Упрощенка и НДС

[Anna Naumoff]

Мы заплатили аванс нашему арендодателю с НДС в 2005 году,
с 01,01,2006 г. он перешел на упрощенную систему.

По договору аванс зачитывается равными долями в течении года.

Теперь они выставляют акт выполненных работ за каждый месяц без НДС, а что нам делать с НДС который мы заплатили им когда перечисляли аванс?

Какую сумму мы должны зачитывать ежемесячно с НДС или без НДС.
Они нам предлагают выписыть счет фактуру, но мне кажется это как то неправильно.


Я думаю, что НДС заплаченный им в составе аванса я должна отнести на 91 счет.

Напишите проводки пожалуйста.

[ltymuf]

Anna Naumoff, А что вы собираетесь зачитывать ? То, что вы заплатили некую сумму (с припиской в т.ч. НДС) не предполагает для вас абсолютно ничего, касающегося НДС. Если деятельность арендодателя не обл. НДС, то и в СФ будет без НДС. Всю сумму на 20 (44).

[БУХ_алтер]

Я думаю, что НДС заплаченный им в составе аванса я должна отнести на 91 счет.

неправильно
на счет расчетов вместе с НДС

То, что вы заплатили некую сумму (с припиской в т.ч. НДС) не предполагает для вас абсолютно ничего, касающегося НДС

[VasilisaV]

Они нам предлагают выписыть счет фактуру, но мне кажется это как то неправильно.

если они это сделают с НДС, то они на его сумму и влетят

[БУХ_алтер]

то они на его сумму и влетят

не факт

[Anna Naumoff]

т.е как я понимаю проводки будут
Д60,2 К 51
Д26 К 60,1
Д60,2 К 60,1

это правильно)?

[БУХ_алтер]

Д60,2 К 51
Д26 К 60,1
Д60,2 К 60,1

так

[Anna Naumoff]

если они выставят счет фактуру они должны перечислить этот НДС в бюджет?

[БУХ_алтер]

если они выставят счет фактуру они должны перечислить этот НДС в бюджет?

да, но есть ст.122 НК

[Anna Naumoff]

так

что то меня НДС смущает который я в составе аванса им перечислила....

[VasilisaV]

Anna Naumoff, да Вам это по барабану. Это их трудности, если конечно сумма, перечисленная авансом, равна сумме, выставленной в акте.

[VasilisaV]

да, но есть ст.122 НК

и что?

[ltymuf]

если конечно сумма, перечисленная авансом, равна сумме, выставленной в акте

это тоже ни о чем не говорит...

[Anna Naumoff]

эта сумма аванса зачитывается в течении 12 месяцев, т.е. каждый месяц 1/12.

[VasilisaV]

Anna Naumoff, 12000 перечислили за год с НДС, в месяц Вам акт высталяют на 1000 или меньше (1000-НДС)?

[Anna Naumoff]

Anna Naumoff, 12000 перечислили за год с НДС, в месяц Вам акт высталяют на 1000 или меньше (1000-НДС)?

например, У нас сумма ежемесячно по 5000 (без НДС) - это оговорено в договоре, который был заключен когда они уже перешли на УСН

аванс был перчислен 12000 за год (на тот момент договора не было, а было соглашение)

т.е. Д60,2 К 51 12000 (в т.ч. НДС)
Д26 К 60,1 (без ндс ежемесячно) 5000
Д 60,1 К 60,2 1000 (с ндс)

[VasilisaV]

Д26 К 60,1 (без ндс ежемесячно) 5000

не врубилась((((((

[Anna Naumoff]

я наверное неправимльно объясняю или я запуталась.

Стоимость арендной платы 5000 в месяц.
т.е. каждый месяц я должна делать проводку Д 26 К 60 на 5000 руб.
и платить каждый месяц я буду не 5000, а 4000 Д 60,1 К 51, т.к. уже уплатила аванс и каждый месяц его зачитываю Д 60,1 К 60,2

[VasilisaV]

а, теперь понятно))) вы ведь когда платите аванс, НДС в его сумме не на отдельный счет перечиляли.... Д 60/2 - К 51 - на всю сумму аванса, правильно? только в ПлПор указали, что НДС в т.ч....
я считаю, что Вы нашли проблему на пустом месте. 60 счет у Вас закрывается, НДС к зачету не ставите, всю сумму в расходы, а на то что ПлПор указано не обращать внимание, я как-то натыкалась на разъяснения, в которых рассм случай, когда в ПлПор ошибочно указали, "в т.ч. НДС", если найду дам ссылку.

