Не дайте утонуть!!

[Аноним]

Здравствуйте!
Подскажите....
Мы выписали счета-фактуры по аренде
за июнь в июле , войдет ли эта сумма
в декларацию за 2 квартал?????
Выписали позже чем сдали декларацию!
Как быть???
Полина

[БУХ_алтер]

"отгрузка" аренды когда произоизошла?

[Аноним]

БУХ_алтер
У нас в договоре стоит срок выставления
счета-фактуры следующий месяц, за предыдущий.

[ДупельПусто]

ИМХО - сдавать уточненку с доначисленным НДС и с/ф переделать на 30 июня.

[БУХ_алтер]

начислили аренду когда?

[Аноним]

БУХ_алтер
Начислили в июле
когда выставили счета-фактуры

[БУХ_алтер]

Начислили в июле
когда выставили счета-фактуры

тогда ничего не меняйте, если "реализация" аренды произошла в июле

[Mic1]

В целях исчисления НДС вырезал из Консультанта:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в Письме от 08.02.2005 N 03-04-11/21 сообщает, что, по мнению департамента, выставление счетов-фактур при реализации услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества возможно не ранее окончания налогового периода, в котором фактически оказаны данные услуги. В соответствии с п.3 ст.168 гл.21 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры не позднее 5 дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Если же отгрузка товара или подписание акта на выполнение работ, оказание услуг были произведены в конце налогового периода, счет-фактура должен быть выставлен также не позднее 5 дней, но до конца налогового периода. Это требование основывается на том, что в соответствии с п.4 ст.166 гл.21 НК РФ сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, дата реализации (передачи) которых относится к этому налоговому периоду. Согласно п.1 ст.146 НК РФ реализация услуг, к которым относится и сдача имущества в аренду, является объектом обложения НДС. Следовательно, выставлять счета-фактуры по предоставлению в аренду недвижимого имущества следует в последний день налогового периода, в котором фактически оказаны услуги.


В целях исчисления н/н прибыль по выбору согласно :

НК РФ

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления

3) дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для доходов:
от сдачи имущества в аренду.

[Аноним]

БУХ_алтер
Спасибо за срочность
Получается, когда начислили тогда
и реализация??? Значит мы эти суммы
попадут в 3 квартал?

[stas®]

а какая связь между реализацией и датой счетов-фактур? Конечно, есть 5-дневный срок (который через границу месяца может переходить). Да и нарушение этого срока также не влечет никаких правовых последствий.

[БУХ_алтер]

когда сделали проводки
62(76) 90(91)
тогда и 90(91) 68

[Аноним]

БУХ_алтер
Спасибо
stas®
В договоре написано - оплата
производится по курсу на день
предоставления счета-фактуры.
Если за июнь выставили 18 июля?
Mic1
Да, хорошая статья, спасибо

[Январь]

Если за июнь выставили 18 июля?

У вас аренда за июнь. Т.е. это доход июня, соответственно вы его должны июнем и отразить, и НДС в июне начислить. А счет на оплату вы можете выписать хоть через год.

[Аноним]

Январь
Понятно
А какая сумма тогда?
Если в договоре на день передоставления фактуры??
Подскажите

[Mic1]

В договоре написано - оплата
производится по курсу на день
предоставления счета-фактуры.

Какое-то странное условие, особенно с учетом несвоевременного выставления сч/ф.