Отпуск и ЕСН

[Яля]

Уходит человек в отпуск в июле и нужно срочно рассчитать, а так как еще впереди отчетность, прошу вас подскажите, дет в отпуск в июле с 3-его числа, 30-го выплачиваю ему отпускные, в апреле з/п была 3300, в мае и июне 4500, мне надо увеличить апрельский заработок (4500/3300)=1,36, а затем 3300*1,36 (4500+4500+4500)/3/29,6=152,03
152,03*28=4256,84, эту сумму я выплачиваю вместе с з/п за июнь?
Плачу НДФЛ, и до 15-го заплатить ЕСН с отпускных и з/п, но так получается что платить я буду все 30-го числа, принять расходы за отпуск в сл. квартале, или в этом?

[Ученица 777]

Отпуск, приходящийся на несколько месяцев
Если отпуск работника приходится на несколько месяцев, например на два, включение отпускных в состав расходов для целей налогообложения прибыли зависит от того, какой метод учета доходов и расходов применяется. При методе начисления суммы оплаты отпуска включаются в расходы того месяца, за который они начислены. Поэтому начисленные, например, в июле отпускные за отпуск, приходящийся на июль и август, нужно распределить пропорционально количеству дней в тех месяцах, на которые выпадает отпуск. При кассовом методе отпускные не распределяются и включаются в расходы после фактической выплаты сотруднику.
ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются в месяце, в котором отпускные фактически начислены. Организации, применяющие метод начисления, в полной сумме включают начисленные взносы и ЕСН в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Организации, использующие кассовый метод, начисленные взносы и ЕСН включают в налоговую базу по налогу на прибыль после их уплаты.
НДФЛ нужно исчислить в том месяце, в котором отпускные начислены, а удержать и перечислить в бюджет - в том месяце, в котором отпускные фактически выплачены работнику. При этом нужно правильно определить налоговую базу с учетом полагающихся работнику стандартных налоговых вычетов. Если отпуск приходится, например, на два месяца, к доходам первого месяца относится выплаченная за этот месяц зарплата и часть отпускных. К сумме этих доходов организация должна применить стандартный налоговый вычет (при условии, что работник имеет на него право). К доходам второго месяца относится приходящаяся на него часть отпускных. К сумме этого дохода также применяются стандартные налоговые вычеты. После того как в августе работнику начислят доход в виде отпускных и зарплаты, организация должна будет произвести перерасчет налоговой базы и суммы исчисленного налога.

[stas®]

При методе начисления суммы оплаты отпуска включаются в расходы того месяца, за который они начислены. Поэтому начисленные, например, в июле отпускные за отпуск, приходящийся на июль и август, нужно распределить пропорционально количеству дней в тех месяцах, на которые выпадает отпуск.

Это более чем спорно. Какое отношение расходы на отпуск сотрудника в августе имеют к себестоимости августовской продукции?

[Яля]

Ученица 777, спасибо,про ЕСН я все поняла, а рассчет коэф. за прельский заработок правильно сделан?

[Ученица 777]

Яля, угу пральна.

[Ромашка]

ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются в месяце, в котором отпускные фактически начислены. Организации, применяющие метод начисления, в полной сумме включают начисленные взносы и ЕСН в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

-а в каком месяце-В КОТОРОМ начислены или ЗА КОТОРЫЙ начислены?

[Ученица 777]

в котором