 |
Я новичек в НДС. Скажите пожалуйста. НДС за арендуемое муниципальное помещение нужно перечислять в налоговую одновременно с платой за аренду. Директор мне говорит, что нужно НДС который мы перечисляем за муниципальное имущество сами, должны вычесть входной НДС по приобретенным материалам....,а остатки перечислить. Я в этом сомневаюсь.
Заранее спасибо за помощь.
Правильно сомневаетесь. Данный НДС надо сначала перечислить, и только потом - взять к вычету. И так из месяца в месяц.Я в этом сомневаюсь.
Спасибо, огромное. А нет ли каких нибудь документов указывающих на это. Мне заявил директор, что нужно учится, его бывший бухгалтер делал именно так. Думаю, что не все сразу.
НКА нет ли каких нибудь документов указывающих на это.
это никогда не позднонужно учится
наверное, поэтому он и бывшийбывший бухгалтер делал именно так
Это вы о чем?Думаю, что не все сразу.
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Выделено мной.Сообщение от Снежана77
Одновременно не нужно. НДС перечислить можно в сроки, указанные в НК, т.е. в сроки платежей по НДС.
О том, как его ставить к вычету, уже сказано.
Конечно есть
Налоговый кодекс.
Акцепт.Одновременно не нужно.
Снежана77, вот тут почитайте
http://www.klerk.ru/articles/?24825
Снежана77, ...мы перечисляем НДС по помещению вместе с остальным НДС до 20-го числа ... отдельной платежкой с указанием в основании адреса помещения...
Я правельно поняла, что сумма НДС по аренде перечисляется однозначно, меняется только срок (сразу или до 20 числа мес или квартала)? А то что директор говорит по поводу разницы между НДС начисленным по аренду за минусом НДС по приобретенным материалам, остаток перечисляется в бюджет - это не правельно.
М-да. Просветления не наступило...
Читайте #2. И далее...
М-да написать можно... а вот объяснить это уже труднее. На основании выше изложенного я и написала это.... если что-то не так. То я только учусь не знаю всех тонкостей....
Уффф... Ладно, на пальцах.
Вот вы перечисляете аренду за август. Не позднее 20 сентября подаете декларацию по НДС, как налоговый агент, и уплачиваете его. И вот только теперь, в сентябре из НДС, начисленного к уплате с Вашей сентябрьской реализации, вычитаете и НДС по приобретенным материалам, и НДС, уплаченный в сентябре с аренды.
Если платите НДС поквартально - аналогично. Разберетесь или тоже разжевать?
P.S. И прочтите главу 21 НК, а то можете тоже быстренько стать "бывшим бухгалтером".
А если вы не позднее 31 августа оплатите НДС с арендной платы за август как налоговый агент, то в августеВот вы перечисляете аренду за август. Не позднее 20 сентября подаете декларацию по НДС, как налоговый агент, и уплачиваете его. И вот только теперь, в сентябре из НДС, начисленного к уплате с Вашей сентябрьской реализации, вычитаете и НДС по приобретенным материалам, и НДС, уплаченный в сентябре с аренды.из НДС, начисленного к уплате с Вашей августовской реализации, вычитаете и НДС по приобретенным материалам, и НДС, уплаченный в августе с аренды.
Думаете? А я вот что-то сомневаюсь.А если вы не позднее 31 августа оплатите НДС с арендной платы за август как налоговый агент, то в августе
Потому как эта уплаченная (не спорю) сумма еще не отражена ни в одной декларации и, соответственно, уплаченным налогом еще не является. Так, перечислили что-то... А декларация будет только к 20 сентября.
То есть, тут возможны две крайности: либо все-таки брать к вычету можно только в следующем месяце, причем меньшую из двух сумм: показанную в декларации и фактически уплаченную. Ведь не факт же, что они совпадут?
Вторая крайность - Ваша точка зрения: уплОчено? К вычету! Но тогда неправильно ограничивать срок 31 августа: ну, уплатили 19 сентября, а декларация - 20-го, все равно берем к вычету, ведь уже уплачено!
Ждем еще, что скажетBorisG по этому поводу.
Когда налоговый агент должен перечислить в бюджет удержанный НДС?
О порядке и сроках уплаты налога в бюджет говорит ст. 174 НК РФ.
