Вид для печати
:)Всем добрый день.
Вот проблема возникла ,помогите решить.
Висела Дт задолженность с 2009 и 2010г.г.принесли документы.Я знаю что в текущем периоде можно только НДС принять,а в расходы по уменьшению базы на налогу на прибыль нельзя взять:(
Как учесть данные документы? если бы за 1 кв то уточнить декларацию надо,так ведь?
а если предыдущих годов,неужеди только уточненки и нет иного выхода?..
Как формируется резерв по сомнительным долгам???
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;
А если раньше неуспела сделать? теперь только по результатам второго кв2011 делать инв-цию?
:(Какие проводки подскажите,пожалуйста по 63 счету
Можно ли такие документы оприходывать на 91,2 как убытки с прошлых лет?
Вы можете создать резерв в налоговом учете и не создавать в бухгалтерском, вы можете создать резерв в бухучете и не создавать в налоговом, вы можете создать резервы и там и там, вы можете нигде не создавать резервов.Цитата:
Сообщение от Olya09
Создание резервов в бухучете несколько отличается от создания в налоговом.
Цитата:
Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Предположим, что инвентаризацией выявлена просроченная и не обеспеченная гарантиями дебиторская задолженность в сумме 1 млн. руб. Вероятность непогашения задолженности - 40%. Бухгалтер формирует по этой задолженности резерв сомнительных долгов в сумме 400 тыс. руб. Размер резерва сформирован на основе проведенной оценки вероятности, сумма резерва - это оценочное значение.
Создание резерва по сомнительным долгам отражается в бухгалтерском учете на основании решения руководителя организации проводкой: Д 91 "Прочие доходы и расходы" - К 63 "Резервы по сомнительным долгам".
Если вероятность погашения задолженности изменится, необходимо изменить сумму сформированного резерва. При этом корректировка суммы резерва может производиться путем списания ранее образованного резерва и формирования нового.
Так, в соответствии с п.70 Положения по ведению бухучета, если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.
Т.е. сумма резерва, созданная в предыдущем отчетном году и не использованная в течение отчетного года, подлежит списанию проводкой Д 63 - К 91. Одновременно по результатам инвентаризации дебиторской задолженности и решению руководителя создается новый резерв по сомнительным долгам.
Спасибо огромное за объяснениеЯрослав ...
Т.е. инвентаризация Дт задолженности раз в год, а не в квартал проводится?
Д91,1 К63,потом Д63 К91,2?
Вам никто не запрещает корректировать резерв в конце каждого квартала.Цитата:
Сообщение от Olya09
Я-то хотел обратить ваше внимание, что оценку вероятности непогашения в БУ вы можете проводить способом, принятым в налоговом учете.
Нужно ли такой порядок утверждать в УП? Думаю, что вполне можно и утвердить, потому что это - конкретный способ ведения БУ.
Малые предприятия могут не создават резервы по сомнительным долгам.
Объясните пожалуйста почему малые предприятия не создают резерва по сомнительным долгам? С 2011 года все изменилось, обязали всех или я ошибаюсь. Если так то дайте пожалуйста ссылку на закон, может я зря заморачиваюсь с этими резервами. Заранее спасибо.
В 2011 году малым предприятиям можно не применять ряд ПБУ, в т.ч.: 2, 8/10, 11, 12, 16, 18. (Приказ МинФина №144н от 08.11.10),
НО обязательно это указать в учетной политике.
совсем слепая :) Любoff, ткните меня носом, пожалуйста, где в этом приказе написано что субъекты малого предпринимательства могут не создавать резервы по долгам
По-моему с этого года в БУ надо всем создавать резервы. Если, это не так, то ткните меня носом тоже, чтоб зря не мучаться))))Цитата:
Вы можете создать резерв в налоговом учете и не создавать в бухгалтерском .... вы можете нигде не создавать резервов.
Спасибо))
в ПБУ 8/10 говориться о ОЦЕНОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ, УСЛОВНЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ И УСЛОВНЫХ АКТИВАХ, а не о резерве по сомнительным долгам
так что, думаю, их создавать все обязаны, ошибаюсь?
Мне тоже кажется, что все обязаны создавать резервы в БУ и как и раньше-по желанию - в НУ. Причем в НУ в размере не больше 10% от выручки без НДС с начала года. Конечно, если есть сомнительный долг. Сама вот маюсь - надо создавать, у меня один дебитор с 2008 года на процедуре банкротства. Уж не то слово сомнительный долг)) Пытаюсь найти причину, почему не создавать... Может, кто подскажет?
