Агентский договор и НДС

[NataTLD]

первый раз столкнулась с агентским договором - прочитала все что могла - но много непонятного осталось.

наша контора на УСНО оказывает услуги связи, заключаем агентский договор с организацией (агент действует от своего имени) с классической системой налогообложения, вопрос в НДС:
1. агент выставлят сч/ф конечному покупателю с НДС или нет?
2. у агента все расходы в основном связаны с этим договором (т.е. у него можно сказать вся хоз.деятельность в виде этого одного договора), т.е. я так понимаю все расходы агенту компенсируются принципалом, и к вычету по НДС агенту поствить нечего?

[БУХ_алтер]

1. агент выставлят сч/ф конечному покупателю с НДС или нет?

в части Ваших услуг - без НДС, т.к.

наша контора на УСНО

т.е. я так понимаю все расходы агенту компенсируются принципалом, и к вычету по НДС агенту поствить нечего?

почему?

[NataTLD]

ну например агент арендует помещение в котором расположено оборудование для Internet, арендодатель выписал агенту счет-фактуру за аренду, я так понимаю, сумму по этой сч-ф я передаю принципалу, соответственно НДС по этой аренде я не могу принять в вычет?

[БУХ_алтер]

NataTLD, Вы - агент на УСНО или принципал на ОСНО?

[Алексей-1]

там все точно разъяснено

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО
от 22 марта 2005 г. N 03-04-14/03

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 8 августа 2004 г. N 24-11/52058

[NataTLD]

принципал - на УСНО, агент - на классике

[-Лилия-]

Вроде бы так:
Полученные агентом счета фактуры на расходы, связанные с исполнением поручения принципалом, регистрируются в книге с/ф полученных. В книге покупок такие с/ф не регистрируются, так как расходы возмещаются принципалом.
Для того, что бы принципал мог зачесть налог по возмещаемым расходам, агент выставляет от своего имени с/ф по возмещаемым расходам. При этом в перевыставленных с/ф отражаются показатели с/ф, полученных агентом. Такие с/ф регистрируются в книге с/ф выданных, а в книгу продаж не включаются.
Возместить НДС агент может только по тем расходам, которые не связанные напрямую с договором агентирования...

[Алексей-1]

При этом в перевыставленных с/ф отражаются показатели с/ф, полученных агентом. Такие с/ф регистрируются в книге с/ф выданных, а в книгу продаж не включаются.
Возместить НДС агент может только по тем расходам, которые не связанные напрямую с договором агентирования...

а отсюда можно по подробнее, кто и где должен быть указан, кто продавец, кто получатель.....

[Январь]

2. у агента все расходы в основном связаны с этим договором (т.е. у него можно сказать вся хоз.деятельность в виде этого одного договора), т.е. я так понимаю все расходы агенту компенсируются принципалом, и к вычету по НДС агенту поствить нечего?

Если компенсируете, то так и есть. Но обычно в договорах таких пишут, что ничего сверх вознаграждения агент не получит.

[NataTLD]

а если не получит??? то тогда можно сказать, что агент может взять себе эти расходы при исчислении прибыли, идля вычета в НДС??? почитав НК что-то мне это кажется очччень сомнительным? кок думаете рискнуть?

[БУХ_алтер]

агент включает себе в расходы, например, аренду и НДС по ней ставит к вычету, а сумму полученную компенсации - в доходы

[Январь]

а если не получит??? то тогда можно сказать, что агент может взять себе эти расходы при исчислении прибыли, идля вычета в НДС???

Только если в договоре специально написано, что не должен получить

[Алексей-1]

Вы об этом сейчас дискутируете?

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;

[БУХ_алтер]

Вы об этом сейчас дискутируете?

Алексей-1, кто бы знал о чем...