Оплата с с/ф

[Lonka]

Подскажите, как нужно делать по новым правилам. Товар получили аж в конце 2005г., а оплатили мы только в июне. В 2005г. запись книги покупок мы не делали, т.к. не было оплаты, а как же теперь все это сделать? Можно ли в июне сделать запись книги покупок введя ее на основании с/ф за 2005г.? И еще вопрос, в книге продаж мы ставим дату оплаты нам нашими покупателями. А если я отгрузила в марте, а оплатили они лишь в июне, то мне надо переделывать книгу продаж за март, т.к.я поставлю туда дату оплаты? И получится, что книга продаж за март, а дата оплаты-июнь, а мы ведь должны делать книгу покупок сразу по окончании периода, а он у меня-месяц... Что-то я совсем запуталась. Помогите мне, пожалуйста, кто-нибудь!

[Панкратова]

Вы в любом случае должны зачесть НДС, соответственно и зарегистрировать счет-фактуру в июне 2006 года, так как товар оприходован и счет-фактура выписан в 2005 году. Суммы НДС, оставшиеся на начало 2006 года могут быть зачтены либо в момент оплаты - июнь 2006 года, либо равными долями в течение первого полугодия 2006 года.
Насчет книги продаж помочь не могу.

[Lonka]

Спасибо, уже что-то встает на свои места. Еще раз спасибо!

[СЧЕТОВОД-ка]

Я считаю,что книгу продаж переделывать не надо. Считаю, можно приложить справку бухгалтерии "с/ф № ... от .... оплачен п/п № ... от .....". Мне кажется, так будет неплохо.

[Lonka]

Имеется ввиду, что справку приложить к книге продаж? И в 1С не добивать задним числом эти проплаты?

[Январь]

Можно ли в июне сделать запись книги покупок введя ее на основании с/ф за 2005г.?

В 2005 году учетная политика по НДС какая была? Если "по оплате", то нужно, если "по отгрузке", то надо было равными долями в течение января-июня к вычету ставить.

А если я отгрузила в марте, а оплатили они лишь в июне, то мне надо переделывать книгу продаж за март, т.к.я поставлю туда дату оплаты?

Не надо ничего переделывать. Не было в марте оплаты - значит не было и не надо ничего в эту графу писать.

[Lonka]

Все, поняла, спасибо всем большое!

[СЧЕТОВОД-ка]

Можно или равными частями илив период оплаты, если "по отгрузке". Справки приложить к распечатанным книгам, а в 1С не надо ничего добивать. Ведь, поскольку дата оплаты с/ф более поздняя, чем дата составления книги продаж, то Вы просто физически не могли эту дату оплаты указать. Хотя периодически сталкиваюсь вот с чем: многие формируют с/ф по деятельности за месяц в первых числах следующего, и например, с/ф от 15 июня ссылается на платежку от 25 июня.

[Lonka]

А равными долями уже не получится, т.к. в 1 квартале я этого не делала.

[Панкратова]

Ну по идее можно извратиться и подать уточненную декларацию

[Lonka]

Можно, конечно, но одну уточненку за 1 квартал по НДС уже подавали. А очень много уточненок не хочется сдавать.

[СЧЕТОВОД-ка]

Критерий или/или- то есть и по частям и в момент оплаты- все правильно. А что касается уточненки-я бы не советовала. Во-первых, у Вас отчетность, как я поняла, помесячная, т.е. уточнять придется 3 декларации, жаль бумаги и времени. А, во-вторых,есть еще один подводный камень. Вы сдаете 3 уточненки, в каждой из которых стоит сумма к уплате меньшая, чем в исходных декларациях (вы ведь принимаете к возмещению большую сумму налога). Следовательно, переплату налоговики должны Вам вернуть. В моей налоговой это автоматом влечет за собой камералку, где запрашивают все, что только можно придумать.

[Lonka]

Да, наверно, пересдавать ничего не буду. Буду делать все по мере оплаты. Правильно?

[СЧЕТОВОД-ка]

Правильно

[Январь]

Можно или равными частями илив период оплаты, если "по отгрузке".

Ну вообще то в законе только вот это написано:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 22.07.2005 N 119-ФЗ
Статья 2
10. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до вступления в силу настоящего Федерального закона момент определения налоговой базы как день отгрузки, производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006 года равными долями.

[Январь]

Правильно?

Не правильно, если было "по отгрузке". Возможность "или" возникла (и то сомнительно) из письма Минфина, но там рассматривается ситуация, когда оплачено раньше, чем через полгода.
ПИСЬМО
от 10 февраля 2006 г. N 03-04-15/31
В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон), вступившего в действие с 1 января 2006 года, налогоплательщики налога на добавленную стоимость, определяющие до 1 января 2006 года момент определения налоговой базы как день отгрузки товаров (работ, услуг), производят вычеты сумм налога, не оплаченных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты ими к учету до 1 января 2006 года, в первом полугодии 2006 года равными долями. Поэтому в случае если сумма налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года, уплаченная указанными налогоплательщиками в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, меньше суммы НДС, подлежащей вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то вычету подлежит сумма НДС, не превышающая размера рассчитанной доли НДС, подлежащей вычету в соответствии с данным пунктом.
В случае если сумма НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года, уплаченная указанным налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде первого полугодия 2006 года, превысит сумму НДС, подлежащую вычету в соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона, то налогоплательщик вправе произвести вычет фактически уплаченной суммы НДС. При этом перерасчет размера долей неоплаченных сумм НДС, подлежащих вычету в последующих налоговых периодах, не производится.

[Lonka]

Все совсем запуталась. У меня по итогам 2005г. долг перед поставщиками более 1 млн.руб. В 2005г. я не регистрировала эти с/ф в книге покупок, т.к. не оплатила их. А сейчас понемногу оплачиваю. Значит, в момент оплаты я и формирую записи книги покупок по тем поступлениям, которые были в 2005г, но оплачены лишь сейчас. Я правильно все поняла или опять все смешала в кучу?

[СЧЕТОВОД-ка]

А Январь-то прав, про пол-года я благополучно забыла. Придется вам уточняться.

[Lonka]

Подождите-подождите. Мы обсуждаем ситуацию, когда мне пришли товары, а я их только сейчас оплачиваю. При поступлении товара весь НДС был по оплате. Про какую "по отгрузке" вы сейчас говорите, или я нить потеряла?

[Январь]

При поступлении товара весь НДС был по оплате.

Вы б сразу эту фразу сказали
Тогда всё правильно у вас - оплатили, НДС к вычету по оплаченной части (как в прошлом году было). А если до 2008 года не расплатитесь, то для вас будет вот этот пункт:
9. Если до 1 января 2008 года налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты им на учет до 1 января 2006 года, налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года.

P.S. Или все-таки у вас было "по отгрузке" (при начислении НДС)?

[Lonka]

Точно по оплате. Спасибо Вам огромное, а то я Вам всем головы заморочила. Значит, пока делаю все так, как раньше.