Для иногороднего сотрудника Компания оплачивает квартиру ( один из пунктов трудового договора) . Договор аренды между Компанией и физиком, (не ИП). Подскажите, пожалуйста , какие налоги возникают? Можно ли такие затраты на прибыль?
Для иногороднего сотрудника Компания оплачивает квартиру ( один из пунктов трудового договора) . Договор аренды между Компанией и физиком, (не ИП). Подскажите, пожалуйста , какие налоги возникают? Можно ли такие затраты на прибыль?
Я только что задавала этот вопрос. Параллельно подыскала ответы в других базах.
Могу сказать следующее, если в трудовом договоре прописано про аренду жилья сотруднику, то тогда вы удерживаете из дохода сотрудника НДФЛ и платите также ЕСН, пенсионные взносы и травматизм. В это же время вы имеете право учесть эти расходы по аренде при налогообложении по прибыли.
Меня смущает НДФЛ я же плачу физику , те как агент должна удерживать НДФЛ с выплаты физику , Разве нет?
А по поводу прибыли ,.. Нашла в Консультанте "горячую линию" с налоговиком , который сказал , что по прибыли такие вещи на проходят
Да, совершенно верно, при перечислении арендной платы физику-арендодателю, вы либо выступаете налоговым агентом и удерживаете из суммы арендного платежа НДФЛ, уплачивая его в бюджет, либо пишете в его налоговую письмо-кляузу о том, что не можете с него удержать НДФЛ за такие-то услуги.
Что касается уменьшения НО прибыли на сумму таких расходов.
Если предоставлять бесплатное жилье для работников требует законодательство России, то плату за квартиры в пределах норм включают в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Об этом прямо сказано в пункте 4 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
Ну а если предприятие арендует квартиры для тех сотрудников, которым такое жилье не положено, то здесь нужно смотреть, что написано в трудовом договоре. Если там обязанность снять для сотрудника квартиру не прописана, то расходы на ее аренду прибыль не уменьшают. Ведь в пункте 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ разъяснено, что при расчете налога нельзя учесть оплату товаров (работ, услуг), используемых работником в личных целях. По мнению работников МНС России, аренда квартир именно к таким выплатам и относится.
НО!!!!! если обязанность снять квартиру предусмотрена трудовым договором, тогда пункт 25 статьи 255 Налогового кодекса РФ позволяет включить арендную плату и суммы, уплаченные агентству, в состав расходов, уменьшающих прибыль.
Однако дело в том, что если вы учтете арендную плату при расчете прибыли, то вам придется обложить ее еще и ЕСН, а также пенсионными взносами (п.1 ст.236 Налогового кодекса РФ) и травматизмом.
По поводу ЕСН и пенсионных взносов- это к сотруднику будет относится?НДФЛ с одного, ЕСН -с другого? Это нормально?
Компания арендует квартиру у физ лица? Я правильно поняла?
С арендной платы у арендодателя физ. лица тоже надо удержать НДФЛ,
перечислить его и подать сведения в налоговую о доходе и удержанном налоге.
У арендодателя я удерживаю как налоговй агент, когда перечисляю арендную плату. Еще и с сотрудника удерживать?
Да, сотрудник получил доход в натуральной форме ст.211 НК РФ
Да, с сотрудника тоже удерживаете (с суммы уплачиваемой за квартиру арендной платы). Ведь тут у вас получается фактически "выплата работнику в натуральной форме". Вы ему платите тем, что оплачиваете аренду. Это ДОХОД РАБОТНИКА (пункт 2 статьи 211 НК: 2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика).
А ЕСН на эту же сумму Вы начисляете на основании статьи 237 п.1 абз.2 (При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения, вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты)
НДФЛ вы удерживаете и как налоговый агент с арендодателя и с вашего сотрудника, так как он в виде этой аренды получает материальную выгоду.НДФЛ с одного, ЕСН -с другого? Это нормально?
ЕСН, пенс.взносы и травматизм - платите только за вашего сотрудника.
Но это же двойное налогообложение , одну и ту же сумму ....
Все верно, это на основании абз.3 статьи 236 НК.ЕСН, пенс.взносы и травматизм - платите только за вашего сотрудника.
Сумма-то может и одна и та же, а налогоплательщики разные... Так что формально двойного налогообложения нет...