При аренде государственного и муниципального имущества налоговый агент перечисляет удержанный налог в бюджет в те же сроки, что и НДС по своей деятельности.
Если организация, исполняющая обязанности налогового агента, отчитывается по НДС ежемесячно, удержанная у налогоплательщика сумма налога перечисляется в бюджет ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если декларация представляется ежеквартально, налог перечисляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Удержанный налог налоговый агент уплачивает в бюджет в полном объеме за счет тех средств, которые подлежат перечислению налогоплательщику. Такая норма содержится в п. 4 ст. 174 НК РФ.
Для того чтобы НДС по аренде государственного (муниципального) имущества был зачислен в бюджет, налоговый агент в платежном поручении должен ставить код 02. Этот код обозначает статус налогоплательщика и проставляется в поле 101 платежного документа. Если в этом поле будет стоять код 01, тогда обязанность налогового агента по перечислению НДС в бюджет считается неисполненной. Это в свою очередь может привести к начислению штрафных санкций на основании ст. 123 НК РФ, а из-за несвоевременного перечисления налога налоговому агенту будут начислены пени.
Сумму НДС, удержанную и перечисленную в бюджет налоговым агентом, можно включить в налоговые вычеты. Это право предоставлено налоговому агенту п. 3 ст. 171 НК РФ.
Вычет НДС у налогового агента может быть произведен при выполнении условий, предусмотренных ст. 171 и 172 НК РФ:
– налоговый агент является плательщиком НДС и покупателем товаров (работ, услуг);
– приобретенные товары (работы, услуги) приняты налоговым агентом к учету;
– товары (работы, услуги) приобретены для осуществления облагаемых НДС операций;
– НДС удержан из средств, перечисленных налогоплательщику;
– удержанный НДС перечислен в бюджет.
В налоговой декларации сумма удержанного НДС, принимаемая налоговым агентом к вычету, отражается в строке 260 раздела 2.1.
Не все налоговые агенты могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Принять к вычету удержанный и перечисленный в бюджет НДС могут только те, кто одновременно является и налоговым агентом, и плательщиком данного налога.
Ошибки допускают налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы. Такие налогоплательщики не уплачивают НДС, а, следовательно, сумму налога, удержанного при выплате арендной платы, к вычету они не принимают. Это распространяется и на организации, которые освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ.
В отношении налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, исключение составляют случаи, когда плательщик ЕНВД осуществляет разные виды деятельности, как облагаемые единым налогом, так и по общей системе налогообложения. В этом случае вычет возможен только в части арендуемого имущества, которое используется в деятельности, облагаемой по общему режиму налогообложения.
Принять к вычету сумму НДС, удержанного налоговым агентом, можно только после уплаты налога в бюджет и отражения его в разделе 2.2 декларации за предшествующий налоговый период. Сумму принятого к вычету НДС налоговый агент вписывает в строку 260 раздела 2.1 налоговой декларации.
Нередко налоговый агент по договору аренды государственного или муниципального имущества уплачивает авансовые платежи. Удержанный с этих сумм НДС подлежит вычету только после того, как услуги будут фактически оказаны.
Обратите внимание: если арендованное имущество используется для осуществления операций, освобождаемых от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ, к вычету суммы удержанного НДС не принимаются.
Обязанность исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС в качестве налогового агента поставлена в прямую зависимость от фактического погашения арендатором задолженности по арендной плате перед арендодателем.
Следовательно, в том случае, если по каким-то причинам арендная плата организацией не уплачивалась в течение налогового периода арендодателю, у нее не возникает обязанность по уплате сумм НДС в бюджет. При этом нет необходимости и представлять по итогам данного налогового периода налоговую декларацию по НДС с отражением в ней соответствующих операций, присущих налоговым агентам.
--------------------------------------------------------------------------------
Центр образования "Элкод"
LUK_KUM, ну зачем так много цитировать, тем более, что это не твои мысли, и к обсуждаемому вопросу имеет отношение лишь часть небольшая из них
BorisG, ...хм...а я и не претендую на авторство ... с чего это вы взяли? ... это выдержка из статьи к тому же не такой огромной...
А я не сомневаюсь.
Сам по себе НДС при неоплаченной аренде не ведет к вычету, потому как это будет, по сути своей, всего лишь переплата НДС, и не более того.
