Тема: ??? ЕНВД и прибыль

Проанализировав много методик, я выбрала для себя- что для расчета ЕСН-беру выручку за месяц, а для налога на прибыль-нарастающим итогом. В результате этого я пришла в тупик??? В одном из месяцев у меня не было деятельности по общему режиму, поэтому выручка для ЕСН=0, а по налогу на прибыль- выручка почти такая же как в предыдущем месяце. Получается налог на прибыль все равно будет???? Как быть???

Как быть???

Не пытаться усидеть сразу на двух стульях.

??????

oksana.gromova83, ЕСН или ЕНВД

Над.К, там, видимо, раздельный учет.

Я, вообще-то, имел в виду другое: использовать один метод и для ЕСН, и для НнП. oksana.gromova83, почему Вы для одного налога пропорцию считате так, а другого - иначе? Потому, что левая нога так хочет? Ну, так с нее и спрашивайте результат.

Налоговый период у ЕСН и НнП одинаков - год.

Налоговый период у ЕСН и НнП одинаков - год.

Вот поэтому я в прострацию и впала И не поняла, что считает oksana.gromova83

Мне аудитор притащил письмо Минфина, в котором сказано, что выручку для ЕСН нужно считать ежемесячно. И сказала, что мне нужно пересчитать предыдущие периоды. Я ей поверила

Может я неточно сформулировала вопрос? У меня раздельный учет . Выручка есть- но по ЕНВД, а по общему реж. нет. Вот я и не пойму как быть с прибылью и ЕСН

Выручку по ЕСН, ПФР я считаю -ежемесячно, а по остальным налогам-нарастающим итогом. Вот здесь я и запуталась. По ЕСН получается у меня налоговая база=0, а по налогу на прибыль база есть. Значит налог на прибыль тоже будет?

Что-то я не понимаю , Расходы есть за этот месяц-мы их распределяем % выручке-выручка берем нарастающим итогом-почему налога не будет?

Как-то не хорошо, деятельности по общ.р нет, а прибыль есть

А вы тоже берете разные пропорции для ЕСН и прибыли, а то я не могу понять правильно ли я поступаю?

Сообщение от oksana.gromova83

А вы тоже берете разные пропорции для ЕСН и прибыли, а то я не могу понять правильно ли я поступаю?

Делаю аналогично, по ЕСН за месяц, по прибыли нарастающим итогом, если деят-ти не было, то корректирую расходы, но все равно нарастающим итогом.

Письма МинФин от 17.02.06 №03-05-02-04/16, от 09.06.05 №03-05-02-04/120

Письма МинФин от 17.02.06 №03-05-02-04/16

Ясный пень - так ведь "отрицательных" чисел в расчете по ЕСН не будет, бюджет не пострадает. Как тут рассчитывать на другой ответ?

Но тогда зачем по прибыли считать нарастающим - уж платить, так платить... по максимуму

Вот случился у меня "однократный припадок ЕНВД" в одном месяце, а по ОСН деятельности не было в этот период, вот я радостно и воспользовалась рекомендациями Минфина, и не получил бюджет ЕСН за этот месяц.

А если считать нарастающим итогом - так бюджет Вам еще и задолжал ЕСН: изменившуюся пропорцию надо применить ко всей налоговой базе.

О чем Минфин и был спрошен в письме от 17.02.06 №03-05-02-04/16.

ЛО, чтобы на запутаться в частностях - давайте предельно упростим ситуацию: в первом полугодии у фирмы только деятельность, облагаемая ОСН, а во втором - только ЕНВД.

Еще предположим, что общая выручка по двум режимам одинакова.

Как будем считать ЕСН и НнП?

но в условиях равенства выручки по ОСН выручке по ЕНВД, по-моему, результат не изменится.

Ну как же? Если вся выручка по ОСН в первом полугодии, а по ЕНВД - ноль, то пропорция 100%, т.е. вся зарплата облагается ЕСН. А когда начинается второе полугодие - пропорция начинает уменьшаться (к концу года до 50%) и оказывается, что ЕСН переплачен - ведь деятельность и выручка теперь исключительно ЕНВДшные и начисляем только взносы в ПФР.

Это - если считать нарастающим. А если помесячно - никакой переплаты нет, что с возу упало...

Вот только в годовой декларации - какие у нас основания считать помесячно?

Налог на прибыль - аналогично.

Где я ошибаюсь?

Похоже, что Вы - нигде. А вот я... Видимо, упрощая, несколько переоценил свои математические способности.

Но, даже в этом грубом примере: налоговая база для ЕСН после 30 июня расти уже не будет. Согласны? Едем дальше. Что по итогам полугодия, что в целом за год в федеральный бюджет будет начислено 2000. По итогам 6 месяцев, с учетом вычета ПФР (1400) в ФБ будет уплачено 600. Дальше взносы в ПФР будут расти, а налоговая база ЕСН - нет. Так что по итогам года начисление ЕСН в ФБ будет все те же 2000, а вычет ПФР - уже 2800! Правильно уплаченные 600 рублей - теперь переплата, однако!

Ну, а в письме 03-05-02-04/16 все еще суровее:

Пример.
Фонд оплаты труда за месяц составляет 80000 руб., за 6 месяцев 480000 руб., за 9 месяцев 7200000 руб.
Процент оптовой торговли в общей сумме выручки нарастающим итогом с начала года за 6 месяцев составил 25%, за 9 месяцев 10%.
Налогооблагаемая база по ЕСН за 6 месяцев составила:
480000 руб. 25% = 120000 руб.
Налогооблагаемая база по ЕСН за 9 месяцев составила:
720000 руб. 10% = 72000 руб.
Каким образом заполнять "Расчет авансовых платежей по ЕСН", а за год Налоговую декларацию по ЕСН по показателям налоговой базы и сумме налога за последний отчетный период, т.к. получаются отрицательные показатели: за 3 кв. налогооблагаемая база составляет - 48000 руб. (720000 - 120000).