сч.91,2 не принятые

Добрый день,коллеги! подскажите, если у организации выручки не было втечении трех кварталов, декларации по прибыли и ндс сдавались нулевые , а расходы (сч.26) все формировались на сч.91.2 не принимаемые к учету, а в четвертом квартале появился доход ,то как правильнее поступить в такой ситуации по году.С Дт91.2 не принимаемые в Кт91.2 или Кт26 принимаемые к учету.ТОлько так чтобы эта сумма встала в декларации...А то у меня что-то не получается , гдето я ошибаюсь с проводками или не так их делаю.

На 97 их надо было, а не на 91. Интересно, какой у вас убыток в балансе?

Цитата:

---

Сообщение от Лихой

На 97 их надо было, а не на 91. Интересно, какой у вас убыток в балансе?

---

а подскажите мне тоже: с 97 счета их списывать когда, когда прошла реализация (у меня оборудование) или когда за него вавнс заплатили (но никакой реализации нет) ???

Цитата:

---

с 97 счета их списывать когда

---

Если такой вопрос возникает, то может не надо было их туда записывать?

Январь, надо было ))
но в какой момент списывать Вы же не дочитали:когда прошла реализация (у меня оборудование) или когда за него аванс заплатили (но никакой реализации нет) + между двумя событиями разные кварталы ???

то есть расходы были отправлены на 97 счет дожидаться начала деятельности, в частности реализации. Но возник такой момент 1й кв. - аванс, 2й-реализация. Я склоняюсь списать в квартале реализации, но правильно ли это??

Аванс- это еще не доход.

Цитата:

---

Сообщение от Лихой

На 97 их надо было, а не на 91. Интересно, какой у вас убыток в балансе?

---

Почему на 97, а если сторнировать старые записи 31.12.09 и перепровести на 26 или 20 четвертым кварталом аналогично, только субконто выбрать "прочие принимаемые".Разве так нельзя. И сдать корректировку по декларации, вот только баланс уже не исправить.

С понятием "Методология бухучета" незнакома?

хомить не надо,а вы сами то знакомы?

Тебе не "хомят", а помочь хотели. Как видно, бессмысленно.

Что-то не заметна ваша помощь

Цитата:

---

Сообщение от Лихой

Аванс- это еще не доход.

---

да, я так и рпедполагала )
Вроде бы с помощью Январь и вас конечно )) разобралась

Цитата:

---

Сообщение от ЛиДиЯ_я

Почему на 97, а если сторнировать старые записи 31.12.09 и перепровести на 26 или 20 четвертым кварталом аналогично, только субконто выбрать "прочие принимаемые".Разве так нельзя. И сдать корректировку по декларации, вот только баланс уже не исправить.

---

ну на основании чего вы будете сторнировать?

На основании того ,что «красное сторно» можно применяют при исправлении неправильной корреспонденции счета 91,2 не принятые к учету Смысл сторнирования заключается в следующем. Ошибочная проводка полностью дублируется, но с отрицательной суммой. В результате первоначальная проводка аннулируется и делается правильная проводка по сч.26 на нужную сумму.

Я знаю что такое сторно )
Смысл вопроса в том что на каком-то основании вы отнесли эти расходы на непринимаемые (а оно было вы же сделали такую проводку), теперь же на каком-то ином основани вы эту проводку сторнируете. Я вот и интересуюсь на каком?

Не я отнесла эти расходы , предыдущий бухгалтер, на основании того что доходов не было и все расходы были отнесены на 91,2 "не принимаемые к учету" даже проценты по займам и расходы по 79,2 тоже.
Документы организации принесли 28 числа и сказали проверить сданные документы и сделать правильно, я успела только посчитать вручную прибыль и поставить числа в декларацию.А баланс какой сдали такой и будет его уже не изменить.Вот я сейчас все расходы и решила сторнировать , вот только незнаю как быть с процентами тоже на 26 или сразу на 91,2 проценты по полученным займам.

извиняюсь, если было, вы хотите исправить проводки прошлого года этим годом? правильно я поняла? если так, то все исправления через 91 счет, никаких 26-х
и если вы уже сдали годовой баланс, то не надо исправления вносить 31-м декабря, можно вполне законно этим годом...только вот вопрос - зачем?

баланс был сдан вместе с остальными отчетами другим бухгалтером.
А через 26 ,затем чтобы сдать корректировку по НДС и по прибыли и получить НДС к возмещению.
Если я делаю через 91,2 то декларация не заполняется , это я уже пробовала.
А как по другому я незнаю.

я знаю, как по другому - заполнить декларации вручную. ;)

Этот метод мне известен , он самый простой посчитал вручную и всавил числа в декларацию но хочется ,чтобы программа сама считала нужные числа и правильно учитывая все что нужно.

Чтобы программа правильно все делала, надо в ней правильно работать. Не нарушая методологии.
Или ручками. ;)

Цитата:

---

Сообщение от Лихой

Чтобы программа правильно все делала, надо в ней правильно работать. Не нарушая методологии.
Или ручками. ;)

---

Милый совет.И это все что вы можете посоветовать?

В твоем случае самое рациональное- не мучаться, а заполнить деклу руками, чем все перепроводить, тем более сумма расходов известна.

И это все! ;) А как же я потом буду суммы по процентам искать,ААА?;););)по 91.2 по не принятим к учету ???;);)

А сейчас как ты их находишь? Вот так же и потом. Ручное заполнение декларации в твоем учете ничего не поменяет.

скажите, можно ли принимать к вычету ндс по расходам, не принимаемым по прибыли???

Цитата:

---

скажите, можно ли принимать к вычету ндс по расходам, не принимаемым по прибыли???

---

Смотря по каким причинам они непринимаемые

Январь, это расход на услуги спутникового телевидения для руководителя...

подскажите пожалуйста, есть следующий перечень расходов:
-услуги банка
-плата за аренду
-коммунальные услуги
-оформление паспорта сделки
-сдача отчетности
-услуги связи
Какие из этих расходов 100% можно отнести на ОСНО? У нас ОСНО+ЕНВД.

Курсовые разницы при совмещении ОСНО + ЕНВД

Учетной политикой налогоплательщика, совмещающего общий и «вмененный» налоговые режимы, было предусмотрено ведение раздельного учета доходов и расходов, подлежащих и не подлежащих налогообложению. Расходы, которые нельзя однозначно отнести к конкретному режиму, распределяются пропорционально долям доходов помесячно.

Судьи сочли, что налогоплательщик неправильно применил эти правила к внереализационным доходам и расходам в виде курсовой разницы по валютным операциям. Ведь он использовал иностранную валюту для обоих видов деятельности, значит, эти суммы тоже подлежат распределению.

В результате судьи пересчитали налогоплательщику суммы расходов и доходов для целей уплаты налога на прибыль (постановление ФАС Московского округа от 10.03. 2010 И как быть с курсовыми разницами? У меня положительные получились (в смысле доход) - это будет всё ОСНО?
И№А40/1393-10).

Цитата:

---

Сообщение от Январь

Смотря по каким причинам они непринимаемые

---

Январь, так я не правильно сделала, что приняла к вычету этот ндс? можно доначислить его во втором квартале или теперь только уточненку подавать?

простая, еще раз: зависит от причины, по которой вы считаете расходы непринимаемыми

Цитата:

---

Январь, это расход на услуги спутникового телевидения для руководителя...

---

Присоединяюсь к вопросу

Цитата:

---

Сообщение от Январь

простая, еще раз: зависит от причины, по которой вы считаете расходы непринимаемыми

---

т.к. это спутниковое телевидение используется руководителем можно сказать в личных целях,поэтому непринимаемые

Если в личных целях, так НДС точно к вычету не пойдет, еще и доход у директора.

А если все-таки на фирме это используется, то:
Из К+
5.1. Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС, уплаченный по товарам, работам, услугам непроизводственного назначения (п. 2 ст. 171 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ разрешает принимать к вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав для использования в облагаемой НДС деятельности либо для перепродажи (п. 2 ст. 171). Можно ли применить вычет при приобретении товаров, работ, услуг непроизводственного назначения, НК РФ не поясняет.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Официальной позиции нет. Есть примеры судебных решений, согласно которым применение вычета не зависит от производственного или непроизводственного назначения покупки. Некоторые авторы поддерживают такой подход.
В то же время есть примеры противоположных судебных решений.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Вычет применить можно