Для того, чтобы поставить НДС к вычету в текушем налоговом периоде, нужно и арендную плату, и НДС заплатить до конца этого периода, т.е. в приведенном примере до 31 августа.
И вот тут для собственника встает дилемма, что лучше... заплатить раньше времени аренду и НДС (по сути, отвлекая оборотные средства... только ради того, чтобы раньше возместить НДС... или все-таки платить аренду вовремя, и НДС... еще позже, в сроки платежа по НК.
Я бы такого "оптимизатора" послал бы очень далеко и посоветовал читать учебники по планированию.
Предлагаешь еще и коментировать других авторов? Уж позволь, тут своего бреда хватает.
А почему не до 20 сентября? Ведь все равно это будет аренда и НДС за август?Для того, чтобы поставить НДС к вычету в текушем налоговом периоде, нужно и арендную плату, и НДС заплатить до конца этого периода, т.е. в приведенном примере до 31 августа.
BorisG,... для поиска истины - вполне...коментировать других авторов
Патамушта в таком случае ты поставишь его к вычету только в сентябрьской декларации.
"Патамушта в таком случае ты поставишь его к вычету только в сентябрьской декларации" - а вот как раз обоснование этого "патамушта" и хотелось бы увидеть.
Пожалуй, я отказываюсь от своих сомнений в #15 и перехожу на точку зрения оппонентов. Но! При этом усугубляю ее, считая, что для вычета арендная плата и НДС могут быть уплачены не до 31 августа, а до 20 сентября, т.е. к моменту подачи декларации за август.
Почему так:
Строка 030 раздела 1.2 - как раз сумма налога, подлежащая к уплате в качестве налагента. И, если на момент заполнения декларации (допустим, 20 сентября) исчисленный налог уже удержан и уплачен - какие препятствия для вычета?Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2005 г. N 163н
"Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения"
...
По строке 260 налогоплательщиком показывается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя - налогового агента в порядке, определенном пунктами 3-5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных статьями 171-173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 030 раздела 1.2 декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Нет ничего проще!
Предлагаешь общую сумму налога за август уменьшить на вычет сентября?! Вперёд!
Да, минфиновскую писульку брось ф топку!
Поддерживаю.При этом усугубляю ее, считая, что для вычета арендная плата и НДС могут быть уплачены не до 31 августа, а до 20 сентября, т.е. к моменту подачи декларации за август.В данном случае автор додумал ситуацию. Неправильно додумал. Фактически такая арендная плата как правило перечисляется за текущий месяц в начальных числах этого же месяца. Это я вам говорю как завзятый арендатор гос. и мун. имущества.А я не сомневаюсь. Неправильно это.
Сам по себе НДС при неоплаченной аренде не ведет к вычету, потому как это будет, по сути своей, всего лишь переплата НДС, и не более того.
Для того, чтобы поставить НДС к вычету в текушем налоговом периоде, нужно и арендную плату, и НДС заплатить до конца этого периода, т.е. в приведенном примере до 31 августа.
И вот тут для собственника встает дилемма, что лучше... заплатить раньше времени аренду и НДС (по сути, отвлекая оборотные средства... только ради того, чтобы раньше возместить НДС... или все-таки платить аренду вовремя, и НДС... еще позже, в сроки платежа по НК.
Я бы такого "оптимизатора" послал бы очень далеко и посоветовал читать учебники по планированию.
Что-то не вижу после "уплаченные" слов "в налоговом периоде". А ты?Статья 171. Налоговые вычеты
3. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса покупателями - налоговыми агентами.
Аренда в августе - когда должна быть оприходована, как услуга (если считать ее услугой)? Августом? Почему тогда вычет по ней - в сентябре?
Лучше я заполню декларацию строго по этой "писульке" - и что мне за это будет? Тем более, что:Да, минфиновскую писульку брось ф топку!
Вотьиманно! Вопрос снят?Фактически такая арендная плата как правило перечисляется за текущий месяц в начальных числах этого же месяца.
***Почему тогда вычет по ней - в сентябре?
Патамушта право на вычет у тебя возникает только после УПЛАТЫ.
Но этот вычет какого периода? Если я перечислю (допустим) арендную плату авансом за год, удержав и уплатив НДС - я смогу взять к вычету сразу весь НДС, т.е. за год вперед?Патамушта право на вычет у тебя возникает только после УПЛАТЫ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием