Продажа ОС с убытком

[Irina_BUH]

Добрый день, коллеги!

Наша фирма на ОСНО, хотим перейти с 2015 года на УСН.
Есть ОС недоамортизированное (еще 5 лет), когда-то взятое в лизинг (закрыты взаиморасчеты). Допустим остаточная стоимость 1 000 000.

Как я понимаю, есть 3 пути
1. Если оставить его, то надо будет восстановить НДС (180 000) и дальше продолжать амортизацию, но уже по правилам УСН (50 % в 1 год, 30% во 2, 20% в 3)?
2. Если продать по балансовой стоимости, то будет НДС с продажи (равный 1 варианту). По налогу на прибыль выйдет в ноль из-за списания амортизации?
3. Продать с убытком, например, за 118 000 рублей. Получаем 18000 НДС к уплате. И убыток, который надо будет разделить на оставшиеся 5 лет срока полезного использования (60 месяцев) и этими частями вычитать по налогу на прибыль ежемесячно?

Есть ли какие-то подводные камни при применении 3го варианта или это приемлемый вариант?

[gnews]

И убыток, который надо будет разделить на оставшиеся 5 лет срока полезного использования (60 месяцев) и этими частями вычитать по налогу на прибыль ежемесячно?

Если вы перейдёте на УСН, то убыток учесть не получится.

[gnews]

2. Если продать по балансовой стоимости, то будет НДС с продажи (равный 1 варианту). По налогу на прибыль выйдет в ноль из-за списания амортизации?

Фин. результат от продажи ОС= Цена продажи ОС -НДС с продажи ОС - остаточная стоимость ОС

1. Если оставить его, то надо будет восстановить НДС

Да.
Сумма НДС к восстановлению= Остаточная стоимость ОС/Первоначальную стоимость ОС*НДС раннее принятый к вычету по этому ОС.
Восстановленный НДС не включается в стоимость, а учитывается в составе прочих расходов .

дальше продолжать амортизацию, но уже по правилам УСН (50 % в 1 год, 30% во 2, 20% в 3)?

Если СПИ этого ОС от 3х до 15 лет включительно, то его стоимость на расходы списывается так, как вы написали. пп.3 п.1 ст. 346.16 НК http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...C%D1%8F_346.16 (при условии, что у вас УСН доходы-расходы)

[Irina_BUH]

Если вы перейдёте на УСН, то убыток учесть не получится.

Поняла.
Забыла уточнить, что мы хотим перейти на УСН 6%.
Тогда получается, что в случае с 3им вариантом, продаем в убыток за 100 000, платим НДС 18 000.
В расходы по НУ попасть успеет только небольшая часть оставшейся стоимости, а остальное уже нигде не появиться из-за УСН 6%.
По бух. учету по БУ спишется полностью, возникнет постоянная налоговая разница.

А нет ли вероятности, что налоговая может оценить себестоимость машины по рыночной цене и доначислить НДС?

[ZloiBuhgalter]

А нет ли вероятности

Россия - страна странных вероятностей.

Но: цена считается действительной, пока не ДОКАЗАНО обратное.

[Над.К]

По бух. учету по БУ спишется полностью, возникнет постоянная налоговая разница.

При УСН нет никаких налоговых разниц.

[Irina_BUH]

Но годовой бух. баланс будет ведь еще от имени ОСНО.
В какой раздел тогда пойдет эта операция.

А так в целом, получается 3 вариант вполне рабочий?
Ничего я не упускаю из виду?

[gnews]

По бух. учету по БУ спишется полностью, возникнет постоянная налоговая разница.

Вычитаемая временная => убыток от продажи*20% =ОНА
д 09-к 68 ОНА ,

В какой раздел тогда пойдет эта операция.

ИМХО, в балансе на 31.12 по строке 1180.
После реформации сделать д 84-к 09 и отразить скорректированное сальдо на 01 января.