Постановление ФАС Поволжского округа от 01.07.2008 по делу N А57-10917/07 (Определением ВАС РФ от 17.10.2008 N 13492/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что НК РФ не содержит такого условия для применения вычета, как использование приобретенных товаров, работ, услуг именно в производственной деятельности.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.03.2006 N А33-26155/05-Ф02-792/06-С1
Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.01.2006 N Ф04-9850/2005(19018-А27-15)
Постановление ФАС Московского округа от 30.11.2006, 04.12.2006 N КА-А40/11710-06 по делу N А40-13933/06-76-135
Постановление ФАС Московского округа от 29.08.2005 N КА-А41/8036-05
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.07.2006 по делу N А52-5621/2005/2
Постановление ФАС Уральского округа от 24.04.2006 N Ф09-2909/06-С7 по делу N А60-35156/05
Постановление ФАС Центрального округа от 20.03.2006 по делу N А08-3150/05-7

Постановление ФАС Поволжского округа от 23.04.2009 по делу N А55-9765/2008
Суд указал, что согласно положениям гл. 21 НК РФ право налогоплательщика на вычет НДС не зависит от производственного или непроизводственного характера произведенных расходов.

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.08.2009 по делу N А43-31293/2008-30-1083
Суд признал право на вычет налога по кондиционерам, сейфу, телевизору и шкафу-купе, поскольку указанное имущество налогоплательщик приобрел для оборудования офиса с целью использования его в предпринимательской деятельности.

Постановление ФАС Поволжского округа от 28.08.2007 по делу N А55-17548/06
Суд признал право на вычет налога по электроприборам и мягкой мебели, используемым в организованных уголках отдыха, поскольку их приобретение напрямую связано с деятельностью прибыльного предприятия.

Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2007 N А33-27276/05-Ф02-5437/07 по делу N А33-27276/05 (Определением ВАС РФ от 14.12.2007 N 16379/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд указал, что поскольку общее собрание акционеров общества проводится с целью разрешения основных вопросов деятельности общества, то расходы на услуги по его проведению непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью налогоплательщика и, соответственно, используются для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.07.2009 по делу N А05-9935/2008
Суд указал, что налогоплательщик правомерно применил вычет, поскольку приобретенный катер используется как место для проведения переговоров, а также в рекламных целях.

Постановление ФАС Поволжского округа от 08.08.2007 по делу N А65-17435/06
Суд сделал следующий вывод: налоговый орган неправомерно отказал в вычете на том основании, что в цифровой камере, которую приобрел налогоплательщик, не было производственной необходимости. Также ФАС указал, что экономическая оправданность приобретенного товара складывается из характера производственной деятельности предприятия, выпускающего продукцию, которая требует рекламы с целью распространения информации о выпускаемой продукции.

Постановление ФАС Уральского округа от 07.10.2008 N Ф09-7115/08-С3 по делу N А76-10772/07
Суд отклонил довод налогового органа о том, что расходы на оплату телефонных переговоров не связаны с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, поэтому вычет НДС неправомерен. Суд указал, что налоговое законодательство не предусматривает для обоснования налоговых вычетов подтверждать деловой характер телефонных переговоров.

Постановление ФАС Московского округа от 29.09.2009 N КА-А40/6946-09 по делу N А40-71027/08-107-345
Суд признал правомерным применение вычета по затратам, связанным с приобретением обществом таких товаров, как телевизор, микроволновая печь, спортинвентарь, мебель для буфета. Суд указал, что с учетом положений ст. ст. 163, 223 ТК РФ данные товары являются для работников предметами первой необходимости, что соответствует требованиям законодательства об охране и безопасности труда.

Постановление ФАС Поволжского округа от 03.11.2009 по делу N А65-11704/08
Суд отклонил довод инспекции об излишках арендуемой площади, как свидетельствующих о необоснованности затрат по аренде и неправомерности вычета. Поскольку налогоплательщик арендовал единый имущественный комплекс, применение вычета в полном объеме правомерно.

Консультация эксперта, 2005
Автор разъясняет, что применить вычет НДС можно и в тех случаях, когда расход не учитывается при налогообложении прибыли.

Позиция 2. Вычет применить нельзя

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.01.2008 N Ф03-А51/07-2/6147 по делу N А51-15303/2006-8-381/17 (Определением ВАС РФ от 05.06.2008 N 6440/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд, установив непроизводственный характер затрат на приобретение товаров и по оплате услуг, отказал налогоплательщику в вычете НДС по этим товарам и услугам.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 10.06.2008 по делу N А29-2210/2007
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.02.2008 по делу N А82-17716/2005-15 (Определением ВАС РФ от 04.07.2008 N 8293/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.05.2006 по делу N А82-16240/2005-14
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.12.2007 N А33-6048/07-Ф02-9409/07 по делу N А33-6048/07
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.07.2008 по делу N А05-6193/2007

спасибо!