1. Доход в натуральной форме получил сотрудник, потому что заплатил не сам, а за негозаплатило предприятие
2. Доход получил арендодатель, за то что сдал квартиру в наем.
3. НДФЛ- налог на доходы физических лиц обязательно должно получить государство, иначе предприятие получит пени и штрафы
Формально нет-а в бюджет дважды платить придется. Как то можно сократитить налоговое бремя в моей ситуации?
А какое бремя? Или плати арендную плату сам, или 13% НДФЛ. Других вариантов нет
по НДФЛ никак не обойдете. А ЕСН не платится только в том случае, если эта сума не попадает в расходы по прибыли. Смотрите, что Вам милее - не платить с этой суммы ЕСН или не платить с этой суммы налог на прибыль...
А знаете, как ни пародоксально звучит, возможно, это наиболее необременительный вариант, когда квартира снимается "безадресно", т.е. не показывается ни в одном документе, что она предназначена данноу конкретному сотруднику, НДФЛ не платится, ЕСН не платится, но при этом в расходы по прибыли не идет.Или плати арендную плату сам, или 13% НДФЛ
Хотя, Если честно, не уверена, что налоговая на это благосклонно посмотрит.
И потом, учтите, что НДФЛ-то не Ваш. Вы его УДЕРЖИВАЕТЕ из доходов физических лиц. Т.е. это не ВАШЕ бремя, а вашего работника и арендодателя...
А нам аудиторы посоветовали оформить квартиру под "гостиницу" для командировочных,
но пойдут другие документальные заморочки
те
два раза НДФЛ;
если уж в трудовом договоре обозначено, то ЕСН
и тогда по 255 статье НК РФ ( 25 п) учитываю по прибыли?
Все верно?
Согласно, что несправедливо, но ничего не поделаешь. Объект один, но доходом служит с двух сторон.Но это же двойное налогообложение , одну и ту же сумму ....
НДФЛ с сотрудника удержать придется в любом случае. В случае налогового агента можете не платить, а сообщить в налоговую, что не можете удержать. Но вы же тут не ущемлены (в случае в роли налогового агента за арендодателя), вы удерживаете из суммы арендной платы сумму НДФЛ, а не платите ее из свеого кармана.
ДаСообщение от Л_М
агате
два раза НДФЛ;
если уж в трудовом договоре обозначено, то ЕСН
и тогда по 255 статье НК РФ ( 25 п) учитываю по прибыли?
Все верно?
Возможно. Но дело в том, что расходы на командированных к Вам сотрудников других фирм не могут быть Вашими. Другое дело, если у Вас в других регионах есть филиалы, структурные подразделения, откуда к Вам приезжают в командировку сотрудники. Но тогда Вы уже не сможете показать их реальные расходы на проживание... Так что куда не кинь, как говорится...А нам аудиторы посоветовали оформить квартиру под "гостиницу" для командировочных
Если не удержите, то в налоговую в течение месяца надо сообщить, что не можете удержать.
И арендатора потащат по инстанциям, Он больше Вам квартиру не сдаст в аренду никогда.
Да фискалы обложили конкретно и все равно ищут , ищут... и что обидно:"Кто ищет тот всегда найдет".
Не сдаст, но человек спросил, можно ли избежать, я ответила, что выход есть, но при этом по деньнам она все равно ничего не выигрывает.Если не удержите, то в налоговую в течение месяца надо сообщить, что не можете удержать.
И арендатора потащат по инстанциям, Он больше Вам квартиру не сдаст в аренду никогда.
А вот у меня вопрос. У сотрудника за базу для расчета НДФЛ и ЕСН надо брать то, что перечислили арендодателю, т.е. сумма аренды уже за минусом НДФЛ, который перечислим за арендодателя как налоговые агенты?
Уточнение к моему предыдущему письму - в трудовом договоре работника нет указания на стоимость снимаемого жилья. Мол, компенсируем и точка!
нет, база- целый доход, который попросил арендодатель до налогооложения
Почему? При чем тут сумма НДФЛ, которую уплатил арендодатель (пусть и посредством налогового агента)? Этот НДФЛ - личная проблема арендодателя...сумма аренды уже за минусом НДФЛ, который перечислим за арендодателя как налоговые агенты?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
