Здравствуйте! подскажите, пожалуйста! Руководитель принял решение выплачивать доплату в размере 2000 руб. к ежегодному отпуску, которая облагается всеми налогами. Вопрос, а будет ли при этом начисляться районный коэффициент?
Вид для печати
Здравствуйте! подскажите, пожалуйста! Руководитель принял решение выплачивать доплату в размере 2000 руб. к ежегодному отпуску, которая облагается всеми налогами. Вопрос, а будет ли при этом начисляться районный коэффициент?
Нет, потому как руководитель принял решение о выплате фиксированной суммы и к зарплате конкретная единоразовая выплата отношения не имеет.Цитата:
Сообщение от юная бух
большое спасибо за ответ, а правильно, что эта сумма облагается всеми налогами? Я думала сначала оформить эту доплату как мат.помощь, и тогда бы сумма не облагалась налогами, но с другой стороны,конкретно мат. помощи к отпуску нет ( есть мат. помощь при рождении, смерти, стихийных бедствий..). Подскажите, правильное решение я приняла, чтобы подстраховаться, облагаю всеми налогами?
Правильно
Можно и как матпомощь.Цитата:
Сообщение от юная бух
В большинстве бюджетных учреждений (в них работают миллионы людей) к ежегодному отпуску дается матпомощь, часто в размере месячного оклада.
Матпомощь до 4000 не облагается НДФЛ и взносами.
Решение принято - это ДОПЛАТА. С соответствующим налогообложением. Если хотите уйти от налогов, спрашивайте - "как оформить документально?".Цитата:
Сообщение от юная бух
Большое спасибо, что помогли разобраться!! Буду облагать всеми налогами без районного коэффициента!
Не поняла, что вы имели в виду?Цитата:
Сообщение от юная бух
Облагайте, если у Вашей фирмы деньги лишние...Цитата:
Сообщение от юная бух
имею в виду, что на 2000 руб. не буду накручивать районный коэффициент..или я не правильно поняла? Штат у нас маленький, сумма налогов тоже будет маленькой.Цитата:
Сообщение от юная бух
надёжнее накрутить РК... проще сказать - прописать в приказе не 2000, а 2000/(1+РК)
ну, теперь, я вовсе запуталась...в первом ответе, мне написали,что районный коэффициент не нужно накручивать...ведь доплата к отпуску не относится к системе оплаты труда...Помогите теперь разобраться:(
Приведите полностью текст приказаЦитата:
Сообщение от юная бух
в том то и дело, что приказ я пока не составила, нужно сначала разобраться как начислять эту доплату, лишь бы правильно было! а потом и приказ составлю и внесу изменение в положение о оплате труда..прочитала в интернете, что на доплаты, которые носят разовый поощрительный характер, не начисляется районный коэффициент, т.к не относятся к зарплате....
дубль два: надёжнее дать приказом 2000/(1+РК) - вообще не будет проблем в будущем... а расходы хозяина те же...
Генук,
Какие проблемы? В каком будущем? РК начисляется на зарплату, все, что в нее входит перечислено в ТК (статью не помню).
При условии, что доплата предусмотрена коллективным договором, зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связана с выполнением физическим лицом его трудовой функции, является элементом системы оплаты труда.Цитата:
Сообщение от юная бух
В случае ТС никаких вышеперечисленных зависимостей мною не усматривается.Цитата:
Сообщение от mln
Извините, что туплю, но...если эта доплата не предусмотрена коллективным договором, не завит от заработной платы - фиксированный размер 2000 руб., и будет прописана только в положении о заработной плате, то в этом случае, нужно или не нужно начислять районный коэффициент?
ст. 129 ТКЦитата:
Сообщение от echinaceabel
Эта доплата у нас именуется "на оздоровление"
Не нужно.Цитата:
Сообщение от юная бух
юная бух, посмотрите Письмо Минфина России от 20.04.2012 г. № 03-03-06/2/40
Простите, а какая разница - начислять РК, не начислять? Так ли это важно? Работаю с ЗП уже 14 лет, за это время нигде ни разу не проверяли суммы ЗП, только налоги и отчисления с этих сумм.
+ есс-но, это не про бюджет
спасибо большое!!!! буду читать письмо...
echinaceabel, я уже сталкивался, когда работники после увольнения выигрывали суды и приходилось доначислять РК на любые выплаты в рамках трудовых договоров...
Эта выплата не в рамках ТД, и для юной бух (и в указанном письме это отмечено) - в вашем случае нет следующих условий для признания вашей выплаты зарплатой:Цитата:
Сообщение от Генук
1. Указанное вознаграждение выплачивается работнику в полном объеме при условии качественного выполнения трудовых обязанностей и отсутствии дисциплинарных взысканий.
