Здравствуйте!
Помогите пжл разобраться. Был украден товар со склада.
Сделана проводка Д94К41.
Милиция ищет похитителей.
А что делать с НДС? какие проводки делать на момент когда похитители еще не найдены?
Вид для печати
Здравствуйте!
Помогите пжл разобраться. Был украден товар со склада.
Сделана проводка Д94К41.
Милиция ищет похитителей.
А что делать с НДС? какие проводки делать на момент когда похитители еще не найдены?
С каким?Цитата:
Сообщение от olgah
Видимо с вычетенным.
Ничего не делать, кроме того, что уже сделали до кражи товара.
Был куплен товар у поставщиками. Этот НДС к вычету. Затем товар похищен.
Вот что нашла в интернете Минфин России настаивает на том, что организация должна восстановить сумму НДС, ранее принятую к вычету, если имущество похитили (письмо от 1 ноября 2007 г. № 03 - 07 - 15/120) или оно сгорело (письмо от 15 мая 2008 г. № 03 - 07 - 11/194). Восстановить НДС, по мнению Минфина, нужно в том периоде, когда имущество было списано. Ведь утраченный товар компания больше не сможет использовать для операций, облагаемых НДС. А именно такое условие для вычета содержит пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ.
То есть не могу понять какой НДС придется восстанавливать?
А восстановить ?Цитата:
Сообщение от Аноним
18'% от похищенного ))Цитата:
Сообщение от olgah
"Да они там все малохольные" (С)Цитата:
Сообщение от olgah
Цитата:
Сообщение от slava0001
Так как списываю товар по его себестоимости то и НДС буду восстанавливать с это суммы? Но я же не делаю сейчас никакой проводки по вычету НДС. Я просто списываю украденный товар Д94К41.
Я бы восстанавливать не стал, давил бы на то что я его не крал :) :) то есть происходящее против моей воли. Но вероятность успеха процентов 10 не более . Поэтому лучше не надо . Лучше восстановить. оДНАКО , если будут виновные ( тоже маловероятно) т с них можно требовать этот НДС по гк рф. Они конечно ничего не заплатят и тогда через 3 года в убыток. Если виновных не установят то печаль (((
olgah, посмотрите тут http://www.klerk.ru/doc/388766#sel=38:1,41:48
Д94 К41 - 10000 - отражена стоимость похищенных товаров
Д19 К68 - 1800 - восстановлен НДС
Д91 К19 - 1800 - учтена сумма восстановленного налога
правильные ли я делаю проводки?
Да, вс верно но 3 абзац выделенного очень расплывчасто написан: при оценке достоверности и полноты представленных им документов в подтверждение факта и обстоятельств выбытия, судам следует.... Меня смущает достоверность и полнота и то что следует ЭТО ДЕЛАТЬ СУДУ. То есть взломали форточку а сп...дили извините яхту может быть истолковано двояко. Однозначного ответа нет. Налоговая имеет право требовать восстановить и будет доначислять ( Других инструкции у налоговой нет) а дальше в суд. А суд как установит что украли яхту а не носки ? Никак !! Следствие то ничего не установило.Цитата:
Сообщение от gnews
slava0001, для того чтобы выяснить, что именно было похищено проводится инвентаризация.
Нет такого требования в НК.Цитата:
Сообщение от slava0001
В сложившейся ситуации главное доказать, что имущество выбыло по независящим от налогоплательщикам причинам.
Тогда, возможно, что до судебного разбирательства дело не дойдёт.
Имхо, пока никакие. Если хотите пойти по пути наименьшего сопротивления и НДС все-таки восстановить, то логично это сделать на дату вынесения решения уполномоченных органов, т.е. когда будет понятно, что дальше делать с недостачей - отнести ли на виновных лиц, которые будут возмещать ущерб, или дело будет закрыто в связи с невозможностью установить виновных и недостачу можно будет списать на убытки. Вот тогда и НДС восстановить.Цитата:
Сообщение от olgah
Насколько я осведомлен, то сейчас перечень случаев востановления НДС в кодексе четко определен и он закрытый. И кражи там нету. Я не восстанавливал НДС!!
Из многочисленных писем Минфина России следует, что суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по похищенному имуществу, необходимо восстановить (письма от 01.11.2007 № 03-07-15/175, от 18.11.2005 № 03-04-11/308, от 20.09.2004 № 03-04-11/155, от 08.09.2004 № 03-04-11/143 и от 30.09.2003 № 04-03-11/77). Согласны с такими выводами и налоговики (письмо ФНС России от 20.11.2007 № ШТ-6-03/899@).
на наш взгляд, основания для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации отсутствуют. Об этом свидетельствует и арбитражная практика, которая по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков. Показательным в этом плане является решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2011 по делу № А17-5842/2010, Московского округа от 16.11.2010 № КА-А40/13770-10, Цент*рального округа от 31.03.2008 по делу № А-62-3848/2007
Несмотря на то что позиция контролирующих органов столь категорична, с ней можно поспорить, и вот почему. Перечень случаев, при которых ранее принятые к вычету суммы НДС по основным средствам подлежат восстановлению, установлен п. 3 ст. 170 НК РФ и является исчерпывающим. Такая малоприятная для налогоплательщика ситуация, как кража имущества, в названном перечне не поименована. В связи с этим, на наш взгляд, основания для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации отсутствуют. Об этом свидетельствует и арбитражная практика, которая по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков.
