Цессия. Проводки. Налогообложение.

[pinkwood]

Дорогие и уважаемые коллеги, что-то путаюсь в проводках, а, может, и нет?
Нашей фирме А фирма Б уступает право требования к фирме В (фирма В должна фирме Б оплатить за поставленную продукцию). В оплату за предоставленное требование мы отгружаем фирме Б продукцию. Взаимозачет с фирмой Б. И далее долго и понемногу происходит перечисление от фирмы В на нас денег.
Д58.3 К76.5 право требования получено от Б
Д62.1 К90.1 отгрузка товара фирме Б
Д76.5 Кт62.1 взаимозачет

частями:
Дт51 Кт76.5 перечисления от фирмы В
Дт91.2 58.3
Дт76.5 91.1

А по н/н прибыль вот эдак можно частями учитывать дох и расх?
И как тут насчет раздельного учета по НДС в части необлагаемых НДС операций?

[Мозговая прореха]

Хм, Мозговая прореха, может вернетесь к периоду толерантности?
Предупреждение за флуд.

[Lisaya]

Я на клерке в поиске нашла много умных статей по этому поводу, воспользуйтесь поиском

[pinkwood]

Понятно. Что ничего не понятно.
Подскажите хотя бы, пожалуйста, при передаче покупателем права требования нам в оплату за поставленный товар должен ли он нам выписать счет-фактуру на это право тр-я?
Если да, то получается, в результате этой операции следующее:
1. Получили товар
2. Отгрузили товар.
3. Начислили НДС с реализации товара
4. Взаимозачет, приняли к вычету НДС с полученного товара
5. Приняли в оплату право требования. Поставили НДС к вычету от полученного права требования?

[Демидова Татьяна]

pinkwood,
тут http://forum.klerk.ru/search.php - поиск по форуму
пишете слово цессия и половина вопросов снимается

тут http://www.klerk.ru/search/ - поиск по сайту
пишете цессия или уступка права требования и снимается еще четверть вопросов.

Далее открываем Налоговый кодекс, ст. 155, 167, 271, 279. Внимательно читаем и ищем слово "уступк..."
Потом для полного понимания вопроса читаем Гражданский кодекс, глава 24 (там совсем немножко).

Если потом останутся вопросы, мы все готовы на них ответить.

[pinkwood]

Не понятно следующее:
п.2 ст. 171 НК:
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

п.2 ст.155 НК:
Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

Исходя из вышеизлженного следует:
1. В августе приобрели право требования, поставили НДС к зачету со всей стоимости.
2. В сентябре реализовали право требования, определили налоговую базу для обложения НДС как разницу.
И что!? Это правильно!?

[SSBB]

При покупке: Д58 к76 100
Д76 К51 100 НДС отсутствует!
При реализации: Д76 К91 110
Д91 К58 100
Д91 К68 (110-100):118*18=1,52
Д91 К99 8,48

[Lisaya]

определяется как сумма превышения сумм дохода

Продали долги на 7 рублей, получили за это 10 рублей.С 3 рублей НДС и прибыль.У того,кто продал,уступил.
У того,кто купил за 10 база с сумм, которые он получит с кредиторов больше 10 рублей.

[pinkwood]

Продали долги на 7 рублей, получили за это 10 рублей.С 3 рублей НДС и прибыль.У того,кто продал,уступил.
У того,кто купил за 10 база с сумм, которые он получит с кредиторов больше 10 рублей.

это все ясно, но скажите для чего тогда сказано про вычеты по приобретаемым имущ. правам в

п.2 ст. 171 НК:

Ведь насколько я знаю, сначала определяется сумма НДС исходя из налоговой базы, а потом эта сумма налога уменьшается на величину налоговых вычетов

[pinkwood]

При покупке: Д58 к76 100
Д76 К51 100 НДС отсутствует!

Ага. Как же:

Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Продавец имущественного права должен выписать покупателю счет-фактуру!

[pinkwood]

Анализируя ст.171, и ст.172, ничто не помешает мне принять НДС к зачету в момент получения имущественного права, снабженного сч/ф.
Дт58 Кт76 100,00
Дт19 КтХХ 15,25
Дт68 Кт19 15,25

и далее:

При реализации: Д76 К91 110
Д91 К58 100
Д91 К68 (110-100):118*18=1,52
Д91 К99 8,48

ха-ха-ха