Первый раз в первый класс:Экспорт в Украину.

[Николь]

Расскажите, люди добрые, порядок моих действий. Исходные данные:
02.06.2006 и 27.06.2006 года отгрузили товар в Украину.
У меня есть: контракт, спецификации на отгрузку, ГТД с отметками.
Что делать дальше?????
1. Декларацию по О% подавать- это я знаю. А какой раздел заполнять-то? 2-й?3-й? 4-й? В чем различие и в чем смысл этих разделов?
2. В какой момент нести в налоговую документы?
3. Писать ли налоговикам письмо типа "передаю вам, следующие документы и надеюсь на ваше соблоговоление применить ставку 0%"?
4. Сроки предоставления декларации.

Если была подобная тема, то киньте ссылку.

[Николь]

И еще вопросик про НДС, уплаченный поставщику.
Цена контракта 1 000 000 рублей.
Покупная стоимость огруженного в Украину товара 1200000. Соответственно НДС уплаченный поставщику 216000 рублей. НДС поставлен к вычету в феврале (когда товар был получен и оплачен).
1. В декларации за июнь НДС надо восстанавливать или корректировку за февраль подавать?
2. В декларации по 0% всю сумму НДСа просить на возмещение?

[Тоня]

Что делать дальше?????

Стараться за 180 дней с даты на ГТД собрать все остальные документы, поименованные в ст.165, п.1 кажется.

А какой раздел заполнять-то? 2-й?3-й? 4-й?

4-й, т.к. реализация по ставке 0% у вас еще не подтверждена, а только произошла отгрузка.

В чем различие и в чем смысл этих разделов?

2 раздел будете заполнять, если за 180 дней соберете весь пакет документов, 3 раздел-если не соберете оный в положенный срок, 4 раздел-отгрузка, по которой предполагается применить 0% ставку и вычеты, которые к ней относятся.

2. В какой момент нести в налоговую документы?

Как соберете. За этот месяц и декларацию подадите.

передаю вам

Вот это обязательно, с подробным перечнем передаваемых на камералку документов.

и надеюсь на ваше соблоговоление применить ставку 0%"?

А это не стоит, не оценят.

4. Сроки предоставления декларации.

Как всегда, 20 число месяца, следующего за отчетным.

[Тоня]

НДС поставлен к вычету в феврале (когда товар был получен и оплачен).

В обычную декларацию, 18%? А приобретали заведомо на экспорт?

[Николь]

В обычную декларацию, 18%? А приобретали заведомо на экспорт?

Приобретали для перепродажи. То, что часть товара пойдет на экспорт даже и не предпологалось. Часть товара лежит на складе, а часть продали в июне в Украину. Куда пойдет остальное-неизвестно.

[Николь]

Тоня, документы уже все собраны по одной отгрузке, по второй отгрузке, которая состоялась 29.06.06 еще не собраны. Но есть шансы, что к 20.07 все будет ОК. Сразу заполнять 2-й разлел, минуя 4-й???

[Тоня]

По первой отгрузке-да, 2 раздел, а по второй, смотря какие документы вы получите в течение июля, если выписку банка (др. документ, свидетельствующий об оплате), т.е. оплата будет в июле, то эта отгрузка уже в июльскую декларацию, ст.167.
А входной НДС, приходящийся на экспортную отгрузку, придется в 18% декларации за июнь восстанавливать и в 0% заявлять, имхо причин для подачи уточненки за февраль нет, вы законно воспользовались вычетом, не предполагав поставку на экспорт.

[Николь]

По второй отгрузке оплата была в июне. Не хватает пока таможенной декларации с отметкой таможни, которая выпустила груз с территории РФ.
И еще вопросик можно? В налоговую нести оригиналы и ли должным образом заверенные копии?

[Тоня]

В налоговую нести оригиналы

Да бог с вами, не вздумайте! Только копии. По собственному опыту и рассказам некоторых экспортеров налорги почему-то любят выписки, заверенные печатью банка Требования такого в ст.165 нет, но я заверяю, благо не сложно.

[Николь]

Тоня, а можно я Вас еще вопросами помучаю?
Как я писала выше, покупная стоимость отгруженного в Украину товара 1200000, соответственно НДС нужно восстановить 216000. Но!
Продала я товар за 1000000 рублей (справка о рыночной стоимости будет, отгрузок этого товара больше не было), НДС надо будет попросить вернуть из бюджета все 216000?
Вобщем я в легкой панике.

[Тоня]

Так вы не весь товар продали, как я понимаю? т.е.
41 60 1200
19 60 216
68 19 зачли НДС по принятии товара на учет.
62 41 а вот здесь сколько? Вы не все 216000 будете указывать в 0% декларации, а только часть, приходящуюся на отгруженный на экспорт товар. Вполне вероятно, что остатки будут проданы на внутреннем рынке.

[Николь]

Так вы не весь товар продали, как я понимаю? т.е.

Нее, Вы немного не так поняли. Объясняю на проводках:

Февраль 2006 года
Д 41 К 60 принят товар на баланс 10 000 000
Д 19 К 60 НДС 1 800 000
Д 68 К 19 НДС принят к вычету 1 800 000

Июнь 2006 года
Д 62 К 90 1 000 000 Отгружен товар в Украину по ставке 0%
Д 19 К 68 (или Д 68 К 19 красным) 216 000 востановлен НДС от балансовой (покупной) стоимости отгруженного товара
Д 90 К 41 1 200 000 списана с/стоимость отгруженного товара, т.е сделка принесла убыток. Есть справка о рыночной стоимости товара (это кузовные детали для легковых автомобилей). Этот товар с февраля по июнь больше никуда не продавался. Мы рады продать себе в убыток.

Меня волнует вопрос про НДС в размере 216000. Могу ли я его весь указать в декларации по ставке 0%??? Я ж товар продала с убытком но по рыночной цене.

[Тоня]

аааа, поняла. Можете, вы ж просите вернуть налог, который до вас в бюджет положил поставщик товара в сумме 216000.

[Николь]

Тоня, спасибо! Я тож так думаю, но что подумает налоговая?

[Тоня]

А вам это так интересно?

[Николь]

А вам это так интересно?

Теоретически-интересно, а практически ну их... куда подальше.
Тоня, спасибо за отзывчивость!