[Anna Naumoff]

спасибо

[VasilisaV]

Anna Naumoff, не совсем то, но похоже...

Эксклюзивная авторская консультация. Доступна только в системе КонсультантПлюс
------------------------------------------------------------------

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выполнила работы на сумму 45 000 руб. В договоре и в первичных документах отдельной строкой было указано, что стоимость работ НДС не облагается, счет-фактура покупателю не выставлялся. Тем не менее в платежном поручении на перечисление денежных средств в сумме 45 000 руб. заказчиком указано: "Оплата по договору N___, в том числе НДС 7500 руб.". Какие последствия для организации - плательщика единого налога влечет за собой такая инициатива заказчика?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Согласно пп.1 п.5 ст.173 Налогового кодекса РФ организация, определяющая свои налоговые обязательства в рамках специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения, при ошибочном либо неправомерном выставлении покупателю счета-фактуры с выделением НДС полученный от покупателя налог обязана перечислить в бюджет.
В представленной в вопросе ситуации ничего подобного организация не делала, напротив, счет-фактура не выставлялся заказчику вовсе, а полученная на расчетный счет сумма полностью соответствует заявленной в договоре и первичных документах цене работ, не включающей НДС.
Следовательно, ошибочное выделение заказчиком суммы НДС в платежном поручении не может каким-либо негативным образом сказаться на налоговых обязательствах организации-подрядчика, применяющей УСНО.
При этом согласно п.1 ст.346.15, ст.249 НК РФ организация-подрядчик должна учесть в составе доходов от реализации работ всю полученную от заказчика денежную сумму.
А.И.Дыбов
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
17.11.2003

[Andyko]

60.2 51 30000 выплачен аванс
пока арендодатель был с ндс:
26 60.1 (5000-ндс) аренда
19 60.1 ндс с аренды
60.1 60.2 зачет аванса
когда стал без ндс
26 60.1 5000 аренда
60.1 60.2 зачет
Почему Вы платить собираетесь, если аванс был внесен?

[БУХ_алтер]

если они выставят счет фактуру они должны перечислить этот НДС в бюджет?

да, но есть ст.122 НК

и что?

не перечислят и только пени будут капать,а санкций за это нет

[Mia]

Если вы оплатили аренду с НДС авансом, а арендатор потом перестал быть плательщиком НДС, у вас должен быть изменен договор. То есть сумма арендной платы должна быть уменьшена на сумму НДС. Переплату арендатор должен вам вернуть.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 24 ноября 2005 г. N ММ-6-03/988@

При этом, в случае внесения изменений в соответствующий договор и возврата сумм налога на добавленную стоимость покупателям, суммы налога, исчисленные продавцами (являющимися налогоплательщиками НДС) и отраженные в декларации по НДС с сумм авансовых или иных платежей в счет поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), осуществляемых в период после перехода продавцов на упрощенную систему налогообложения либо на уплату единого налога, принимаются к вычету в последнем налоговом периоде перед переходом на упрощенную систему налогообложения либо на уплату единого налога.

[БУХ_алтер]

Переплату арендатор должен вам вернуть.

Mia, не говорите ерунды

[Mia]

Почему же сразу ерунду
Когда арендатор перестал быть плательщиком НДС он не вправе увеличивать своих стоимость услуг на сумму НДС.
Могу согласиться, что в этом случае цена по договору редко менятся, она остается прежней, но уже без НДС.

[БУХ_алтер]

она остается прежней, но уже без НДС.

вот с этим соглашусь

[MakZym]

Ну тогда Mia права насчет возврата излишне уплаченных денег! Мы ведь им кинули денег с учетом НДС. Получается на сумму НДС они наварились.
Д60/к51 118000 (с НДС)
Д26/к60 100000 (без НДС)
Д60/К60 100000 (зачет аванса)
18 000 зависает в дебиторке!

[Аноним]

Подвожу итог:
1.Обязательно нужно изменить договор, 2 варианта(арендодатель может оставить сумму арендной платы или уменьшить стоимость услуги на НДС)
2.Если стоимость услуги не изменят(увеличат на стоимость НДС), то на основании Акта все деньги закроются.
3.Если стоимость услуг арендодатель уменьшит, то у Вас останется переплата для следующего года.
4.НДС в П/П Вас никчему не обязывает, все зависит от их налогообложения.
5.Проводки верные.

[БУХ_алтер]

Получается на сумму НДС они наварились.

ничего подобного