Тема: Пени-помогите разобраться!!!

Должна срочно оплатить покупателю пени по договору..(мы просрочили поставку товара).Что писать в назначении платежа в п-п:Оплата пеней по дог№..???НДС в этом случае предусмотрен?заранее спасибо.срочно жду ответа.

По мнению ГК - нет
По мнению минфина - да

по мнению минфина ...интересно,а это где нить прописано?

Сообщение от Harli80

по мнению минфина ...интересно,а это где нить прописано?

Письмо от 3 октября 2005 г. N 03-04-11/259

а пп2 п1 статьи 162 НК??

Что касается денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в том числе штрафных санкций за нарушение сроков оплаты и других условий, предусмотренных договорами, но неполученных налогоплательщиком, то для увеличения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на суммы таких денежных средств основании не имеется.

Сообщение от Harli80

Что касается денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в том числе штрафных санкций за нарушение сроков оплаты и других условий, предусмотренных договорами, но неполученных налогоплательщиком, то для увеличения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на суммы таких денежных средств основании не имеется.

По тексту идет разговор о оплаченых, т.ч. смотри абзац выше

Сообщение от Наталья Хацела

НДС в платежке Вы выделять не должны. НДС определяется покупателем расчетным методом (п.4 ст.164 НК)

Это с какого перипоя к внереализационным доходам п.4 ст.164 НК применяется. Может мы ваще все внереализационные доходы НДС обложим?!?!?
Статья 250. Внереализационные доходы

3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;

Сообщение от Наталья Хацела

Алексей, успокойтесь.
Причем здесь налог на прибыль?
Обсуждается НДС.
Может быть у вас и "перипой" , так отдохните, не напрягайтесь.

Ликбез для начинающих бухов.

Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав...........



Внереализационные доходы никак не связаны с реализацией, по этому они и называются ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМИ.

И, как следствие, не могут формировать налогооблагаемую базу по НДС.

Сообщение от Наталья Хацела

Спасибо за ликбез

Однако попробуйте сделать выводы на основе системного толкования пп.2 п.1 ст.162 и п.4 ст.164. Арбитражную практику Вы, конечно, смотрели.

А что там системно толковать. 164 относит к 162, та к 153-158. И все однозначно говорят о реализации. А мы говорим о внереализационных доходах.

Цитата из судебной практики............Дело N Ф03-А37/04-2/474


Статья 162 Налогового кодекса РФ не содержит положений об увеличении налоговой базы на сумму таких штрафов и пени. Более того, законодатель Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" исключил, начиная с 01.01.2001, из содержания статьи 162 пункт 5, допускающий включение в налогооблагаемую базу по НДС сумм санкций, полученных за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов), предусматривающих переход права собственности на товары, выполнение работ, оказание услуг. Причем при определении налоговой базы в этом случае учитывались только суммы санкций в части превышения полученных сумм над суммами, исчисленными исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Аналогичное положение соответственно было исключено из статьи 171 Налогового кодекса РФ (пункт 9).