Исключений для малых предприятий не видно.Цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 29 июля 1998 г. N 34н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2. Положение определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений)...
70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 декабря 2010 г. N 19088
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 8 ноября 2010 г. N 144н
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
В целях упрощения системы ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий (за исключением кредитных организаций) и в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; N 49, ст. 4908; 2005, N 23, ст. 2270; N 52, ст. 5755; 2006, N 32, ст. 3569; N 47, ст. 4900; 2007, N 23, ст. 2801; N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411; N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378; N 6, ст. 738; N 8, ст. 973; N 11, ст. 1312; N 26, ст. 3212; N 31, ст. 3954; 2010, N 5, ст. 531; N 9, ст. 967; N 11, ст. 1224, N 26, ст. 3350, N 38, ст. 4844), приказываю:
1. Внести прилагаемые изменения в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету.
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г.
Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Приложение
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 08.11.2010 N 144н
ИЗМЕНЕНИЯ
В НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
1. Пункт 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный N 1791) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 мая 2001 г., регистрационный N 2693), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 г. N 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный N 8397), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. N 156н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2006 г., регистрационный N 8698), дополнить абзацем следующего содержания:
"Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в подпунктах "а", "б", "в" и "д" настоящего пункта.".
2. В абзаце втором пункта 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный N 1790) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 27н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 мая 2001 г., регистрационный N 2693), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 г. N 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный N 8397), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. N 156н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2006 г., регистрационный N 8698), слова "принят в разрешенных случаях" заменить словами "- субъектом малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг принят".
3. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2002 г. N 66н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 августа 2002 г., регистрационный N 3655) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 г. N 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный N 8397), дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.".
4. Пункт 19 Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. N 126н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 декабря 2002 г., регистрационный N 4085) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 сентября 2006 г. N 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 октября 2006 г., регистрационный N 8397), Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. N 156н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 декабря 2006 г., регистрационный N 8698), дополнить абзацем следующего содержания:
"Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе осуществлять последующую оценку всех финансовых вложений в порядке, установленном настоящим Положением для финансовых вложений, по которым их текущая рыночная стоимость не определяется.".
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. N 106н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 октября 2008 г., регистрационный N 12522) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 марта 2009 г. N 22н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 апреля 2009 г., регистрационный N 13688), дополнить пунктом 15.1 следующего содержания:
"15.1. Субъекты малого предпринимательства, кроме эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе отражать в бухгалтерской отчетности последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, перспективно, за исключением случаев, когда иной порядок установлен законодательством Российской Федерации и (или) нормативным правовым актом по бухгалтерскому учету.".
6. В Положении по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 октября 2008 г. N 107н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 октября 2008 г., регистрационный N 12523):
а) в абзаце первом пункта 7 после слов "инвестиционного актива" включить слова ", если иное не установлено настоящим пунктом";
б) пункт 7 дополнить абзацем следующего содержания:
"Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе признавать все расходы по займам прочими расходами.".
7. Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 октября 2008 г. N 116н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 ноября 2008 г., регистрационный N 12717) с изменениями, внесенными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 апреля 2009 г. N 35н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 мая 2009 г., регистрационный N 13961), дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1. Настоящее Положение может не применяться субъектами малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.".
8. Пункт 9 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2010 г. N 63н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 июля 2010 г., регистрационный N 18008), дополнить абзацем следующего содержания:
"Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.".
как раз можно - абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.Цитата:
в расходы по уменьшению базы на налогу на прибыль нельзя взять
Любoff , подскажите, где там именно про резервы сказанно? что МП могут не создавать?Цитата:
Сообщение от Любoff
Ага, и меня это интересует:yes:Цитата:
Сообщение от Аноним
Ребята, подскажите, что делать с этим: "Журнал «Главбух» №12, Июнь 2011, Главное, о чем важно помнить:
1. В 2011 году все компании, в том числе малые, обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам. Формировать же такой резерв в налоговом учете – по-прежнему право, а не обязанность.
2. Порядок оценки суммы резерва может быть любым – его надо закрепить в учетной политике. При этом за основу можно взять и правила для формирования резерва в налоговом учете.
3. Уточняйте величину резерва лучше на каждую отчетную дату."
Совсем запуталась.
