу договора - так какой есть. Сочинял его не я. А наши арендодатели говорят одно - не нравится - съезжайте.LOL
Ты сам то понял, что написал?
Либо ты платишь НДС не в бюджет, либо в договоре этот пункт противоречит НК.
А то, как ты платишь, на сам деле не интересует. Плати, как пожелаешь, но это вовсе не значит, что так написано в Законе.
А у нас например, после того как был заключен договор (напр. с 01.01.06) в январе заплатили сумму аренды и НДС как бы авансом на январь.
Соответственно:
1) выписали сч-ф, услуги списали в январе, НДС отразили на 19 в январе. 44/60; 19/60
2) оплатили и взяли к вычету НДС 60/51; 68/19 (стр. 260 декларации) и отражение в книге покупок
3) начислили по сч-ф (той же ) НДС в январе, отразили в разд. 1.2, 2.1 в декларации и в книге продаж 76/68.
Вот и все и в итоге по декларации как бы 0, т.к. начисление и вычет одним месяцем происходит. Работаем так уже около 3 лет.
И никаких вычетов следующим месяцем не делаем, т.к. платим как бы авансом, просто этот аванс платиться до подачи декларации, а фактически он на текущий отчетный месяц. Вот и все.
А счет-фактуру самой себе выставлять?
Как это от имени арендодателя, а подписи свои?
Да самой себе от муниципала у которого арендуете ( в качестве продавца), а подписываете сами (ваш ген.дир и гл.бух) у меня где-то статья на эту тему есть, но у нас свет отключат сейчас не успею найти
причем сч-фактура одна и та же и в книгу покупок и в книгу продаж
Интересно, акт оказания услуг они будут предоставлять, читала недавно, что это теперь необходимо для списания на расходы
дА, от имени арендодателя а подписи свои.А счет-фактуру самой себе выставлять?
katerina371, Так вы согласны сIrinaIV, и ее позицией?
А у нас например, после того как был заключен договор (напр. с 01.01.06) в январе заплатили сумму аренды и НДС как бы авансом на январь.
Соответственно:
1) выписали сч-ф, услуги списали в январе, НДС отразили на 19 в январе. 44/60; 19/60
2) оплатили и взяли к вычету НДС 60/51; 68/19 (стр. 260 декларации) и отражение в книге покупок
3) начислили по сч-ф (той же ) НДС в январе, отразили в разд. 1.2, 2.1 в декларации и в книге продаж 76/68.
Вот и все и в итоге по декларации как бы 0, т.к. начисление и вычет одним месяцем происходит. Работаем так уже около 3 лет.
И никаких вычетов следующим месяцем не делаем, т.к. платим как бы авансом, просто этот аванс платиться до подачи декларации, а фактически он на текущий отчетный месяц. Вот и все.
А может вспомните где читали, а то нам налоговая на эту тему что-то говорила, но в кодексе прямого намека на это я так и не нашла.
Да и в журналах пока нигде не встречала.
Письмо и разъяснения староваты, но, по-моему, для налоговых агентов мало что изменилось. Ст.174 изменилась, т.е вместо 1 млн надо читать 2 млн.
"Наша организация заключила договор аренды муниципального помещения.
В каких пунктах декларации по НДС следует отразить начисление и оплату аренды муниципального помещения?
Как правильно должен быть составлен при этом счет-фактура?
В соответствии с п. 3 ст. 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) определяется как сумма арендной платы с учетом НДС.
При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.
Арендатор признается налоговым агентом только в случае, если арендодателем является орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления либо арендодателями выступают орган государственной власти и управления (орган местного самоуправления) и балансодержатель данного имущества.
В соответствии со ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшем кварталом, в случае, если ежемесячная в течение квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превысила 1 млн. рублей.
Налогоплательщики, являющиеся также и налоговыми агентами, заполняют раздел II налоговой декларации по НДС "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом", утвержденной приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338.
Порядок заполнения указанного раздела декларации установлен Инструкцией по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, утвержденной приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25.
Согласно указанной инструкции раздел II налоговой декларации заполняется отдельно по каждому налогоплательщику-арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления).
В случае наличия нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел II заполняется налоговым агентом на одной странице.
Налоговая база по НДС, определенная налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом НДС, а также исчисленная сумма налога отражаются соответственно по строкам 040, 080, 110 раздела II налоговой декларации.
Согласно ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению в порядке, установленном главой 21 НК РФ.
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС в соответствии с главой 21 НК РФ, в том числе не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.
При этом согласно разъяснениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 14.04.2003 N 03-1-08/1139/26-Н309 налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "Аренда государственного или муниципального имущества". Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. В книге покупок счет-фактура регистрируется только в части арендного платежа, который подлежит включению в данном отчетном периоде в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, и в соответствующей доле подлежит возмещению из бюджета НДС. При этом указанный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации-арендатора.
Разъяснения подготовлены на основании официального письма УМНС России по г. Москве исх. N 24-11/49353 от 10 сентября 2003 г., подписанного заместителем руководителя Управления МНС России по г. Москве советником налоговой службы Российской Федерации I ранга А.А. Глинкиным"
Последний раз редактировалось Cветлана; 03.07.2006 в 09:55.
Ну так что, никто больше ничего подобного не слышал, про акты вып.работ на аренду муниц. имущества?
А то нас налоговая начала пугать, что скоро запросят документы на проверку.
НДС к вычету ,после оплаты только предприятия, а ИП /если он на упрощенке? может ли возместить?
Никанава, ну какое возмещение при УСН? УСНщики -неплательщики налога НДС.
Я их делаю сама, а они потом только свои подписи и печати ставят.Ну так что, никто больше ничего подобного не слышал, про акты вып.работ на аренду муниц. имущества?
А то нас налоговая начала пугать, что скоро запросят документы на проверку.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
