НДС помесячно

[ilay]

Всем добрый день! Прошу помочь разобраться в следующем вопросе.
Ситуация такая: Наша организация получила в этом месяце 900 000 аванса и 1500 000 доплата за выполненую работу итого 2 400 000 (2 033 898.3 без НДС) до этого момента мы платили НДС по квартально. Скажит е пожалуйста, нам необходимо будет заплатить НДС уже в августе, то есть до 25 августа, ? Просто я не совсем понимаю формулировку статьи 163, там говорится про то что выручка не должна быть более 2х милионов, но ведь аванс не признается выручкой в соотвествии с ПБУ и НУ подругому? =( Заранее спасибо

[Larik]

с 01.01.2006 налог на добавленную стоимость начисляется по наиболее ранней из двух дат - либо по дате отгрузки товара, либо по дате получения оплаты или частичной оплаты за товар (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 119-ФЗ, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ (ред. от 22.07.2005)). Таким образом, в НК РФ появилось понятие "частичная оплата" (п. 1 ст. 154 НК РФ (ред. от 22.07.2005)), и фактически речь идет об авансовых платежах. Следовательно, если дата поступления любой предоплаты будет более ранней, чем дата отгрузки товара, дата получения аванса по-прежнему будет моментом определения налоговой базы, с которой надо будет исчислить и уплатить НДС.
А почему до 25, НДС до 20.

[stas®]

Larik, а почему Вы считаете, что понятие "выручки от реализации", упоминаемое в ст.163, эквивалентно налоговой базе?

[ilay]

с 01.01.2006 налог на добавленную стоимость начисляется по наиболее ранней из двух дат - либо по дате отгрузки товара, либо по дате получения оплаты или частичной оплаты за товар (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 119-ФЗ, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ (ред. от 22.07.2005)). Таким образом, в НК РФ появилось понятие "частичная оплата" (п. 1 ст. 154 НК РФ (ред. от 22.07.2005)), и фактически речь идет об авансовых платежах. Следовательно, если дата поступления любой предоплаты будет более ранней, чем дата отгрузки товара, дата получения аванса по-прежнему будет моментом определения налоговой базы, с которой надо будет исчислить и уплатить НДС.
А почему до 25, НДС до 20.

то есть в итоге нам необходимо перейти на помесячную оплату в связи с тем, что выручка превысила 2 000 000 руб ? Спасибо за ответ очень понятно!

[Tortilla]

Larik, Прошу прощения, на мой взгляд, безусловно предоплата является налогооблагаемой суммой по НДС, но в то же время она не может включаться в понятие "выручка от реализации " и значит имхо не влияет на расчет "тех самых" 2 000 000в месяц.
Тогда для ilay, НДС остается квартальным налогом

[Панта]

900 000 аванса и 1500 000 доплата

аванс так и остался авансом на конец месяца? доплата - за какой период в каком периоде были выполнены работы?

Тогда для ilay, НДС остается квартальным налогом

согласна

[ilay]

аванс так и остался авансом на конец месяца? доплата - за какой период в каком периоде были выполнены работы?
согласна

900 000 так и остались авансом, а 1 500 000 это доплата к авансу за 1 ый квартал, реализация произошла в июле, а в марте был тоже аванс 1 500 000, но с него НДС уплачен.

Единственное что меня смущеает, это то что фактически выручку мы признали в июле в размере 3 000 000, так как те 1 500 000 были авансом в марте, но исходя из 163 статьи там говорится про месячную выручку от реализации. Как я понял 900 000 мы не включаем в данную категорию - "Выручка от реализации" ? а превые 1 500 000 (аванс) и 1500 000 доплата в общей сумме составлют 3 000 000 и признаются как выручка именно в июле, не может ли это служить основанием для перехода на помесячную оплату ?

[Cooler]

ilay, считайе выручку не по деньгам, а по объему отгрузки. Потому что именно отгрузка является реализацией (как правило).

[Панта]

а превые 1 500 000 (аванс) и 1500 000 доплата в общей сумме составлют 3 000 000 и признаются как выручка именно в июле, не может ли это служить основанием для перехода на помесячную оплату ?

если у вас отгрузка на 3 млн. в июле, значит переходите на ежемесячную уплату

[ltymuf]

то есть до 25 августа

а почему не до 20 ?

[Панта]

ltymuf, в посте 2 тож поправили

[ilay]

то есть получается правила признания выручки в БУ совпадают с НУ, то есть аванс - не выручка, а когда прошла отгрузка становится выручкой причем в том месяце когда прошла отгрузка? жесть какая то =(

[ilay]

ilay, считайе выручку не по деньгам, а по объему отгрузки. Потому что именно отгрузка является реализацией (как правило).

Я просто не совсем пойму что имеется ввиду в НК под выручкой от реализации. Фактически реализация в июле, то есть выручку считать грубо говоря как сумму из С/Ф ?

[Cooler]

выручку считать грубо говоря как сумму из С/Ф ?

Да.

Просто для исчисления НДС - одно (авансы включаются), а для определения порога ст.163 - другое.