Объясните пожалуйста, что такое налоговый учет, для чего он нужен, и какие нормативные документы есть по этому вопросу, обязаны ли мы его вести (ОСНО), и какие последствия, если он не велся?
Объясните пожалуйста, что такое налоговый учет, для чего он нужен, и какие нормативные документы есть по этому вопросу, обязаны ли мы его вести (ОСНО), и какие последствия, если он не велся?
Читайте НК, гл.25. там - почти все о НУ
Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
А как его вести в 1С?
Если в программе указано, что БУ и НУ ведется раздельно, то как вести НУ в 1С в этом случае?
Ну бывает же!
счастливые люди не знают про налоговый учет.ПБУ 18 в добавок посмотрите
Для начала нужно разобраться малое вы предприятие или нет. Если малое, то применять ПБУ18/02 вы не обязаны, но налоговый учет все же вести должны. В 1С такая функция предусмотрена, но не всегда работает отлажено, поэтому советую подстраховываться. НУ ведется с помощью налоговых регистров, формы которых вы разрабатываете самостоятельно. Как правило, ничего сложного тут нет, так что не переживайте. Насчет последствий неведения налогового учета, вы вполне можете все составить задним числом. Эти регистры запрашивает налоговая при проверке налоговых деклараций (по прибыли).
Вот и меня тоже все время интересовало:
Объясните, пожалуйста, практическое отличие б/у и н/у. Ну для нас, как для бухгалтеров-новичков.
см. отличие ПБУ от НК.практическое отличие б/у и н/у
...,а на бумажке написано: Д-слева, К-справа
.
Есть реальные доходы и расходы по б/у. Их разность - фин.результат, прибыль или убыток. А для налогообложения далеко не все расходы признаются таковыми, а еще бывают виртуальные доходы, их реально нет, но для налогов якобы существуют. В результате налогооблагаемая база может существенно отличаться от фин.результата. "По жизни" убыток, а для налогов - прибыль. Вот так и живем, денег нет, а плати налоги.
Даже не знаешь с чего начать.
Начнем с главного. выдержки из НК:
ст.313
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства.
В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1. первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2. аналитические регистры налогового учета;
3. расчет налоговой базы.
Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством.
Это в теории.
На практике есть расходы по БУ (это все ваши расходы), а есть те, которые влияют на налогообложение (т.е. либо уменьшают в итоге ваш налог на прибыль или не уменьшают его).
Ко вторым относятся например документально неподтвержденные расходы или "экономически необоснованные", расходы не связанные с производством и реализацией.
Но это не все, есть нормативы, например по представительским расходам, по суточным, по рекламе и т.д. В пределах установленных норм эти расходы будут приниматься для налогообложения прибыли, все, что сверх - нет.
Далее амортизация, например. если на балансе есть легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого выше 300000,00 руб., то по налоговому учету при расчете амортизации будет применяться понижающий коэффициент 0,5, т.е. по БУ ваш автомобиль спишется быстрее, чем по налоговому.
На самом деле нужно подходить более предметно, исходя из того, чем занимаетесь, какие расходы и т.д.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=95910 , пост #10
НУ в 1С ведется на счетах с префиксом Н.Сообщение от Shum23str
Все создаваемые документы автоматически формируют проводки
по НУ и БУ. Если хотите сделать операцию "вручную", используйте
документ бух.справка, там есть кнопка "Заполнить НУ"
Так же проводки по Н-счетам формируют регламентные документы
Налогового учета.
Если аккуратно работать с документами, с НУ не должно быть проблем.
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
Необходимо еще добавить
- если кофигурация сильно не модифицирована или модифицирована грамотно ( в плане НУ),
- если начинаете работать с нуля и сразу плотно занимаетесь НУ или
до вас он был в идеале.
На большинстве костяшек домино баланс не сходится, блин.
подскажите, а каrие регистры налогового учета обязательны иметь у себя в организации в печатной форме?
НУ всегда велся вручную. Конф-ция не сильно модернизирована (НУ вообще не трогался). А теперь вот потребовали вести учет в 1С. С чего начать не знаю?
С "формирования начальных налоговых остатков" чтоли? А потом что?
Я делаю так. Берем декларацию по прибыли и вперед. Какие расходы там рассматриваются - учет прямых расходов, учет косвенных расходов, учет внереализационных расходов, учет доходов, учет расходов будущих периодов. Опять-таки напомню, что система налогового учета формируется на предприятие самостоятельно. Но помните, что именно регистры налогового учета являются расшифровкой строк налоговой декларации, т.е. служат основой ее заполнения. Поэтому рекомендую его вести на основе требований налоговой декларации.
Shum23str
Поскольку по налогу на прибыль налоговый период год, то нужно его "начинать" с 01 января текущего года, остатками тут, я думаю, не обойтись. Сделайте копию вашей базы 1С и начните там аккуратно проводить НУ с начала года. По крайней мере, мы так вышли из положения в 2005 году.
Предприятие начало работу в дек. 2004.
Это то есть получается с 2004 года все регистры в 1С вводить?
А может просто сформировать начальные остатки и потом указать в настройках, что БУ и НУ ведется совместно?
Просто у нас сейчас так
Что значит совместно? Честно говоря, я мало представляю, как это вообще возможно. Но даже если это так, то регистры-то должны быть все равно. Если вы до этого вели НУ на бумаге, то хорошо. Если хотите переносить в 1С, то достаточно начать с начала текущего года, за прошлые периоды оставьте на бумаге. Остатки в этом случае вводить не надо. Регистр представляет собой список, реестр, без входящего сальдо на начало года.
А ниче, что когда я делаю "анализ состояния налогового учета", то там показывается, что "по данным БУ" = например 1000, "по данным НУ" = 0, "разница" = 1000
Это нормально?
Просто я сам не бухгалтер.
О каком периоде идет речь?
Если с начала 2006 года сделаете налоговый учет, то не будет по НУ=0.
За предыдущие периоды "Анализ состояния налогового учета" тоже составьте руками.
В чем проблема-то? У вас налоговая проверка?
Или просто так озадачились?
Shum23str,если на самом деле НУ отличается от БУ - то "ниче". а вот если у Вас НУ=БУ, то "че"А ниче, что когда я делаю "анализ состояния налогового учета"
<если у Вас НУ=БУ, то "че" >
это почему же? может же НУ не отличаться от БУ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
