если я за первый квартал начислила к уплате 10 тыс ублей налога на прибыль, а во втором - деятельности не было, (но были косвенные расходы). Д 99 к 68.4.2.
Соответственно, величина налога должна уменьшиться.
Нужно делать сторнирующие проводки или нет? Какие?
что сторнировать-то?
ну нарастающим итогом у меня же налоговая база по налогу на прибыль стала меньше.
А значит я в бюджет должна не столько, сколько насчитала по результатм первого квартала - а меньше.
Только как это в учете отразить?
Дт 68 Кт 99
лучше, наверное, пока ничего не делать до конца года, может у вас в 3-4-м кварталах прибыль будет ого-го!! за год все пересчитаете и видно будет, а так что ж теперь туда-сюда сторнировать???Сообщение от ПоднимательПингвинов
Анониму - Вы неправы. Потому что обязательства перед бюджетом должны отражатьс в их реальном значении на каждую дату. Соответственно, если в учете оставить объем задолженности перед бюджетом по результатам первого квартала - то достоверного учета не будет. И в Форме 2 надо достоверные цифры показывать...
По поводу обратных проводок. Я к ним отношусь очень критично.
т.к. они приводят к нереальным оборотам в об-сальдовой ведомости.
Поэтом у- только сторно.
Что-то мне сторно не нравитсят.к. они приводят к нереальным оборотам в об-сальдовой ведомости.
Поэтом у- только сторно
ПБУ 18 велит делать 68 - 99. И по аналогии с другими счетами по фин. результатам при получении убытка никаких сторно, а проводки обратные.
Что за такие "нереальные обороты"? Реальные как раз
возьмем 99й счет
начислили налог:
Д 99 К 68 на 100 рулей. =>> в дебете 99-го счета 100 рублей (т.е. расходы на 100 рублев)
в следующем квартале уменьшили налог:
Д 68 К 99 =>> в дебете 99-го счета по-прежнему остается 100 рублей, но появляются еще 10 рублей - которые якобы свидетельствуют о прибыли в размере 10 рублей (по логике построения 99-гос чета)
но данное уменьшение налога на самом деле совсем не прибыль по своему экономическому содержанию
а если мы сделаем проводки с минусом:
Д 99 К 68 на сумму "- 10 рублей" то при "чтении" 99 -го счета пользователем получим, в оборотно-сальдовой ведомости реальную картину расходов и доходов по 99-му счету,
не обремененными взаимоисключающими оборотами
Последний раз редактировалось ПоднимательПингвинов; 20.07.2006 в 13:21.
Январь, А если не применяем ПБУ 18?
а где конкретно это в ПБУ 18 прописано?
а БУ вообще не отражает экономическую сущностьно данное уменьшение налога на самом деле совсем не прибыль по своему экономическому содержанию
Вы такими репликами пытаете обосновать свое чудное имя: "прикольщика-флудира"?
А зачем же тогда был создан бух учет - если как не с единственной целью - отражать эк сущность происходящих на предприятии событий...
И Хде же тогда эта самая сущность, позвольте спросить, отаражется
в налоговых декларацияхИ Хде же тогда эта самая сущность, позвольте спросить, отаражется
или возьмем УСНО -можно вообще не вести бухучет
Последний раз редактировалось БУХ_алтер; 20.07.2006 в 13:32.
в п.20а где конкретно это в ПБУ 18 прописано?
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных доходов по налогу на прибыль).
Я согласен с ПоднимательПингвинов, IMHO, сторно делать методологически правильнее.
Я к сожалению, пБУ 18 не применяла - могу некорректно трактовать.
но мне кажется, что эта ситуация связана именно с НАЧИСЛЕНИЕМ доходов - потому логично и попадает на кредит 99-го счета
Есть несогласные?
полностью согласен.Есть несогласные?
как отражать - значения не имеет
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
