Вроде как есть:Цитата:
Сообщение от Январь
Цитата:
Сообщение от Rain8
Вид для печати
Вроде как есть:Цитата:
Сообщение от Январь
Цитата:
Сообщение от Rain8
Ребят, благодарю за помощь!
И спишу в БУ только, собственник один, и приказал настрого, чтобы прибыль за год была - значит будет ему прибыль.
Да и потом финансы от того есть прибыль на бумаге или нет не поменяются ))
То есть за 2011 резерва не создаю, не смотря на то, что висит она с начала года, верно (тогда какое объяснение что не было резерва с начала года :o)?
подскажите, пожалуйста, правильно ли я все понимаю:
1. Каждая организация обязана создавать в БУ резерв по сомнительным долгам, только в том случае, если есть сомнительная дебиторская задолженность? А если её нет, то соответственно нет основания для создания резерва... 2. Если организация относиться к МП, то она вправе не создавать резерв по сомнительным долгам в НУ? Так?
....и у меня такая ситуация: Есть ООО, оно МП и по итогам 2010 г. была сомнительная дебитора в 600 руб., но я не стала создавать резерв, считая её несущественной, но по итогам 2011 г оказалось, что в сентябре 2011 возникла еще одна на 2 500 руб. ... и я так понимаю, что все же я обязана сделать проводки по резерву, только не знаю как лучше это сделать, подскажите, пожалуйста. Спасибо!
ДаЦитата:
Сообщение от cimi
В НУ любая вправе не создаватьЦитата:
2. Если организация относиться к МП, то она вправе не создавать резерв по сомнительным долгам в НУ? Так?
31.12 и создайтеЦитата:
я так понимаю, что все же я обязана сделать проводки по резерву, только не знаю как лучше это сделать,
На счет штрафа за не создание резерва по сомнительным! Спросила у аудитора! Говорит 40 000 тысяч рублей, за нарушение методологии бух.учета! Я нашла только штраф в НУ:Цитата:
Сообщение от Свечков
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 120]
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Подскажите мне пожалуйста, если дебиторка висела с начала 2011, резерва не создавалось, я ее уже списала 30.12.11.
Это очень плохо, что не было резерва с начала года на эту дебиторку? :o
А чего плохого то? :o Создание резерва стало обязательным с отчетности за 2011 годЦитата:
Сообщение от Rain8
спасибо за ответ! извините, еще раз попрошу вас поправить меня, если я ошибаюсь... мне нужно создать резерв на 31.12.11 проводкой 91 / 63 на всю сумму 600 + 2500 = 3100. Но как мне в дальнейшем использовать этот резерв? Я так понимаю, что я могу сделать проводку 63/60 для списания дебиторской задолженности. Но в какой момент? Я должна буду понять, что задолженность безнадежная?Цитата:
Сообщение от Январь
По истичении трёх лет.
я внимательно ознакомилась с форумом на эту тему и нашла в одной из веток ответ уважаемого модератора
будьте добры, скажите, пожалуйста, вот я создам свой первый резерв 31.12.2011 на сумму 3 100 проводкой 91.2 - 63, в 2012 г этот сомнительный долг еще не приобретет статус безнадежного, тогда я должна 31.12.2012 сделать проводку 63 - 91.1. на сумму 3 100 и сразу же повторить проводку прошлого года 91.2 - 60 на 3 100. Так? Странно как то....Цитата:
Сообщение от Январь
Подскажите пожалуйста, можно ли списать д/з, если резерв весь 2011 г. не создавали, а д/з образовалась в феврале 2011. Только сегодня на сайте налоговой увидела, что они в июне 2011 ликвидировались. А с нами вели переговоры по телефону до декабря и не словом об этом не обмолвились. Теперь вообще пропали и на звонки не отвечают. Какие документы нам необходимы, чтоб безболезненно списать эту дебиторку?
объясните, почему по этой таблице получается, что в резерв принимается ВСЯ сумма дебиторской задолженности по результатам инвентаризации, а не только сомнительная? Допустим, у меня дебит. задолженность за 31.12.11 (ВСЯ) составляет 9800 руб., из нее сомнительная - 960 руб. А 10% от выручки = 2300. Таблица предлагает занести сумму "дибторки", 10% от выручки и еще сумму безнадежных долгов - но при этом сумма резерва таблица выдает равной сумму сумме 10% от выручки, т.е. 2300, тогда как просроченных долгов только на 960 руб. Может в строку 1 нужно ставить не сумму всей дебиторки, а только просроченной?Цитата:
Сообщение от Шерочка
Вы формируете резервы по сомнительным долгам, поэтому вся дебиторка не должна там быть отражена! И не забывайте про критерии сомнительных долгов!Цитата:
Сообщение от Гердочка
ну т.е. я в строке "Сумма дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на конец отчетного периода" вписываю сумму только сомнительной задолженности)
У нас два покупателя по которым на 31.12.11 задолженность ООО "А" - 120000, ООО "Б" - 240 000. Сумма выручки без НДС на 31.12.11 - 508 000.
