Toys_06, да будет висеть до конца года, а Вы применяете ПБУ18/01?
Toys_06, да будет висеть до конца года, а Вы применяете ПБУ18/01?
С уважением)
В чем сыр-бор?
С-ф оформлена верно. Это международная перевозка. Облагается по ставке 0%.
>да будет висеть до конца года,
Зачем? На 91 счет его, но не уменьшаете свою прибыль.
Все фирмы привыкли к тому, что без счета-фактуры нельзя принять НДС к вычету. А в некоторых случаях и наличие этого документа - не повод для зачета налога. Например, если в счете-фактуре нет ИНН продавца или покупателя - бумага эта бесполезна, вычет вам не светит. Таковы правила пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса.
Однако не спешите расставаться с возможностью применить вычет. Шанс обойтись без счета-фактуры у вас все же есть. А поможет вам в этом платежное поручение, по которому вы оплачивали товар (работу, услугу), или кассовый чек с выделенной суммой НДС. Воспользоваться для вычета этими документами позволяет статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" кодекса. Там сказано, что налог можно зачесть на "...основании счетов-фактур: документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога...".
Согласитесь, что платежка с выделенной суммой НДС, да и кассовый чек вполне подтверждают уплату налога. Судите сами. Отметка банка на платежном поручении свидетельствует о том, что деньги перечислены (вдобавок вы можете представить еще и банковскую выписку). Доказательством же того, что в составе суммы поставщику перечислен и налог, служит запись в платежке "в том числе НДС".
Теперь о чеке. Если в нем есть ИНН продавца, его название, наименование проданного товара и выделена сумма НДС, тогда чем этот документ не подтверждение оплаты?
Конечно, инспекторы могут заявить: "Поставить НДС к вычету без счета-фактуры вы не вправе, поскольку продавец обязан был вам его представить...". Да, с тем, что поставщик обязан выставить счет-фактуру, никто не спорит. Однако следует помнить, что в условиях зачета НДС такого требования нет (ст. 170, 172 НК РФ).
Вывод: кассовый чек или исполненное банком платежное поручение является основанием для вычета НДС. Этот вывод подтверждает и Конституционный Суд. Он отметил, что "...отсутствие счета-фактуры рассматривается налоговыми органами как формальное препятствие для... осуществления..." налогового вычета по НДС. Далее судья, сославшись на 172-ю статью кодекса, прямо указал: "...счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику вычетов по налогу на добавленную стоимость" (определение Конституционного Суда РФ от 2 октября 2003 г. N 384-О).
Само собой, изложенные доводы не помешают инспекторам требовать счета-фактуры. И хотя мы пришли к выводу, что свет на них клином не сошелся, делать без этого документа налоговый вычет все же рискованно. Безусловно, решать в конечном счете вам. Но имейте в виду: во-первых, это гарантированно приведет вас в зал суда, а во-вторых, если зачет происходит на основании платежки, предсказать исход разбирательств пока трудно. Подобных судебных прецедентов еще не было.
Другое дело, когда у вас на руках все же есть счет-фактура, пусть и оформленный с ошибками. В этом случае по платежному поручению с выделенным НДС или кассовому чеку зачитывать налог вы можете более смело. Судьи скорее всего вас поддержат.
Эта статья была написана в журнале Главбух в 2005 г. когда НДС был по оплате. В связи с изменениями в НК - этот путь - путь камикадзе.
VasilisaV, нет не применяю
ZloiBuhgalter, а в налоговом учете куда этот НДС?
>а в налоговом учете куда этот НДС?
А по Вашему если говорят
>На 91 счет его, но не уменьшаете свою прибыль.
это куда?
Toys_06, будет расхождение: расходы по БУ будут до закрытия года больше на сумму непринятого к вычету НДСа, чем расходы по НУ
С уважением)
VasilisaV, спасибо большое!!!
ZloiBuhgalter,
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
