Счета-фактуры на аванс - вводить или не вводить?

[Аноним]

Работаем в 1С Бухгалтерский учет, версия 7.7, релиз 474.
Для простоты изложу ситуацию следующим образом.
В марте было три отгрузки:на 10, 12 и 17 руб. (без НДС).
В первом случае отгрузили в кредит, оплата товара была в том же месяце, но чуть позже отгрузки. Сч-ф сразу провели при отгрузке.
Во втором случае покупатель оплатил товар в марте, а отгрузили мы только в апреле. На основании выписки банка ввели сч-ф на аванс.
С этим все понятно.
В третьем случае оплатили нам 14.03, а мы отгрузили 15.03. Оплату отношу на К 60.2 - авансы полученные. Вопрос в том, вводить ли на основании выписки банка за 14.03 счет-фактуру на аванс (чтобы 15.03 ввести на основании этой сч-ф запись книги покупок) или нет?
Если да, то база формирует книгу продаж на 10+12+12+17=51 руб.
В книге покупок, соответственно, появляется запись на 12 руб. (зачет аванса). И на НДС к уплате в бюджет это не влияет. Зато влияет на объем реализации за месяц.
Заполняли декларацию по НДС за март, указали реализацию 10+12+17=39 руб. А книга продаж формируется на 51 руб. ((((

Что делать? Не вводить счеты-фактуры на аванс, если зачет аванса происходит в том же налоговом периоде, или подавать уточненные декларации по НДС (их много)???
Помогите!

[ZloiBuhgalter]

>Не вводить счеты-фактуры на аванс, если зачет аванса происходит в том же налоговом периоде,
Согласно буквы закона (НК РФ) - надо делать счета-фактуры. Однако, с другой стороны - зачем плодить обороты по 68 счёту?
(Но ФНС при проверке будет опираться на букву, а не на здравый смысл. )

[БУХ_алтер]

Что делать? Не вводить счеты-фактуры на аванс

"вводить" надо - Вашими словами

[jaspis]

подавать уточненные декларации по НДС (их много)???

Абсолютно ненужная работа.

[Аноним]

"вводить" надо - Вашими словами

это не мои, это одинэсовские - "ввести на основании" выписки банка с оборотами по 62.2

[Аноним]

ну то есть по 60.2, конечно

[ZloiBuhgalter]

Это
>выписки банка с оборотами по 62.2
и это
>ну то есть по 60.2, конечно
ахинея....

[Аноним]

Абсолютно ненужная работа.

А как же тогда объяснять инспектору, почему в декларации и в книге продаж у меня разная реализация?

[БУХ_алтер]

почему в декларации и в книге продаж у меня разная реализация?

сами сначала поймите, что сказали....

[Аноним]

Это
>выписки банка с оборотами по 62.2
и это
>ну то есть по 60.2, конечно
ахинея....

согласна
К 62.2

[ZloiBuhgalter]

Авансовая сч. фактура
Дт 76 Кт 68.НДС

После того как АВАНС ЗАЧЕЛСЯ В СЧЁТ ОТГРУЗКИ
Дт 68.НДС Кт 76 (Запись в книгу покупок)

И незачем обороты по 62 счёту кривить.

[БУХ_алтер]

можно еще
Дт 62 Кт 68
Дт 68 Кт 62

[ZloiBuhgalter]

>можно еще
>Дт 62 Кт 68
>Дт 68 Кт 62
Можно, но тогда на 62 счёте - сальдо не соответсвует реальному авансу.

[jaspis]

А как же тогда объяснять инспектору, почему в декларации и в книге продаж у меня разная реализация?

Во-первых, книги продаж за прошлые периоды переделывать совершенно ни к чему. Санкций за их неправильное ведение нет.
Ну а если и переделали - налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию только в случае занижения налоговой базы и, соответственно, налога. Объяснять инспектору? Ошиблись при заполнении декларации, на сумме налога никак не сказалось. За неправильное заполнение деклараций, представьте, тоже не штрафуют.

[Аноним]

сами сначала поймите, что сказали....

прекрасно понимаю.
в книгу продаж у меня попадают сч-ф на аванс и обычные.
если из 100 000 руб. реализации за месяц половина была оплачена до отгрузки, но в том же налоговом периоде, то в книге продаж отражается "всего продаж, включая НДС" 150 000 руб.
а в декларации отразили 100 000 руб.
потому реализация была всего 100 000 руб.

