Порядок начисления НДС с авансов

[Аноним]

Пожалуйста, помогите!!!

На нашем предприятии открыто два счета к счету 62

счет 62.01 - Расчеты с покупателями и заказщиками по продукции
счет 62.05 - Авансы полуенные

на предприятии используется следующяя схема отражения опталы за отгружэенную продукции

Д 51 К 62.5 - поступили денежные средства в качестве аванса
Д 62.05 К 62.01 - зачтены денежные средства в счет отгрузки
Данные проводки делаются независимо когда была отгрузка, в данном случае отгрузка была месяцом раньше

Соответствено Начисляется НДС с авансов на кредитовый оборот по счету 62.05 и возмещается НДС с дебитового оборота по счету 62.05

Пример.
апрел
Д 62.01 К 90.1 - отгрузили на 100 р.
В книгу продаж включена сумма в размере 100 р.

май
Д 62.01 К 90.1 - отгрузили на 50 руб.
Д 51 К 62.05 - получены денежные средства в качестве аванса на 150 р.
Д 62.05 К 62.01 - зачтены денежные средства в счет отгрузки на 150 р.
В книге продаж отражено сумма авансовых платеже 150 р. и сумма отгрузки 50 р.
В книге покупок отражен возмещение НДС по авансам 150 р.
т.е. занижение сумм НДС не произошло

Р.S. данный порядок учете обуслевлен особенностью программного продукта


При камеральной проверке Инспеция ссылаясь на п.1 ст.154 НК доначислила сумму, мотивируя тем, что в отчетном периоде полученны денежные средства в качестве аванса, а отгрузку в отчетном периоде не осуществли.

Все доводы о том что сумма НДС исчислена верно ИМНС не принимает, помогите доказать свою позицию

[БУХ_алтер]

надо бы использовать 68, что -то его не видно
налоговая права

[Аноним]

68 и 76 (с сумм НДС по авансам) используется, виноват в схеме не написал,

[ltymuf]

Аноним, это называется сальдовый метод. Не положено. Положено по покупателям.

данный порядок учете обуслевлен особенностью программного продукта

срочно менять продукт
Налоговая права (отчасти)

[Анонимммм]

Аноним, это называется сальдовый метод. Не положено. Положено по покупателям.

А из чего вы сделали вывод о том, что у вопрошавшего нет учета по покупателям?

[ltymuf]

Анонимммм
это

Начисляется НДС с авансов на кредитовый оборот по счету 62.05 и возмещается НДС с дебитового оборота по счету 62.05

[Аноним]

сальдовый метод, это когда на конец отчетного периода сальдо по счету 62 "Авансы полученные" итоговая сумма сравнивается с суммой за предыдущий налоговый период, в случае превышения отражается в начислении и на оборот

У нас как раз не так, аналитика ведеться по каждому покупателю в разрезе счетов фактурв том числе по счету 68 и 76.

Применяя выше описаный метод, мы увеличиваем обороты по НДС исчисленному с авансов полученных и НДС принимаемый к вычету с авансов полученных

[ltymuf]

Аноним, тогда чего голову морочите своим ?

кредитовый оборот

давайте подробнее с конкретным. Ведь

а отгрузку в отчетном периоде не осуществли

не с проста... Т.е. зачли аванс без отгрузки...