ИП на ЕНВД и общей системе

[Арино4ка]

Уважаемые коллеги! Никогда не работала с ИП. ИП – на общей системе и ЕНВД. Срочно надо разобраться. Куда что сдавать и какие налоги платить. Совсем заклинило. Понятно: НДС, ЕНВД, налоги с ФОТ. А с НДФЛ что, в соответствии со ст. 227 никак не могу понять.
1.Как уплачиваются авансовые платежи, исходя из чего?
2.А где написано, как принимать расходы, в какой сумме. Наверное, надо вести Книгу учета доходов и расходов, а какие расходы можно принимать? Каким документом это регламентируется?
3.Ставка налога 13%?
4.Уплачиваются ли фиксированные платежи на Обязательное пенсионное страхование в размере 100 и 150 рублей?
5.Может подскажете ссылку на какую-либо статью, каким образом вести раздельный учет в ИП при применении общей системы и ЕНВД?
6.Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ или 2- НДФЛ предоставляется по окончании налогового периода?

Простите за столько довольно глупых вопросов, просто растерялась. Спасибо за помощь.

[Над.К]

Для начала читаем этот FAQ http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=69716 и статьи Налогового кодекса, которые там указаны. Если что не понятно - спрашивайте.

[Ludmil-Ka]

Ариночка, Вы бы сначала определились, "на чём" он у вас - на обычной системе или на ЕНВД?
Если на ЕНВД, то НДС, НДФЛ, ЕСН и налог на имущество НЕ платится (см.абз.2,3 п.4 ст. 346.26), при этом платятся взносы в пенсионный фонд (абз.4 п.4 ст. 346.26), ну и как налоговый агент он будет удерживать НДФЛ с заработной платы своих работников.
Если на обычной системе, то платится и НДС, и ЕСН, и налог на имущество физ.лиц, и НДФЛ (и за себя и удерживаемый с работников). За себя он платит, груго говоря, "с доходов", с учетом статьи 221 НК - профессиональные налоговые вычеты (налоговая база уменьашется на сумму расходов, произведенных с целью получения доходов, документально подтвержденных и т.д.).

[Над.К]

Ludmil-Ka, написано же

ИП – на общей системе и ЕНВД

С чем определяться?

налог на имущество физ.лиц

к предпринимательской деятельности ИП не имеет никакого отношения, более того, с имущества, которое используется в предпринимательских целях этот налог вообще не платится при любой системе налогообложения ИП.

[Ludmil-Ka]

Простите, может я чего не поняла, но для меня "ИП" - всегда был "Индивидуальным Предпринимателем" . А что Вы понимаете под ИП?

[Над.К]

Я? Как раз ИП и понимаю. Вы б, кстати, тоже почитали вышеприведенную ссылку. Для общего, так сказать...

[Арино4ка]

Индивидуальный предприниматель . Розничная торговля - на ЕНВД. Оптовая - на общей системе.

[Cooler]

Индивидуальный предприниматель . Розничная торговля - на ЕНВД. Оптовая - на общей системе.

См. #2.

[Арино4ка]

Очень полезная ссылка. спасибо огромное!!

[Ludmil-Ka]

Перейдя по Вашей ссылке, поняла, что Вы под ИП понимаете то же, что и я. Тогда не понимаю, Смысла Вашего сообщения.
Почему налог на имущество не имеет отношения к предпринимательской деятельности? Ведь ИП платит его, как физ.лицо, на основании Закон №2003-1. Причем, как с недвижимого имущества, которое он использует в "личной жизни", так и с недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Во-вторых, вероятно, Вы с самого начала поняли, что Арина имеет в виду наличие двух деятельности (подлежащего и неподлежащего обложению ЕНВД). Честь Вам и хвала! Извините, я сразу не "въехала". Гнать меня с позором поганым веником...

[Ludmil-Ka]

А насчет отношения налога на имущества физических лиц к предпринимательской деятельности можете почитать, например, абз.2 п.4 ст.346.26. или абз.2 п.1 ст. 221. Для общего, так сказать...

[Над.К]

Гнать Вас никто не собирается Даже тапками швырятся не будем
Кстати насчет налога на имущество ИП при ОСНО я поторопилась - он платится.