[Аноним]

книги продаж за прошлые периоды переделывать совершенно ни к чему

а как быть в будущем? проводить счета-фактуры на аванс и указывать в декларации тот объем реализации, который в книге продаж?

[ZloiBuhgalter]

>реализации, который в книге продаж?
См. как налдекра заполняется.

[Аноним]

Авансовая сч. фактура
Дт 76 Кт 68.НДС

После того как АВАНС ЗАЧЕЛСЯ В СЧЁТ ОТГРУЗКИ
Дт 68.НДС Кт 76 (Запись в книгу покупок)

И незачем обороты по 62 счёту кривить.

прочтите еще раз тот мой пост, который вас обоих так возмущает
я про проводки знаю всё
я сказала, что сч-ф на аванс вводится на основании выписки банка с оборотами по 62.2
не нравится слово "обороты"?
с записью по К 62.2

Д 51 - К 62.2 (авансы полученные в рублях)
как только получили, сразу ввели на основании такой выписки сч-ф на аванс
и получили то, о чем вы пишете
Д 76.АВ-К 68.2

лучше б дельное что сказали, чем глумиться

[jaspis]

а как быть в будущем? проводить счета-фактуры на аванс и указывать в декларации тот объем реализации, который в книге продаж?

Как Вам удобнее. Отсутствие придирок со стороны налоргов будет обеспечено, если отражать все полученные авансы как в книге продаж, так и в декларации.

[Аноним]

Как Вам удобнее.

спасибо большое

[Аноним]

Согласно буквы закона (НК РФ) - надо делать счета-фактуры.

Кстати, где это в НК написано, что нужно делать счета-фактуры на аванс?

[БУХ_алтер]

где это в НК написано, что нужно делать счета-фактуры на аванс?

нигде.... но НДС начислить с "аванса" надо

[Панта]

БУХ_алтер, с оплаты, частичной оплаты..

[БУХ_алтер]

Панта, а кавычки не замечаешь?

[GBUH1968]

Если я правильно поняла, то декларация по НДС заполняется на основании книги покупок и книги продаж и суммы НДС с авансов попадают в стр.120 и 130 раздела 2.1 декларации по НДС .Если ваша 1 С автоматом так не делает поставьте в счетах-фактурах на аванс и обычных "фишку" зачет аванса по договору.И еще "вводите" счет-фактуру на аванс на основании банковской выписки. А спор о том, нужно ли выписывать счет-фактуру на аванс даже если реализация произошла на следующий день после оплаты, это пустое и лишний повод дать налоговикам возможность при случае вас наказать (могут закрыть на это глаза т.к. вродебы один налоговый прериод) но по закону такие счет-фактруры вы обязаны выписывать.Хотя лично мое мнение это просто увеличение документооборота и лишняя работа бухгалтеру,главное что бы на конец отчетного прериода( месяц там или квартал) не оставалось не зафиксированных авансов.

[БУХ_алтер]

но по закону такие счет-фактруры вы обязаны выписывать.

нет, только начислять НДС

[GBUH1968]

В п.18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,книг покупок и продаж при расчетах по НДС( Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 № 914) указано,что на каждый аванс надо выписывать свой счет-факутру.

[БУХ_алтер]

GBUH1968, а в НК?
что главнее?

[GBUH1968]

Бух алтер, вы прекрасно понимаете, что кроме НК естьеще и ПБУ и всевозможные Постановления правительства имеющие силу закона, а при проверках налоговики невыставленную сечт-фактуру на аванс считают за грубое нарушение правил учета доходов,расходов и объектов налогообложения и вот тут уже ссылаясь на "родной" НК( ст.120 НК РФ) штрафуют по полной программе-
5 000 руб.-при отсутствии счетов-фактур на авансовые платежи в одном налоговом периоде(месяце или квартале)
15 000 руб.- при отсутствии счетов-фактур на авансовые платежи в двух и более налоговых периодах.
Но конечно самое простое выписывать накладные на отгрузку и счета-фактуры в день получения оплаты,обычно покупатели не возражают.

[БУХ_алтер]

при проверках налоговики невыставленную сечт-фактуру на аванс считают за грубое нарушение правил учета доходов,расходов и объектов налогообложения и вот тут уже ссылаясь на "родной" НК

бред... НДС с "аванса" я всегда начисляю, так что ко мне вопросов никогда не было, чтобы начислить НДС с/ф не нужна