Списание товара в связи с порчей

[Аноним]

Добрый вечер!

Наша организация арендует склад для хранения товара. Из-за долгового хранения товара он испортился. Возникла необходимость его списать. Издали приказ о списании и назначении комиссии по списанию.Затем на основании приказа составили акт по форме ТОРГ-16. Списали товар в бух. учете на прочие расходы.

Возникли след. вопросы:
1) Правильно ли мы это оформили
2) Можем ли мы принять это в расходы по налогу на прибыль
3) Необходимо ли восстанавливать НДС?

[Аноним]

ПОМОГИТЕ!!! ПОЖАЛУЙСТА!!!

[Тоня]

1. Да
2. Были письма МФ о том, что просроченный товар базу по НП не уменьшает.
3. Имхо нет, в НК перечень случает, в которых налог подлежит восстановлению, закрыт. Налорги считают обратное. Решать вам.

[Аноним]

В бухучете пишется приказ и составляется Акт (сделали правильно)
Проводки: Д94 К41 - стоимость товаров
Д44 К94 - в пределах норм естественной убыли(если ежемесячно не создавали резерв)
Д91 К94 - сверх норм естественной убыли
НДС восстанавливаете в бюджет, так как товары не участвуют в реализации.
В НУ учете принимаются расходы в пределах норм естественной убыли.

[ЕаЛ]

3. Имхо нет, в НК перечень случает, в которых налог подлежит восстановлению, закрыт. Налорги считают обратное. Решать вам.

ИМХО, надо, т.к товар использован в деятельности необлагаемой НДС. Ст. 171, п. 2. пп.1 и ст. 170 п. 2 пп.1

[Тоня]

товар использован в деятельности необлагаемой НДС

А если у автора вопроса нет не облагаемой деятельности?

[Аноним]

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

списание не признается производством или реализацией

Много судов было положительных по этому поводу в т.ч. ВАС высказывался. Все в пользу налогоплательщиков.

[Alla.revizor-msk]

Возникли след. вопросы:
1) Правильно ли мы это оформили
2) Можем ли мы принять это в расходы по налогу на прибыль

1.нет
2.нет

Д44 К94 - в пределах норм естественной убыли(если ежемесячно не создавали резерв)- ьпроводки правильные , а остальное нет
Д91 К94 - сверх норм естественной убыли (нет - за счет виновных лиц)
НДС восстанавливаете в бюджет, так как товары не участвуют в реализации.- политический вопрос-неоднозначный
В НУ учете принимаются расходы в пределах норм естественной убыли.-да

[Аноним]

1.нет

Почему нет?

[Аноним]

ИМХО, надо, т.к товар использован в деятельности необлагаемой НДС. Ст. 171, п. 2. пп.1 и ст. 170 п. 2 пп.1

При приобретении товаров, все условия для вычетов были соблюдены, и в т.ч.

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:
1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

[Alla.revizor-msk]

Почему нет?

сначала посчитайте , оформите ИНВ , укаажите причину и т.д. а потом только торг-16 и списание по учету

[Аноним]

сначала посчитайте , оформите ИНВ , укаажите причину и т.д. а потом только торг-16 и списание по учету

на основании чего?

[ЕаЛ]

Много судов было положительных по этому поводу в т.ч. ВАС высказывался. Все в пользу налогоплательщиков.

Я правильно понимаю - восстанавливать не надо?

[Тоня]

См. пост 3 и 7. Готовы спорить-не восстанавливайте.

[Аноним]

Полностью согласен с Тоня
Налоговая 95% завернет, так что действительно только если готовы оспаривать.