 |
Ситуация такая : Предприятие отгрузило продукцию на экспорт. Отметка таможни о выпуске : 05.09.2002 г. Соответственно «180 дней» - это 04.03.2003 г. Декларации по НДС сдаем помесячно. В апреле собран весь комплект документов.
Вопрос : Нужно ли заполнять декларацию по неподтвержденному экспорту ? Если нужно, то когда (по какому сроку ее нужно сдавать : по сроку отгрузки или по сроку 181-й день?
Или мы успеваем по срокам и можно заполнить декларацию только по ставке «0»?
Аноним, я так понимаю, что к 04.03.2003г. вы не успели подать декларацию ? Если нет, то подаете декларацию раздел ".........по которым не подтверждено" за сентябрь 2002г. по сроку отгрузки(узнавала в налоговой и сама так сдавала) , где указываете сумму доначисленного НДС, если не было аванса.
С уважением
Наташа
Аноним, прошу прощения, какие документы с сопроводительным письмом вы отправляете в налоговую для подтверждения экспорта? Если не жалко,прошу, сбросьте мне список на мыло itd5026@yandex.ru.Спасибо
Наташа
Спасибо.
Свой список выслал на мыло.
Еще вопросы:
А Вас не оштрафовали за несвоевременную подачу документов, ведь у Вас получается сдача декларации за прошлый период? И когда ее нужно сдавать (в моем случае : 05.03.03 г. или 20.04.03 г.)
По какому сроку вам пришлось платить НДС (в моем случае соответственно 20.10.2002 г. или 20.04.2003 г.) ? По какой ставке : 20% или 20/120%?
Начислили ли Вам пеню? и с какого срока?
Ни штраф, ни пеню нам не начислили, а сдавали декларацию по неподтв.экспорту тогда, когда был готов пакет документов, 180 дней то уже кончились. И НДС мы не платили по той причине, что у нас закрыт расчетный счет (имеется недоимка по НДС). Так что про оплату не знаю.
Начисляли НДС так: например, стоимость реал.товаров без НДС 398213руб.*20%-61002(НДС, упл.поставщикам)=18641руб.(сумма доначисл.НДС).Когда будете повторно сдавать документы, сумма доначисленного НДС будет учтена, в строке 22 декларации "сумма налога, ранее упл. по товарам, по которым применение налоговой ставки 0% не было документально подтверждено".
С уважением,
А на мыло мне ничего не пришло!
Наташа
Не пришло ?
Повторим список здесь:
С декларацией
1. Контракт
2. Выписка банка с круглой печатью
3. свифт-сообщение
4. ГТД
5. ТСД
6. Приказ по уч. Политике на 2002 или выписка из него о порядке отр. Экспортных операций
Для подтвержд.вычетов
1. Реестр документов
2. Договор с поставщиком
3. счет-фактуры
4. накладные на прием
5. договор о полн. Мат. Ответственности или доверенности
6. платежные документы
7. книга покупок
8. расчет распред. О/хоз. Расходов
Этот список висит у нас в налоговой (новосибирск)
Я думаю чтто в каждом регионе у налоргов свои пожелания.
невооруженным взглядом видно что список несколько шире чем в НК.
Говорите не начислили пеню ? Похоже вам здорово повезло
А вот что я нашел в Консультанте, База ПБИ.
Если коротко, грозят начислить не только пени, но и штраф за неуплату налога (20%).
Вопрос же по штрафу за несвоевременную сдачу декларации для меня остался не ясен. Скорее не начислят, чем наоборот.
У кого какие мнения?
"Московский налоговый курьер", N 23, 2002
Вопрос: В случае если налогоплательщик представит налоговому органу документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0% по налогу на добавленную стоимость по истечении 180 дней, считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта или транзита:
1) будут ли начислены пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость?
2) будет ли налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности?
3) будет ли осуществлен возврат начисленных пеней в случае, если налогоплательщик по истечении 180 дней представит в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение ставки 0%?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 29 сентября 2002 г. N 11-14/44841
Согласно п.9 ст.167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп.1 - 3 и 8 п.1 ст.164 Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст.165 Кодекса. В случае если полный пакет документов, предусмотренных ст.165 Кодекса, не собран на 181-й день, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, транзита, перемещения припасов, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с пп.1 п.1 ст.167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).
В соответствии с п.9 ст.165 Кодекса документы (их копии), указанные в п.п.1 - 5 данной статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп.1 - 3 и 8 п.1 ст.164 Кодекса, в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита (таможенной декларации на вывоз припасов в таможенном режиме перемещения припасов).
Если по истечении 180 дней, считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта или транзита, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10% или 20%. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.176 Кодекса.
Согласно ст.75 Кодекса пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Таким образом, в данном случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость начиная со дня отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).
При представлении налогоплательщиком впоследствии документов (их копий), подтверждающих обоснованность применения налоговой ставки 0% по налогу на добавленную стоимость и признания налоговым органом правомерности применения данной налоговой ставки, уплаченные суммы налога и пени подлежат возврату налогоплательщику по его письменному заявлению в порядке, предусмотренном п.4 ст.176 Кодекса.
В случае неуплаты налогоплательщиком соответствующих сумм налога на добавленную стоимость налоговый орган вправе принять решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в соответствии со ст.122 Кодекса.
Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
Ю.А.Мавашев
Как-то не согласилась бы я со всем этим... Я деклаларацию подаю за тот месяц в котором случился 181-ый день...
П.9, статьи 167 говорит о дате определения базы - это 181-ый день... А какое отношение он имеет к декларации шестимесячной давности? Я так два года сдаю, и вопросов у налоговой как-то не возникало...
С уважением, Елена.
ст.167 НК
9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1 - 3 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран на 181-й день считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, транзита, перемещения припасов, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи. (п. 9 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
>При представлении налогоплательщиком впоследствии >документов (их копий), подтверждающих обоснованность >применения налоговой ставки 0% по налогу на добавленную >стоимость и признания налоговым органом правомерности >применения данной налоговой ставки, уплаченные суммы >налога и пени подлежат возврату налогоплательщику по его >письменному заявлению в порядке, предусмотренном п.4 >ст.176 Кодекса
Получается особого смысла начислять пеню и нет, ну разве что покрутят сумму 3 месяца пока идет проверка + еще три месяца пока идет зачет (по ст.176).
Господа и вот чем это кончилось
Итак как я уже писал 181-ый день - это 03.03.2003 г.
Подал 20.04.2003 декларацию за МАРТ 2003, т.е. по новой редакции НК срок уже прошел и нужно начислять пеню.
Но оказалось в налоговой об этих изменениях не в курсе, спокойно приняли декларацию, все подтвердили и почти все возместили. Теперь ждем денежки с ОФК.
Поздравляю
Простите, а о какой новой редакции идет речь?...Подал 20.04.2003 декларацию за МАРТ 2003, т.е. по новой редакции НК
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
