Друзья, проясните, пожалуйста!
Реализуем продукт по агентскому договору. Наш доход - услуги, оказанные поставщику.
А покупатель получает скидку.
Мои шаги: делаю сторно выручки в БУ 62 90 (полная стоимость), 90 68 (НДС) и сторно выручки в НУ (стоимость без НДС). Все ли тут правильно?
Не совсем понятно ... Вы - агент, реализуете покупателю товар поставщика и получаете от поставщика вознаграждение за это ... Покупатель получил скидку после того, как вы начислили вознаграждение?
Туплю. Кто получает скидку?
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Извините за сумбур.
Мы, организация-агент, предоставляем покупателям скидку.
Допустим мы продали товар на 100 руб. за 95 (с учетом скидки 5%). Наше вознаграждение - 10%. = 9,5 рублей.
Дт 62 Кт 90 9,50
Дт 90 Кт 68 1,45
Так?
Дык при чем тут 90? Это ж не ваша выручка.организация-агент, предоставляем покупателям скидку
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Получили товар ДТ 004 __ 12000 руб.
Реализовали КТ 004 __ 12000 руб.
ДТ 62 КТ 90 начислили агенское вознаграждение __ 2000 руб.
ДТ 76 КТ 51 рассчитались с принципалом __ 10000 руб.
(по документам)
А реально получили от покупателя:
ДТ 50 КТ 90 __ 11500 руб.
И требуется оформить скидку на 500 руб.
Выходит что скидку предоставили за свой счет (раз с принципалом расчитались полностью), тогда это ваши расходы получаются, а не уменьшение выручки.
За свой счет.
Значит Дт 62 или 76 (принципал) Кт 90 2000 выручка. С нее начисляем НДС Дт 90 Кт 68
Ну тут не 90, это как сказала ЛО - не Ваша выручкаА реально получили от покупателя:
ДТ 50 КТ 90 __ 11500 руб.
Тут будет
Дт 50 Кт 62(покупатель) 11500
Дт 90 Кт 62(покупатель) 500
1) Если выяснили, что скидка - это расход, то наверное это не Дт90, аСообщение от AntonDr
Дт 26(44) Кт 62/покупатель 500 руб. ?
2) В НУ на 500 руб. уменьшаем?
Я слышала мнение, что в соответствии со ст.40 НК можем уменьшить только на 20% от выручки - в нашем случае от 2000. Т.е. в НУ уменьшаем на 400 руб. Интересно другие мнения послушать.
3) А если это УСН доходы-расходы, в расходы для НУ по единому налогу включаем?
Ну может и не 90, но торговли у нас нет - значит не 44, распределяться на другие виды деятельности не должно - значит не 26.
Тогда уж 20 наверно.
эти 500 рублей не имеют отношения к ценам на наши услуги, поэтому думаю что Ст. 40 тут не подходит.2) В НУ на 500 руб. уменьшаем?
Я слышала мнение, что в соответствии со ст.40 НК можем уменьшить только на 20% от выручки - в нашем случае от 2000. Т.е. в НУ уменьшаем на 400 руб.
Думаю что нет. В перечне принимаемых расходов не нашел ничего похожего.3) А если это УСН доходы-расходы, в расходы для НУ по единому налогу включаем?
Последний раз редактировалось AntonDr; 26.08.2006 в 12:06.
форвард
Тут верно сказали, что выручка не ваша. Поэтому сторнировать ничего не нужно. Скидка - это ваш расход. Мне кажется, он относится к расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли.
У нас обычная система НО.
Точно "не уменьшающим"?
Извините за назойливость. Обрезаю "хвосты" задним числом. Но еще можно все успеть.
Из Консультанта+
Скидки с цены товара, предоставленные
покупателю комиссионером
Принятое на себя поручение комиссионер обязан исполнить на наиболее выгодных для комитента условиях в соответствии с указаниями комитента, а при отсутствии в договоре комиссии таких указаний - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями (ст. 992 ГК РФ).
Комиссионер вправе отступить от указаний комитента, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах комитента и комиссионер не мог предварительно запросить комитента либо не получил в разумный срок ответ на свой запрос. Комиссионер обязан уведомить комитента о допущенных отступлениях, как только уведомление стало возможным.
Комиссионер, продавший имущество по цене ниже согласованной с комитентом, обязан возместить последнему разницу, если не докажет, что у него не было возможности продать имущество по согласованной цене и продажа по более низкой цене предупредила еще большие убытки (ст. 995 ГК РФ). В случае, когда комиссионер был обязан предварительно запросить комитента, комиссионер должен также доказать, что он не имел возможности получить предварительно согласие комитента на отступление от его указаний.
Право комиссионера - предоставлять скидки покупателям в пределах своего вознаграждения без согласования с комитентом. В этом случае он не должен уменьшать выручку от реализации, которую получит комитент, а также собственную выручку показать в размере, установленном договором, а не полученном фактически. НДС в этом случае комиссионеру надо будет заплатить со всей суммы причитающегося по договору вознаграждения, величина которого указана в соответствующем счете-фактуре. Затем он сможет признать предоставленную покупателю скидку в качестве внереализационного расхода (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
С другой стороны, в случае когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон (ст. 992 ГК РФ).
Как данную тему применить к УСН 15%
А что именно Вас интересует?
Меня интересует, при УСН 15% скидки за счет нашего комиссионного
вознаграждения уменьшают базу для расчета единого налога?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием