Организация осуществляет облагаемую НДС деятельность. Есть куча офисной техники. расчитались векселем третьего лица и соответсвенно попали под необлагаемую операцию. Допустим в месяце пропорция такая: облагаемая реализация 20%, остальные 80% вексель.
Что мне делать со всем входным НДС по моей технике? Восстанавливать исходя из остаточной стоимости применительно к пропорции 20/80. Но у меня эта вексельная операция разовая. Несправедливо!!!
почему необлагаемую?расчитались векселем третьего лица и соответсвенно попали под необлагаемую операцию
Сообщение от НК
Последний раз редактировалось AntonDr; 12.07.2006 в 09:54.
это зачем?Восстанавливать исходя из остаточной стоимости
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 июня 2005 г. N 03-04-11/126
В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при участии в расчетах за приобретаемые товары векселей третьих лиц Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) операции по реализации ценных бумаг, в том числе векселей, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.Передача права собственности на вексель третьего лица, в том числе в обмен на товары, в целях применения налога на добавленную стоимость признается реализацией векселя, освобождаемой от налогообложения, на основании следующего.
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров (работ, услуг) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В соответствии с п. 3 ст. 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации. При этом п. 2 данной статьи Кодекса предусмотрено, что под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
На основании ст. ст. 128 и 143 Гражданского кодекса Российской Федерации ценные бумаги, в том числе векселя, относятся к объектам гражданских прав.
Что касается вопроса раздельного учета затрат для целей налога на добавленную стоимость, то в соответствии с п. 4 ст. 149 Кодекса в случае, если налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость, и операции, освобождаемые от налогообложения этим налогом, он обязан вести раздельный учет таких операций. Поэтому при использовании векселей в расчетах за приобретаемые товары налогоплательщик обязан вести раздельный учет данных операций для целей раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих и не подлежащих вычету.
Так, на основании п. 4 ст. 170 Кодекса, упомянутого в письме, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по товарам (работам, услугам), используемым исключительно для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), а суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
Что касается сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам и услугам, используемым для осуществления операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения, то вышеуказанным пунктом ст. 170 Кодекса предусмотрено принимать их к вычету или учитывать в стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению или освобождаются от налогообложения.К расходам, производимым налогоплательщиками налога на добавленную стоимость при осуществлении ими операций, как подлежащих налогообложению, так и освобождаемых от налогообложения (в данном случае - это операции с векселями), относятся расходы, которые не представляется возможным разделить по видам осуществляемых операций без расчета указанной пропорции.
К таким расходам относятся прежде всего расходы, определяемые для целей налога на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции, к том числе общехозяйственные расходы.
Что касается других расходов, которые возможно непосредственно учитывать по конкретным видам операций, в том числе по операциям с векселями, то по таким расходам рассчитывать пропорцию не требуется.
Последний раз редактировалось Ирок; 12.07.2006 в 11:14.
Про восстановлениеФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 мая 2006 г. N ШТ-6-03/462@
О ПОРЯДКЕ ВОССТАНОВЛЕНИЯ СУММ НДС
ПРИ ПЕРЕХОДЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА УПЛАТУ
ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Кроме того, в случае если налогоплательщик налога на добавленную стоимость начинает использовать основные средства, нематериальные активы, одновременно как в деятельности, облагаемой НДС, так и в деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, то суммы налога по такому имуществу, ранее правомерно принятые этим налогоплательщиком к вычету, на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса подлежат восстановлению и уплате в бюджет в первом налоговом периоде начала их использования, исходя из пропорции, определяемой аналогично пропорции, указанной в пункте 4 статьи 170 Кодекса.
Надо ли по аналогии восстанавливать НДС, если ОС используются и в облагаемой деятельности и в необлагаемой (реализация веквеля).
>Надо ли по аналогии восстанавливать НДС
А стоит ли применять аналогию, если речь в письмах о ЕНВД?
Вот я и спрашиваю надо или нет. Неужели никто векселями не рассчитывается?
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:2)
дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав при осуществлении необлагаемых операций
Вексель - это не навсегда. (не ЕНВД)
Если реализация векселем < 5% от выручки вообще о разделении и восстановлении НДС можете забыть.
НДС восстанавливаете, если переходите на УСН или ЕНВД таким образом, что доля ЕНВД становится > чем другая выручка.
Восстанавливайте НДС только по общехозяйственным расходом в пропорции по выручке от разных видов деятельности.
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
А чего по общехозяйственным восстанавливать??? Я по ним раздельный учет веду сразу. И к вычету сразу в пропорции принимаю.
Я речь про восстановление веду, в частности про п.3 ст.170 НК.
Там сказано не более 5% совокупных расходов на производство. Я не производственное предприятие.
Читая и понимая ВСЁ Б У К В А Л Ь Н О можно повесится.... (с)
Облегчить трактовку некоторых положений не пробывали?
Я понимаю, что ерунда это восстанавливать весь НДС.
Вот статью в Главбухе прочла, потому и задумалась.
Восстановление "входного" НДС
С 1 января 2006 г. пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ требует восстанавливать НДС, который фирма приняла к вычету, а затем стала использовать в льготируемой деятельности. Восстановленный налог относится на прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Это нововведение, пожалуй, самое неприятное последствие льготы. Ведь налог придется восстановить по всем материалам и основным средствам, которые используются в льготируемой деятельности. Сумма восстановленного налога может намного превысить размер льготы. А кроме того, в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ не уточнено, как восстанавливать НДС по объектам, которые задействованы в льготном бизнесе лишь частично или относятся к нему косвенно, скажем, по основным средствам бухгалтерской службы. Возможно три варианта: 1) НДС восстанавливается со всей остаточной стоимости таких основных средств; 2) налог по данным объектам вообще не восстанавливается; 3) НДС нужно восстанавливать пропорционально стоимости льготируемой продукции, реализованной за налоговый период по той методике, которая прописана в п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ.
Официальных разъяснений со стороны чиновников до сих пор нет. В неофициальной же беседе представители Минфина России заявили, что при восстановлении НДС следует распределять налог по методике, установленной в п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ. На наш взгляд, это действительно оптимальное решение. По крайней мере, такой подход наименее рискован. Рассчитывая пропорцию, стоит взять выручку за тот период, в котором у фирмы появилось право на льготу.
Читаю так как написано. Если у меня нет производства, то считаю это не для меня.
Может Вы и правы. Тогда как понимать "совокупные расходы на производство векселя"
Это покупная цена векселя.
Дт 91 Кт 58
понятно, каждый при своем мнении. Я все же считаю, что при покупке векселя я никаких расходов на производство не несла.
Выскажите, пожалуйста свое мнение по поводу статьи Главбуха про восстановление.
Никогда не читайте БУХГАЛТЕРСКИХ СОВЕТОВ В ГЛАВБУХЕ по утрам. Вредно для здоровья. (с)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