Срок оплаты в договоре не прописан, вот такая оплошность, но прописано, что срок действия договора 31.12.11.
Вся реализация по этим договорам август-декабрь 2011, договор подписан 11.07.2011, частичные оплаты были в 2011г..
10 февраля 2012 договорные отношения с клиентами разорваны. Пока они юлят не подписывают акты, и не платят.
С учетом изложенного:
1. Надо создавать резерв на 31.12.11?
2. Резерв можно создать на 31.03.2012г.
Сначала определитесь с рисками не возврата задолженности. Если риски велики, то резерв создать надо. Если задолженность все же будет вам погашена, то я бы не создавала резерв, даже если истек срок оплаты. Для этих целей я добавила в УП такой пункт:
"Исходя из норм, установленных ПБУ 1/2008 (в части требования осмотрительности, п. 6 ПБУ 1/2008), если на отчетную дату имеется уверенность в получении в течение следующих двенадцати месяцев полной оплаты конкретной просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями, данная задолженность не рассматривается как сомнительная, резерв не создается"
На 31.12.11 была точная 100% уверенность, что оплатят, НО 08.02.2012, уже нет уверенности, что погасят добровольно и в срок. ВОПРОС: на 31.12.11 можно не создавать резерв, учитывая изложенное и руководствуясь пунктом ПБУ, который svetuochek предложила, за что спасибо.Цитата:
Сообщение от svetuochek
ИМХО, если решить, что усомнились в вероятности оплаты после сдачи отчетности за 2011, то можно 31.12.11 не создаватьЦитата:
Сообщение от MarinaL
Январь, спасибо за ответ.
а как думаете такую табличку сделать?Цитата:
Сообщение от Аноним
в учетной политике (от Клерка) есть такой пунктик:
Определять степень вероятности, на основании которой дебиторская задолженность может быть не погашена в сроки, установленные договором, и признана сомнительной, исходя из следующих критериев:
- на основании экспертной оценки. При этом в качестве экспертов выступают назначенные приказом по предприятию специалисты следующих подразделений.....
А что делать, если у меня совсем минипредприятие? И весь экспертный совет - это один человек - он же директор и учредитель...
У меня так в УП определено:Цитата:
Сообщение от 02-09
Отнесение дебиторской задолженности к сомнительной производится руководителем на основании данных предоставленных главным бухгалтером о наличии дебиторских задолженностей, в т.ч. с истекшим сроком погашения.
Оценка вероятности не погашения долга определяется руководителем.
Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу путем перемножения величины сомнительного долга на вероятность ее не погашения.
Суммы начислений в резервы утверждаются приказом руководителя организации.
Здраствуйте! На 31.12.11 по итогам проверки была ДЗ на сумму 400 тыс.руб. и по ней создали резерв. В результате по итогам года из-за резерва получаются убытки. В бухгалтерском учете на конец 2012 года неизрасходованная сумма резерва, созданного в год, предшествующий отчетному, относится на финансовый результат, т.е в прибыль. Я правильно понимаю?
ДаЦитата:
Сообщение от kanyusha21
Не хочется пдпадать под Штраф за Грубое нарушение правил БУ за несоздание резерва, но хочется упростить процесс и не востанавливать резерв в конце года. Т.к. нигде не прописан порядок определения Сомнительного долга в БУ (только в НУ прописан), можно самим придумать срок.
Например:
Если принять в Учетной политике определение что резерв формируется только в БУ и сомнительным долгом считается Дебиторская задолженность по которой небыло платежей после даты отгрузки в течение 2-х лет
Тогда созданный резерв на 31.12.2011 года в 2012 году спишется одновременно в БУ, и в НУ (как задолженность по истечению иск. давности) и не нужно тогда будет на 31.12.2012 делать проводку отражения в доходах остатков резерва предыдущего года т.к. они все спишутся в течение года по исковой давности.
Мадама, срок исковой давности 3 года, и он иногда прерывается. И долги с истекшим сроком исковой давности - это уже не сомнительные, а нереальные к взысканию.
И определение сомнительного догла, кстати в БУ прописано:
п. 70 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н
Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Т.к. указано "или сомнение что не будет погашана" и не прописаны характеристики и требования к этим сомнениям, то бухгалтер может назваться "оптимистом" и если ему по тел. обещают заплатить в течение года считать что это не сомнительный долг, а если не платят более 2-х лет он становится "писсимистом" и начисляет резерв. Я так понимаю по новому теперь трактуют Главбуха как специалиста формирующего отчетность на основе своего профессионального суждения (так же как на западе).