2. При ненадлежащем исполнении работником трудовых обязанностей, а также при наличии дисциплинарных взысканий по решению руководителя (уполномоченного лица) единовременное вознаграждение к отпуску может быть уменьшено или не выплачено.
3. Размер вознаграждения дифференцируется в зависимости от должности работника организации.
А вот под материальную помощь ваши выплаты замечательно подходят, на которую при сумме меньше 4000 (у вас - 2000) никакие взносы не надо начислять, как, впрочем, и удерживать НДФЛ.
echinaceabel, вот например:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=272798
Генук,
Согласна я согласна, что РК начисляется на выплаты, носящие характер ЗП, т.е. дифференцированые, но зачем путать ТС.
ЗЫ: Похоже нам всем вместе это удачно удалось.:)
но опять же, в вашей ссылке говорится, про ежемесячные премии и поэтому на них нужно начислять районный коэффициент. А в моем случае, это разовая фиксированная доплата (единовременного характера), и поэтому не входит в систему оплаты труда, и наверно, поэтому и не нужно начислять районный коэффициент....
в последний раз: укажите в приказе, что премия без РК составляет 1739.13, а с РК - 2000.00
это снимет любые претензии...
а впрочем, делайте как хотите - только потом не жалуйтесь...
Статьей 255 Кодекса установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.Цитата:
Сообщение от юная бух
компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда... это и есть РК - компенсация за условия труда в неблагоприятных климатических условиях районах крайнего севера и приравненных к ним районов.
трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами - если нет колдоговора, значит включайте в трудовые договоры работников.
А вот СН не включается....
В том то и дело, что хочу сделать правильно, никогда с этим не сталкивалась! Юный я бух! Поэтому ищу помощи на форуме, а форум разделился на 2 фронта, кто "За", кто "Против"...Цитата:
Сообщение от Генук
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 апреля 2012 г. N 03-03-06/2/40 Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на оплату вознаграждения к отпуску
Вопрос: ОАО (далее - Банк) в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) просит дать разъяснения о порядке учета в расходах по налогу на прибыль организаций сумм вознаграждений, выплачиваемых работникам к отпуску.
В соответствии с условиями заключенных трудовых договоров в порядке и на условиях, предусмотренных внутренними нормативными документами, Банк выплачивает своим работникам единовременное вознаграждение при предоставлении очередного ежегодного основного оплачиваемого отпуска.
Указанное вознаграждение выплачивается работнику в полном объеме при условии качественного выполнения работником своих трудовых обязанностей и отсутствии дисциплинарных взысканий.
При ненадлежащем исполнении работником трудовых обязанностей, а также при наличии дисциплинарных взысканий по решению руководителя (уполномоченного лица) единовременное вознаграждение к отпуску может быть уменьшено или не выплачено в полном объеме.
Кроме этого индивидуальный размер вознаграждения дифференцирован в зависимости от должности работника организации.
Учитывая изложенное, а также, что вознаграждение, выплачиваемое Банком в связи с уходом работника в отпуск, направлено на усиление материальной заинтересованности работников в достижении лучших конечных результатов деятельности и, соответственно, отвечает критериям экономической обоснованности и направленности на осуществление приносящей доход деятельности организации, правомерно ли в целях налога на прибыль учитывать указанную выплату в расходах в соответствии с п. 25. ст. 255 НК РФ?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета расходов на оплату вознаграждения к отпуску и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Статьей 255 Кодекса установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, в целях главы 25 Кодекса к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям статьи 252 Кодекса, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса.
Пунктом 23 статьи 270 Кодекса определено, в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.
По мнению Департамента, единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу статьи 270 Кодекса.
Учитывая изложенное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со статьей 255 Кодекса.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
Никуда мы не разделились - просто Генук перестраховывается (что не есть плохо), а mln пытается повысить вашу грамотность, чтобы вы не только приняли на веру наши позиции, но и сами сделали выводы на основании НПА и прочих документов.
спасибо за статью, я поняла ,что в расходах эта выплата будет учитываться , т.к "...на оплату труда включаются любые начисления работникам....", но вопрос то, нужно ли начислять районный коэффициент на эту доплату?я вот это понять не могу....
А Вы внимательно прочитали ссылку Генук?Цитата:
Сообщение от юная бух
Его же и обвинила Натали С, тоже "слабая" в начислении зарплаты
я прочитала, но ведь там говорится о ежемесячных премиях, а у меня разовая доплата...
но, вы же сами мне ответили,что не нужно начислять районный коэффициент.....