Показательным в этом плане является решение ВАС РФ от 23.10.2006 № 10652/06. Высшие арбитры пришли к выводу об ошибочности отдельных положений письма ФНС России от 19.10.2005 № ММ-6-03/886, предписывающих восстанавливать принятый к вычету НДС по основным средствам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами обложения данным налогом, но не использованным для указанных операций. При этом ВАС РФ указал, что недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества, или имевшее место хищение товара не относятся к числу случаев, перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ. Следовательно, оспариваемые разъяснения фискалов содержали правило, возлагающее на налогоплательщиков обязанность по внесению в бюджет ранее принятых к зачету сумм НДС, не предусмотренную Налоговым кодексом. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2011 по делу № А17-5842/2010, Московского округа от 16.11.2010 № КА-А40/13770-10, Цент*рального округа от 31.03.2008 по делу № А-62-3848/2007 и др.
Есть более свежий документ Постановление Президиума ВАС № 33 от 30.05.2014.Цитата:
Сообщение от lisss
И там уже речь не о восстановлении/невосстановлении НДС .
Судьи считают, что если не будет доказано,что имущество выбыло по причинам не зависящим от налогоплательщика (например, украдено),
то нужно будет начислить НДС на стоимость украденного,причём, исходя из рыночных цен.
Это как?!!!!Цитата:
Сообщение от gnews
Безвозмездная передача.Цитата:
Сообщение от Аноним
А то привыкли, сначала закупаемся, возмещаем НДС, а потом сохранить не умеем;)
"...Цитата:
Сообщение от Аноним
Если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным пунктом 2 статьи 154 Кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества."
То есть если у меня на руках будет постановление из милиции что похитители не найдены, то и НДС я восстанавливать не должна ?
Если будет документ, что вы приняли все меры по обеспечению сохранности, но имущество все же было похищено.Цитата:
Сообщение от olgah
Правильно ли я делаю проводки по восстановлению НДС следующие Д68К19 восстанавливаем НДС
Д94К19 отражен восстановлен ней НДС. И не разберусь в какую строку декларации по НДС должна попасть эта сумма(((
наоборотЦитата:
Сообщение от olgah
090Цитата:
Сообщение от olgah
Почему то автоматически не попадает в 090.
это к разработчикам 1С.Цитата:
Сообщение от olgah
я руками исправляю.
Вот я тож руками поправила все получилось. Спасибо.
В книге продаж сумма НДС и сумма НДС по 120 строке декларации не идут как раз на восстановленный НДС
Значит, где-то что-то не сделали в программе - галочку не поставили, или документ по НДС какой-то не сформировали.
Разобралась. Если делать проводку Д19К68 вручную то автоматом в декларацию не попадает а в книгу продаж вообще не попадает. Но если провести документ Восстановление НДС получается проводка та же самая, но тогда декларация заполняется автоматически правильно и в книгу продаж данная сумма попадает.
В этом документе кромеЦитата:
Сообщение от olgah
есть еще проводки.Цитата:
Сообщение от olgah
Помогите, пожалуйста. НДС хищение товара. Требование из налоговой.
В июле 2014 приобрели Товар на сумму 700 т, в т. ч ндс, товар был украден ( в сентябре 2014 г заведено уголовное дело по факту хищения) НДС я к вычету не брала,так и весит на 19 счете. Вчера Налоговая прислала Требование в связи с Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная
необходимость получения информации относительно конкретной сделки с необходимостью предоставить договор,накладн, с/ф итд.
Вопрос:1) Мне по акту инвентаризации восстановить НДС по по похищенным товарам и тут же принять вычеты по полученной счет фактуре( и подать уточненную налоговую декларацию.
2)Или написать письмо с разьяснением, что НДС принят к вычету не был .( ст.171.пп.2.п2) Потому что данные товары не были использованы для осуществления операций облагаемых НДС, так как они были украдены . В связи с чем, было возбуждено уголовное дело .
Что лучше сделать??????
Анюта Жукова, не надо восстанавливать то, чего не было. И вас разве про вычет спрашивали? Вас просят документы предоставить, вот и предоставьте
Я могу написать письмо с разъяснениями , что счет фактура не учтена в книге покупок, так как товары не были использованы для осуществления операций облагаемых НДС, они были украдены. Это была первая поставка,больше операций не было.ч Не хочу , чтоб у налоговой возникли еще вопросы.
Вам же ответили, не надо писать про то, о чем не спрашивали.Цитата:
Сообщение от Анюта Жукова
Доброго дня!
Подскажите, что делать в ситуации, от поставщика получили товар, потом товар отгрузили покупателю, покупатель обнаружил при приемке недостачу и выставил нам акт на недостачу, мы обратились к поставщику, что у нас выявилась недостача, поставщик сказал, что с его стороны все было отгружено верно. Я исправляю документы покупателю на недостачу, а у себя как? это произошло в феврале, по НДС еще не использовали вычет.
И можно ли списать недостачу в счет прибыли в текущем году? И на каком основании я могу списать, после проведения инвентаризации?
Корректировочный счет-фактура формируется (уменьшение количества у вас.) Иногда проще просто переделать документы.Цитата:
Сообщение от Светлана Крым
Нет. В в текущем, ни в каком, если вы про налог на прибыль. По БУ, да, в расход через 91.2 на основании полученного от покупателя акта и инвентаризации. Если виновных не найдетеЦитата:
Сообщение от Светлана Крым
