Вид для печати
Добрый вечер!
Наша организация арендует склад для хранения товара. Из-за долгового хранения товара он испортился. Возникла необходимость его списать. Издали приказ о списании и назначении комиссии по списанию.Затем на основании приказа составили акт по форме ТОРГ-16. Списали товар в бух. учете на прочие расходы.
Возникли след. вопросы:
1) Правильно ли мы это оформили
2) Можем ли мы принять это в расходы по налогу на прибыль
3) Необходимо ли восстанавливать НДС?
ПОМОГИТЕ!!! ПОЖАЛУЙСТА!!!
1. Да
2. Были письма МФ о том, что просроченный товар базу по НП не уменьшает.
3. Имхо нет, в НК перечень случает, в которых налог подлежит восстановлению, закрыт. Налорги считают обратное. Решать вам.
В бухучете пишется приказ и составляется Акт (сделали правильно)
Проводки: Д94 К41 - стоимость товаров
Д44 К94 - в пределах норм естественной убыли(если ежемесячно не создавали резерв)
Д91 К94 - сверх норм естественной убыли
НДС восстанавливаете в бюджет, так как товары не участвуют в реализации.
В НУ учете принимаются расходы в пределах норм естественной убыли.
ИМХО, надо, т.к товар использован в деятельности необлагаемой НДС. Ст. 171, п. 2. пп.1 и ст. 170 п. 2 пп.1Цитата:
Сообщение от Тоня
А если у автора вопроса нет не облагаемой деятельности?Цитата:
товар использован в деятельности необлагаемой НДС
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
списание не признается производством или реализацией :)
Много судов было положительных по этому поводу в т.ч. ВАС высказывался. Все в пользу налогоплательщиков.
1.нетЦитата:
Возникли след. вопросы:
1) Правильно ли мы это оформили
2) Можем ли мы принять это в расходы по налогу на прибыль
2.нет
Цитата:
Д44 К94 - в пределах норм естественной убыли(если ежемесячно не создавали резерв)- ьпроводки правильные , а остальное нет
Д91 К94 - сверх норм естественной убыли (нет - за счет виновных лиц)
НДС восстанавливаете в бюджет, так как товары не участвуют в реализации.- политический вопрос-неоднозначный
В НУ учете принимаются расходы в пределах норм естественной убыли.-да
Почему нет? :(Цитата:
1.нет
Цитата:
Сообщение от ЕаЛ
При приобретении товаров, все условия для вычетов были соблюдены, и в т.ч.
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;
сначала посчитайте , оформите ИНВ , укаажите причину и т.д. а потом только торг-16 и списание по учетуЦитата:
Сообщение от Аноним
на основании чего?Цитата:
сначала посчитайте , оформите ИНВ , укаажите причину и т.д. а потом только торг-16 и списание по учету
Я правильно понимаю - восстанавливать не надо?Цитата:
Сообщение от Аноним
См. пост 3 и 7. Готовы спорить-не восстанавливайте.
Полностью согласен с Тоня
Налоговая 95% завернет, так что действительно только если готовы оспаривать.
