ПБУ 18 в отчетах

[Марабу]

Впервые применяю ПБУ 18 и запуталась окончательно Если считать без ПБУ, то у меня получается 28 385 руб. убыток по БУ и 23 385 руб. убыток по НУ. По ПБУ 18 у меня получились следующие остатки:
09 ОНА = 5 612 руб.
77 ОНО = 7 000 руб.
99.1 = 28 385 руб.
99.2.1 УРН = 5716 руб.
99.2.2 УДН = 12 528 руб.
99.2.3 ПНО = 8 400 руб.
Т.е. итог по счету "Прибыли и убытки" из-за ПБУ получается 29 973 руб. И соответственно в баланс и форму 2 попадает эта сумма. Но реальный то убыток 28 385! Может я неправильно применяю ПБУ 18? Я читала, что ПБУ 18 для того, чтобы сблизить суммы по БУ и НУ, а у меня они наоборот отдалились. Я понимаю, что пишу глупость, но я совсем запуталась. Подскажите, так и должно быть? Правильные ли суммы у меня попадают в баланс и форму 2? И какие строки по форме 2 и декларации по налогу на прибыль должны между собой совпадать, если предприятие применяет ПБУ 18?

[БУХ_алтер]

реальный убыток - это убыток по НУ

[Марабу]

реальный убыток - это убыток по НУ

И каким образом он должен найти свое отражение в бухгалтерской отчетности? Что у меня не так?

[БУХ_алтер]

И каким образом он должен найти свое отражение в бухгалтерской отчетности?

текущий налог по БУ на прибыль при убытках всегда = 0, как одно из отражений

[Аноним]

текущий налог по БУ на прибыль при убытках всегда = 0, как одно из отражений

С этим вопросов как раз и нет. Вопрос по самой сумме убытка.

[БУХ_алтер]

так ПБУ 18 и не служит для сближения сумм прибыли(убытка) по БУ и НУ

[БУХ_алтер]

а для чего тогда ПБУ 18?

само название ПБУ - УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ

[БУХ_алтер]

Учёт расчетов ГДЕ?

в БУ... т.е налог на прибыль в БУ = налог на прибыль в НУ - цель ПБУ 18

[БУХ_алтер]

Марфиовр, противоречий нет прибыль(убыток) в БУ и НУ - разная
налог на прибыль - сближается с помощью ПБУ 18

[БУХ_алтер]

Применение Положения позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

[Марабу]

БУХ_алтер, а для чего тогда ПБУ 18?
Если все проводки правильные и при правильном суммировании-вычитании должны выйти на одну и ту же цифру прибыли убытка. К ПБУ приложен пример. Попробуйте проверить с помощью него

Попробовала. Получается, что у меня лишние ОНА. Они получились из суммы убытка по НУ на конец отчетного периода умноженной на 24%. Правильно?

[Марабу]

Т.е. сейчас у меня на счете 99.2 "Налог на прибыль" стоит в дебете сумма 1587,62, что по сути, как я сейчас обнаружила, является разницей между ОНО и ОНА. Это правильно? Ну не понимаю я, почему у меня из-за ПБУ 18 убыток по 99 счету еще больше увеличивается

[Марабу]

А может быть ОНА и ОНО одновременно?

[БУХ_алтер]

А может быть ОНА и ОНО одновременно?

может

[БУХ_алтер]

например
убыток в НУ 1200
убыток в БУ 1000
68 99 240
68 77 48
09 68 288

[Марабу]

например
убыток в НУ 1200
убыток в БУ 1000
68 99 240
68 77 48
09 68 248

В последней строке не 288 должно быть?

[БУХ_алтер]

не 288 должно быть?

288, пардон, описка

[Марабу]

Только в моем примере немного сложнее, т.к. там есть еще ПНО на 99 счете... Значит разноска по счетам, как у меня написано в первом посте, правильная?

[Марабу]

Т.е. у меня в НУ убыток меньше, чем в бухгалтерском. Правильно ли то, что убыток по НУ умноженный на 24% у меня попадает на 09 счет?

[Марабу]

Я честно пытаюсь "дойти" до всего сама, читаю статьи разные сижу, но никак не могу понять что означает прибыль или убыток на 99 счете после применения ПБУ 18. На субсчете 99.1 - я понимаю, могу все расписать до копейки, а вот почему так сильно меняется прибыль или убыток после применения ПБУ 18 не понимаю и не могу объяснить директору. Помогите, пожалуйста! И подскажите, пожалуйста, правильно ли у меня сделаны проводки в самом первом посте? И должны ли совпадать какие-нибудь строки в форме №2 и декларации по налогу на прибыль после применения ПБУ 18? Помогите, пожалуйста, все ведь когда-то с этим разбирались впервые! Такая каша в голове от всех статей!

[БУХ_алтер]

Как математику проверить?


(+/-) УД(УР) +ПНО+ОНА-ОНО= (+/- )Тек НПр (Нал. убыток)

[Марабу]

Если убыток, то должен получиться 0 или отрицательное значение (сумма убытка умноженная на 24%)? У меня 0 получается

[БУХ_алтер]

текущий налог на прибыль =0 ? правильно