[Cooler]

Почему налог на имущество не имеет отношения к предпринимательской деятельности?

Потому, что физлицо платит его именно как физлицо, хоть оно там ИП, хоть нет.

А вот не платить его оно может... впрочем, это уже сказано.

[Ludmil-Ka]

Потому, что физлицо платит его именно как физлицо, хоть оно там ИП, хоть нет.

Платить-то платит, но еще раз сошлюсь на абз.2 п.4 ст.346.26. и абз.2 п.1 ст. 221. В этих нормах прямо указана связь между уплатой Налога на имущества и ЕНВД/НДФЛ. Так, из статьи 346.26 следует, что если у ИП есть имущество, используемое в предпринимательских целях (в части облагаемой ЕНВД), подлежащее обложению налогом на имущество, то этот налог с этого имущества не платится, а заменяется, в числе прочих ЕНВД.

[Над.К]

Ludmil-Ka, просто когда перечисляют, что платит и сдает ИП на ОСНО никогда не говорят "налог на имущество", потому что он его и так и так платит, причем деклараций по этому налогу не сдает, и рассчитывает его сама налоговая. Практически без участия физлица.
Предлагаю закончить препирательства на пустом месте.

[Ludmil-Ka]

Предложение заканчиваться препираться принимаю. Но, учитывая, что при раздельном учете (при наличии двух систем н/о) наличие и использование имущества подлежащего обложению НИФЛ является принципиальным, протестую насчет "пустого места"!

[Над.К]

Ludmil-Ka, а Вы уверены вообще в наличии налогооблагаемого имущества у вопрощающего? Я - нет.

[Ludmil-Ka]

А Вы уверены в существовании самого вопрошающего? Я (как человек сомневающийся) - нет...
Но если Вы, как модератор, считаете, что отвечать следует строго на поставленные вопросы (с учетом того, что в первоначальном вопросе о НИФЛ ничего не было) , учту это в последующем... Выскзываться буду кратко, строго по формулировке вопроса и т.п. Хотя вот это уже действительно препирательство на пустом месте

[Арино4ка]

основные средства имеются. и используются как при ЕНВД так и при ОСНО.

[Над.К]

Ludmil-Ka, я вообще-то с Вами не как модератор разговаривала. А вот теперь говорю как модератор - п.4.12 правил форума почитайте.

[Ludmil-Ka]

Арина, а под основными средствами Вы понимаете какое имущество? Дело в том, что налогом на имущество физ.лиц облагается только недвижимое имущество... Так что если у индивидуала недвижимости в собственности нет, то и НИФЛ ему платить не надо.

[Над.К]

Арино4ка, у физического лица облагается налогом на имущество только недвижимое имущество - дома, строения, гаражи и т.п. Это есть?

[Оляля]

НАД.К. подскажите пжлста
вопрос по книге учета доходов и расходов
если ИП продает ОС, то остаточная стоимость их принимается в числе прочих расходов?

[Над.К]

У ИП какая система налогообложения?

[Оляля]

общая

[Над.К]

Хм, я как-то по общей системе у ИП не очень... Но, насколько я помню, принимается, согласно ст.268 п.1 пп.1 НК.

[Оляля]

прочитала приказ о порядке ведения КДР и нашла вот что:
Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.
и пришла к мнению, что нужно остаточную стоимость реализованных ОС показать в табл учет Д и Р в гр.10
А Вы как считаете?

[Над.К]

Дык я ж написала

я как-то по общей системе у ИП не очень...

потому про таблицы ничего сказать не могу. Может кто другой откликнется?

[Арино4ка]

вся недвижимость в аренде, а я вот предметы которые в лизинг приобретены прямо сейчас. чего с ними то делать? ставить на учет как основное средство, то есть инв. карточку заводить итд, или нет. и вообще как лизинговые платежи будут попадать на расходы, ведь оборудование будет использоваться и на ЕНВД и в ОСНО???
кто сталкивался, подскажите пожалуйста

[ZEBRAVAL]

cкажите пожалуйста ИП на общем режиме книгу доходов и расходов
обязательно вести?