А надо ли вообще платить НДС с аванса?

[Solo]

Мучаюсь этим вопросом. Нам поступила не очень маленькая сумма как аванс. Работы сдадим только в мае-июне.
Понимаю, что повторяюсь, но хотелось бы услышать квалифицированные ответы уважаемых коллег.

[Мария]

Solo данная тема обсуждалась здесь уже много раз ищите.
Вообще НДС с аванса придется заплатить.

[Solo]

Я понимаю, что эта тема обсуждалась не один раз. Но, еслу у кого-то был опыт, чтобы не платить то хотелось бы услышать мнение по этому вопросу.

[Ленуха]

У КАМАЗа был опыт :-)

====================
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений (определений, постановлений)
арбитражных судов, вступивших в законную силу
от 4 июля 2002 года Дело N А 65-17805/2001-СА3-9к
(извлечение)
Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Набережные Челны обратилась в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к Открытому акционерному обществу "КАМАЗ", г. Набережные Челны, о взыскании 401 335 руб. штрафа на основании решения N 04-366 от 15.11.2001 г. Открытое акционерное общество "КАМАЗ" предъявило встречный иск о признании недействительным указанного решения в части взыскания 983 346 руб. налога на добавленную стоимость и 196 669 руб. штрафа, начисленного на указанную сумму.
Решением арбитражного суда от 26.03.2002 г. с акционерного общества взыскано 204 666 руб. штрафа.
Встречный иск удовлетворен полностью.
В кассационной жалобе Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Набережные Челны просит решение суда в части отказа во взыскании штрафа отменить, иск удовлетворить полностью. По мнению заявителя жалобы, выводы суда о том, что истец не обязан был уплачивать налог на добавленную стоимость с авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров до их фактической реализации не основан на Законе.
Судебная коллегия, изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не находит.
Как следует из материалов дела, акционерным обществом в июле 2001 г. представлены в Налоговую инспекцию дополнительные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, из которых следовало, что дополнительно уплате в бюджет в 2001 г. подлежит 2 006 829 руб. налога. В связи с тем сам налог уплачен не был, решением налогового органа от 15.11.2001 г. N 04-366 ответчик на основании п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации был привлечен к ответственности в виде взыскания 401 335 руб. штрафа.
Признавая данное решение частично недействительным и отказывая истцу во взыскании 196 669 руб. штрафа, суд правомерно исходил из того, что в периоды за которые были поданы дополнительные налоговые декларации у предприятия отсутствовала обязанность по уплате 983 346 руб. налога от сумм авансовых платежей.
Согласно ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации объектами обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации или их передача.
Исходя из смысла указанной нормы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) одним лицом другому должен осуществляться переход права собственности на товары, результаты выполненных работ или должно производиться оказание услуг одним лицом другому, что полностью соответствует ст. 39 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно с указанными обстоятельствами законодатель связывает наличие или отсутствие объекта налогообложения.
Только при наличии объекта налогообложения в силу ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога и исчислению налоговой базы, которая согласно ст. 53 Налогового кодекса Российской Федерации представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Действительно, согласно ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации авансовые платежи учитываются при определении налоговой базы, но в силу указанных выше норм, она подлежит учету при наличии объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость, то есть при реализации товаров (работ, услуг). При этом в ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Закона N 166-ФЗ от 29.12.2000 г. определена дата реализации, которая для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате налога по мере поступления денежных средств как день оплаты товаров, признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
Таким образом, в силу Закона, авансовые платежи должны учитываться при исчислении налога с момента реализации товаров (работ, услуг) и именно тогда включаться в налоговую базу. Поскольку на момент получения авансовых платежей поставка товаров ответчиком не осуществлялась, обязанности по уплате налога у него не возникло.
На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ст. 175, ст. 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия
ПОСТАНОВИЛА:
решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 26.03.2002 г. по делу N А 65-17805/2001-СА3-9к отставить без изменения, кассационную жалобу Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Набережные Челны - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.

[Gummy]

Solo, если Вы не заплатите НДС с аванса, то доказывать правомерность этого налоговой в случае налоговой проверки будете в суде. Известны случаи, когда предприятие выигрывало у налоговой судебные споры по этому вопросу, так что шанс у вас есть.

[Мария]

Solo да как не платить то если в НК прямо прописано:
1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:
1) авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.

[Мария]

Ежели желаете решать вопрос в судебном порядке, попробуйте не платить

[Solo]

Спасибо всем кто откликнулся. Мы попробуем не платить НДС. Но вот тогда уменя возник еще вопрос, а надо ли показывать сумму аванса в декларации. Ведь если я ее покажу то и разбираться с налоговой придется раньше чем проверка, а если не буду показывать эту сумму в декларации, то как вы думаете будут ли за это штрафы. Налог то ведь все равно я буду платить.

[Gummy]

Solo, если покажете в декларации, то признаете, что должны платить. Не показываете-нет обязанности.

[Виктория 78]

Не показывете, не отражаете данные, при проверке "по шапке" и в суд, если судиться не обломно, не платите, но если проиграете, штраф + пени, на эту большую сумму..