Если на конец 2011 года оплата просрочена на 2-а года то она еще не считается нереальной к взысканию, таковой она станет в 2012, когда будет 3-года. Соответсвенно на конец 2011 будет сформирован резерв (если в уч. политике прописан сомнительный долг, по которому просрочен платеж в течение 2-х лет) по долгам 2х летним, а в 2012 они спишутся одновременно в БУ с резерва, со 62счета, и отразятся в НУ во внереализационных расходах и остатка на конец 2012 по этим контрагентам не будет.
Это относительно тех, по которым срок платежа еще не наступил. А если оплата просрочена, то всё - сомнительный долг, как бы вас на словах не уверялиЦитата:
Сообщение от Мадама
У меня 2тыс. мелких покупателей в месяц, срок по договору оплата 5-ть дней, если делать как положено и формировать резерв по каждому контрагенту на конец месяца, то я весь месяц буду формировать сомнительные долги по всем правилам, а другиме делами заниматься не смогу, тк. процентов 20% оплатят не в срок, 10% оплатят частично.
Я так понимаю в русском языки "или" это вариант. Например если говорят: "сходи в магазин купи мясо или фарш", то это значит купи что то одно на выбор. Поэтому резерв по "Сомнительным долгам" так называется, а не резерв по "Просроченной задолженности", главное в этом резерве "Сомнение".
Т.к. я в НУ резервы не формирую, то могу в БУ прописать порядок отражения в резерве исходя из целесообразности и рациональности, что бы директору не нужно было в штат лишнего бухгалтера для этой ерунды брать.
Да вариант, есть несколько условий, если одно из них выполняется, то долг сомнительный ;)Цитата:
Сообщение от Мадама
Я бы скорее задумалась о применении критерия существенности, т.е. если долг больше порога существенности, то резерв создавать, а если мелочь какая-то, то не создавать.
Подскажите пожалуйста, я что-то запуталась с этими резервами-)) 31.12 11 был создан резерв в БУ. В 1ом квартале вдруг по нему часть оплатили-)) Когда я должна сделать проводку Д63 К91.1 ?? В день оплаты, или 31 марта, или 31.12.12 ? В учетной политике написала , что резерв создается 1 раз в году по результатам года.
Еще раз здравствуйте! Очень прошу ответить на мой предыд. вопрос в п.71. Никак не могу определиться, что будет точно правильно:(
ИМХО, по дате оплаты (или как минимум в том же отчетном периоде)Цитата:
Когда я должна сделать проводку Д63 К91.1 ?? В день оплаты, или 31 марта, или 31.12.12 ?
Было два контрагента по которым срок оплаты был 31.12.2011 они не оплатили. НА 31.12.11 резерв не создавали. Нужно ли создавать резерв на 31.03.12? И так убыток как не крути, а если еще резерв, то еще больший убыток вылезет.
Вопрос в том, резерв только на конец года создается, или на и конец квартала обязательно. Инвентаризация обязательно ведь перед составлением годовой отчетности.
да (если речь о БУ, резервы в НУ по желанию)Цитата:
Сообщение от MarinaL
ваш убыток в БУ ИФНС не волнуетЦитата:
Сообщение от MarinaL
ИМХО, надо на конец квартала создавать.Цитата:
Сообщение от MarinaL
Помогите, пожалуйста , разобраться с этимим резервами. Мы МП, никогда раньше резервы не создавали. Вид деятельности- оптовая торговля. Сейчас прийдется создавать резервы, т.к. это стало обязательным для всех. Вы написали , выделено синим, что нужно умножить на вероятность ее погашения. Что это за цифра, откуда ее брать?Цитата:
Сообщение от svetuochek
И еще можно уточнить, я в течении года создаю резерв, если все таки покупателя оплатили задолженность, то в момент оплаты, я восстанавливаю резерв . А если на 31 декабря 2012г. так и нет оплаты от покупателей, и остаток на резерве остался, мне нужно все равно Сумму оставшегося резерва восстанавливать в конце года? А потом в начале следующего года опять создавать на ту же саму сумму (т.к. покупатели не оплатили) Извините, совсем запуталась просто:o
на вероятность НЕ погашения, котораяЦитата:
Сообщение от Наташа2007
У меня приказ по предприятию где в табличной форме указано:Цитата:
Сообщение от svetuochek
Контрагент ----- Величина сомнительной задолженности-------Вероятность ее не погашения ---------Сумма резерва
ООО "А" -------------- 120 т.р. ------------------------------------------- 40% ------------------------ 48 т.р.
даЦитата:
Сообщение от Наташа2007
как я поняла, нет. Восстанавливаете и сразу же новым приказом создаете новый резерв на 31.12.12. Т.е. результат на сч. 63 будет тот же.Цитата:
Сообщение от Наташа2007
svetuochek, спасибо. Вы такой приказ в произвольной форме составляете на конец квартала?
в бу может и не волнует, но а вот в деларации на прибыль очень даже и волнуетЦитата:
Сообщение от svetuochek
а если будет в УП, резерв создается по итогам инвентаризации на конец года, тогда на конец квартала можно и не создавать?Цитата:
Сообщение от svetuochek