Создавать резерв, если есть сомнительные долги.
В чем запутались?
зачем эти резервы вообще нужны малым предприятиям? видно бухгалтерам скучно живется вот и решили разнообразить нашу жизнь таким способом....:wow:
как бы то ни было, но резерв в бухучете видимо придется создавать всем. (ссылка удалена) вообще говоря, если грамотно этими резервами распоряжаться - то, имхо, это удобный инструмент для оптимизации налогов. создав резерв, организация, по сути, получает отсрочку по уплате налога на прибыль, что позволит сэкономить оборотные средства (что немаловажно в определенные периоды).Цитата:
Сообщение от Masha))
речь вообще-то идет о бух.учете, что никак не влияет на уплату налоговЦитата:
если грамотно этими резервами распоряжаться - то, имхо, это удобный инструмент для оптимизации налогов. создав резерв, организация, по сути, получает отсрочку по уплате налога на прибыль,
Я, похоже, вас, уважаемые, обманула... а заодно и себя. Создаем резервы...:(
ответственности за отсутствие резервов пока не предусмотрено, можно подождать до конца года, может передумают:yes:
http://www.gazeta-unp.ru/archiveold.htm?id=31359
Заблокировано
Анонимушка, уж если пишете жалобу на сообщение, то оставляйте там текст, который Вы пытались отправить. Толку нам от сообщения "заблокировано", которое Вы нам отправили? :(
Как разместить сообщение?
Такое, какое пытаетесь разместить Вы - никак ;) Поскольку реклама на форуме запрещена
Подскажите, а резерв создается на сумму долга с НДС?
Спасибо))
:yes:
А можно в УП прописать, что если долг состовляет менее 5% от общей суммы сомнительных долгов, то резер на него не создается?
Подскажите пожалуйста, если мы в 2011 году создали резерв и в бу, и в ну. Резервом не воспользовались. Что с ним делать в конце года в бу? Пречитала кучу литературы, но так и не поняла: мы переносим его на 2012 или включаем в прочие доходы?
Обязанность переносить остаток неиспользованного резерва на следующий период Налоговым кодексом РФ не установлена. Положения пункта 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ дают организациям лишь право на такой перенос.Несмотря на то что обязанность по переносу остатка законодательно не установлена, при отказе от переноса нужно учитывать положения статьи 252 Налогового кодекса РФ:
– любые расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ);
– суммы, однажды отраженные в составе расходов, повторно учитывать при расчете налога на прибыль нельзя (абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ).
Отказ от переноса остатка неиспользованного резерва на следующий период нарушает эти нормы. Во-первых, организация не сможет экономически обосновать и документально подтвердить необходимость повторного формирования резерва под одну и ту же дебиторскую задолженность. А во-вторых, при отказе от переноса суммы резерва, включенные в состав внереализационных расходов в одном периоде, будут уменьшать налоговую базу и в следующих периодах. Избежать этих нарушений позволяют правила пункта 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ. Они требуют корректировать сумму резерва, создаваемого в следующем периоде, на сумму неиспользованного резерва за предыдущий период. Однако эти правила действуют только в том случае, если организация переносит остатки неиспользованного резерва с предыдущих периодов на следующие. При отказе от переноса организации придется восстановить суммы, ранее учтенные в составе внереализационных расходов, и включить их в состав внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Miyam,
Вопрос то был касательно бух.учета. Я так поняла, что по резерву, созданному в 2011г. в БУ, если он не использован,закрытие делать в 2012. Но какие то сомнения остались.
В бухгалтерском учете на конец каждого отчетного года неизрасходованная сумма резерва, созданного в год, предшествующий отчетному, относится на финансовый результат. Иными словами, резерв в бухучете не переносится на следующий год, а на основании проведенной инвентаризации просто создается новый.
Вот это лучше в УП не писать. :wow:Цитата:
Сообщение от vika-ever
Это как? :wow: Объясните мне, пожалуйста? в бухучете я создала резерв 91/63 - сомнительный долг уже попал на финрезультат. при этом в конце года он так и остался сомнительным долгом. И я оставила все как было - в Дебете 62 и в Кредите 63. когда произойдет что-то с этим долгом я или спишу его совсем 63/62, или оприходую обратно если вдруг заплатят 63/91, правильно? Или как я должна была поступить?Цитата:
Сообщение от Miyam
Логично :yes:Цитата:
Сообщение от ЛВП
