Скажите пожалуйста один из наших работников гражданин Белоруссии, по какой ставке НДФЛ мне удерживать налог 35%? Или что-то уже изменилось.
Скажите пожалуйста один из наших работников гражданин Белоруссии, по какой ставке НДФЛ мне удерживать налог 35%? Или что-то уже изменилось.
Если налоговый (потенциальный налоговый) резидент - 13 %. Для беларуса.
Если налоговый (потенциальный налоговый) резидент -
это как понять????
Налоговый резиденты - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
только для белорусов. Если планирует стать резидентом (длительн . трудовой договор), то сразу обложение - по ставке 13 %.потенциальный налоговый резидент
Во-первых, не 35, а 30% (пп.3 ст.224 НК).
Во-вторых, физические лица - граждане Республики Беларусь рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации (с применением налоговой ставки в размере 13 процентов) с даты вступления в силу трудового договора, заключаемого ими с работодателями, в случае, если указанным трудовым договором предусматривается выполнение работы на территории Российской Федерации не менее чем в течение 183 дней в соответствующем календарном году.
Таким образом, все зависит от того, какой датой заключен трудовой договор с гражданином Белоруссии. Если до конца текущего года он проработает 183 дня в РФ, то тогда облагайте по ставке 13% (если уволится ранее, то будете пересчитывать), если же не проработает, то считайте НДФЛ по ставке 30%.
Вот еще что нашла про белорусов.
Письмо Минфина РФ от 15 августа 2005*г. N*03-05-01-03/82
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"
См. также письмо Федеральной налоговой службы от 21 сентября 2005*г. N*ВЕ-6-26/786@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 декабря 2005*г. N*03-05-01-04/396
В настоящее время в отношении налогообложения доходов иностранных граждан сложилась следующая практика.
Иностранные граждане, получившие в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, считаются налоговыми резидентами Российской Федерации на начало отчетного периода, и обложение их доходов от работы по найму производится по ставке 13 процентов.
Прочие категории иностранных граждан на начало отчетного налогового периода рассматриваются в качестве нерезидентов Российской Федерации, и обложение их доходов в течение первых 183 дней пребывания на территории Российской Федерации в рамках календарного года производится по ставке 30 процентов. Уточнение налогового статуса таких налогоплательщиков производится лишь на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания его на территории Российской Федерации иностранного гражданина. В таком случае ставка налога на доходы физических лиц за весь период пребывания его на территории Российской Федерации применяется в размере 13 процентов и производится соответствующий перерасчет налога. Это, в частности, распространяется на вновь прибывающих на территорию Российской Федерации для целей осуществления трудовой деятельности граждан Республики Беларусь.
В то же время доходы российских граждан, осуществляющих трудовую деятельность на территории Российской Федерации, с первого дня налогового периода облагаются налогом по ставке 13 процентов.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 21 "Недискриминация" Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 граждане Республики Беларусь не должны подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем граждане Российской Федерации в сходных обстоятельствах.
В связи с проводимой работой по унификации налогового законодательства в рамках Союзного государства, в целях избежания указанной выше дискриминации, а также с учетом проведенных переговоров с Белорусской Стороной Министерство финансов Российской Федерации, действуя как компетентный орган в соответствии с положениями подпункта i) и) пункта 1 статьи 3 Соглашения, просит направить территориальным налоговым органам указание о применении ставки налога на доходы от работы по найму в размере 13 процентов для граждан Республики Беларусь - потенциальных налоговых резидентов Российской Федерации (с учетом сроков заключаемых с такими гражданами трудовых договоров) с первого дня их пребывания на территории Российской Федерации.
Однако, не смотря на это письмо в ответе Минфина дается разъяснение, как считать белорусов. Получается, что считается по тому принципу, какой я изложила в первом письме в 11-58.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 26 декабря 2005*г. N*03-05-01-04/396
Вопрос: ООО просит Вас дать разъяснения по следующим вопросам.
Минфин России в письме от 15.08.2005*г. N*03-05-01-03/82 разъяснил, что доходы, получаемые на территории России работниками - гражданами Республики Беларусь, облагаются по ставке 13% с первого дня их пребывания на территории Российской Федерации. Налогообложение прочих иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами, в течение первых 183 дней пребывания в России производится по ставке 30%. В письме ФНС России от 21.09.2005*г. N*ВЕ-6-26/786 уточнила, что положение о 13-процентной ставке распространяется только на граждан Белорусии, пребывающих на территорию России в связи с заключением долгосрочного трудового договора с организацией-работодателем.
Согласно статье 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Изменений в законодательстве РФ в отношении граждан Белорусь# не было. Просим разъяснить, какими законодательными документами следует руководствоваться и какую применять налоговую ставку при взимании налога на доходы физических лиц - граждан Республики Белорусь# в следующих ситуациях.
Ситуация N*1. Наша организация 21 сентября 2005 года приняла на работу гражданку Республики Белорусь# по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. На территорию России она прибыла 21 сентября 2005 года.
Вопрос. По какой ставке в данном случае облагаются доходы физического лица с 21 сентября по 31 декабря 2005 года и с 1 января по 31 декабря 2006 года.
Ситуация N*2. Гражданин Республики Белорусь# прибыл на территорию России 1 сентября 2003 года и в этот же день принят на работу по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок и работает до настоящего времени.
Вопрос. По какой ставке в данном случае облагаются доходы физического лица с 1 января по 31 декабря 2006 года.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 05.12.05 N*01-100 о налогообложении налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации гражданами Республики Беларусь, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена в размере 30 процентов. В отношении доходов, полученных за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации, статьей 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Физические лица - граждане Республики Беларусь рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации (с применением налоговой ставки в размере 13 процентов) с даты вступления в силу трудового договора, заключаемого ими с работодателями, в случае, если указанным трудовым договором предусматривается выполнение работы на территории Российской Федерации не менее чем в течение 183 дней в соответствующем календарном году.
Таким образом, в случае, если бессрочный трудовой договор с гражданином Республики Беларусь заключен в сентябре, то, поскольку срок пребывания гражданина на территории Российской Федерации будет составлять менее 183 дней в текущем календарном году, до конца налогового периода указанный гражданин не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно его доходы, полученные за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Вместе с этим в соответствии с письмом Минфина России от 15.08.05 N*03-05-01-03/82, начиная с 1 января 2006 года доходы гражданина Республики Беларусь за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации в соответствии с заключенным бессрочным трудовым договором будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Аналогичный порядок налогообложения в 2006 году применяется в отношении доходов гражданина Республики Беларусь, заключившего бессрочный трудовой договор в 2003 году и продолжающего деятельность в Российской Федерации.
В случае прекращения гражданами республики Беларусь работы по найму в Российской Федерации до истечения 183 дней в соответствующем календарном году, производится перерасчет их налоговых обязательств по ставкам и в соответствии с порядком, действующим в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
спасибо _Zhanna_ и Мозговая прореха
Удачи!)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием