Сообщение от
olenionok
Уважаемые форумчане, добрый день!
Подскажие, пожалуйста, порядок бухгалтерского и налогового учета годовых премий за прошлый год после сдачи годовой отчетности при условии, что сумма премии превышает зарезервированную. В учетной политике установлено, что годовая премия выплачивается за счет резерва.
Пример: В апреле 2011 выплачена годовая премия за 2010 год в размере 120 руб. (для упрощения взносы в пример не включаем).
Резерв на конец 2010 составил 100 руб., и был перенесен на 2011.
Варианты учета превышения премии над резервом в сумме 20 руб в бухгалтерском учете:
1) Дт 91.2 Расходы прошлых лет Кт 70 Премия на сумму 20 руб
2) Дт 96 Кт 70 Премия на сумму 100 руб
=>> все, на этом этапе премия за прошлый год выплачена.
Дальше, Вы, видимо, создаете новый резерв под премию?
видимо, это премия за результаты работы или за выслугу лет по своему характеру?
3) Дт 20,26,44 Оплата труда текущего периода Кт 70 Премия (видимо обычная премия за текущий месяц нового года имелась ввиду)
4) Дт 20,26,44 Оплата труда текущего периода Кт 96 Начисление резерва
(это для случаев, когда эта премия уже заработана в этом месяце, но будет выплачена в конце года, например - т.е. это часто бывает с премиями за выслугу лет, за результаты работы за год)
эту проводку (которая у Вас поименована в п. 4 можно делать ТОЛЬКО (!!) при условии, что выполнены критерии признания обязательтсва.
А когда они выполнены - не только можно, но и нужно =)))
