Здравствуйте! Только перешла на новое место и получается что предыдущий бухгалтер переплатил НДФЛ еще в 2010 г. 99 000 руб., как теперь мне быть? Куда деть эту переплату?
Здравствуйте! Только перешла на новое место и получается что предыдущий бухгалтер переплатил НДФЛ еще в 2010 г. 99 000 руб., как теперь мне быть? Куда деть эту переплату?
Кто знает? нужен срочно ответ
Списать на 91 счет и забыть.
Ну как можно переплатить 99000 руб. да еще НДФЛ??? Ох уж эти "предыдущие бухгалтера"Согласна в Над.К полностью.
Последний раз редактировалось OksanaBlack; 18.03.2015 в 22:40. Причина: ошибка
А почему бы ее просто недоплатить, учтя в платежах текущего периода?Сообщение от Над.К
Потому, что это не налог организации.
Тем более 2010 год - никто не будет производить зачёты - возвраты.
в 2010 был другой КБК чем в 2011?
ЕСЛИ ЛЮДИ ОЖИДАЮТ ОТ МЕНЯ БОЛЬШЕГО,ЧЕМ Я МОГУ ИМ ДАТЬ,ТО ЭТО ИХ ОШИБКА,А НЕ МОЯ ВИНА..
А чей?
работника
А есть разница?
И чо? Только не надо повторять идиотские мантры на тему "переплат по НДФЛ быть не может". Может. И суды это неоднократно подтверждали.
и через суд можно вернуть долг пятилетней давности?
это, может, и не ошибка бухгалтера, а некие другие сознательные телодвижения с ведома руководства...
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
А кто предлагал вернуть через суд. Предлагалось уменьшить текущий платеж на сумму переплаты. Это вполне реально.
Переплата 2010 года - не забывайте!
По НДФЛ у них база каждый год обнуляется, нарастающего итога нет. Чтобы зачесть переплату надо делать сверку. Сомневаюсь, что они полезут на 5 лет назад.
И что же происходит в этом случае с суммами переплаты? Она обнуляется? Как тогда они сверяются в дальнейшем? Каждый год база не "обнуляется", а в ней прозводят начисления в соответствии с представленными вами сведениями. На новый год переносится сальдо (недоимка или переплата).
Куда переносится? Покажите хоть один лицевой счет налогоплательщика, где было бы перенесено сальдо по НДФЛ с прошлого года
Видимо, Вы акт сверки по НДФЛ никогда не видели. И сальдо там нет, и начислений нет. Только сумма оплаты, поступившая в течение календарного года.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Меня всегда ставили в тупик люди, утверждающие то, о чем не имеют понятия. Вы имели когда-то дело с НДФЛ? с возвратом или зачетом? Или считаете, что если по счету у Вас сальдо остается, то и в налоговой то же самое происходит?
А как с налоговой сверку-то делать, если переплата? Ну пришлют они опять такой же акт сверки, без начислений, да? Мы просто с таким не сталкивались...А сейчас тоже переплата обнаружилась за прошлый год.
Обычно делать сверку. Составляете табличку с графами, начислено, уплачено, возмещено. Вписываете туда свои суммы по декларации и номера платежек по налогам. И так по каждому налогу, с датами деклараций и платежек. Едете в налоговую, и сверяетесь с их данными. Если хотите вернуть переплату, пишите письмо об этом.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
По НДФЛ не бывает деклараций у организаций, так что в сверку вписывать нечего. И переплату по НДФЛ без выездной проверки не вернут, потому что выявить её иначе не могут
Не проще ли переплату по НДФЛ зачесть, в счет будущего платежа?
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Нет. Много выпущено уже всяких писем по этому поводу. Нельзя.
Когда можно зачесть излишне удержанный НДФЛ
Бухгалтер компании, которая является налоговым агентом, может произвести зачет излишне удержанной у работника суммы налога в счет будущих платежей:
- когда налоговый период (календарный год) еще длится;
- сотрудник продолжает получать от компании, излишне удержавшей НДФЛ с его доходов.
Зачет суммы излишне удержанного налога при расчете НДФЛ за текущий месяц
Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст. 216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчете суммы налога за текущий месяц учитывают суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода:
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за истекший месяц = Сумма НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года — Сумма НДФЛ, фактически удержанная с начала года за предшествующие месяцы
То есть зачет изначально «встроен» в порядок расчета НДФЛ.
Допустим, из зарплаты работника, начисленной по итогам истекшего месяца, налог был удержан в большей сумме, чем предписывают нормы Налогового кодекса.
Например, бухгалтер не применил стандартный налоговый вычет на новорожденного ребенка, поскольку счастливый отец первенца принес необходимые документы только после 5-го числа следующего месяца.
Налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ)
Сумма НДФЛ, рассчитанного без применения налогового вычета, оказалась больше на 182 руб. (1400 руб. × 13%).
В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно.
Пример 1
25 апреля 2014 года у менеджера И.П. Рокотова родился сын. Захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года. Информация о доходах, облагаемых НДФЛ, и суммах удержанного налога представлена в таблице ниже.
Таблица Облагаемые доходы работника в 2014 году и сумма НДФЛ
Месяц 2014 года Сумма дохода Сумма вычетов Облагаемая база нарастающим итогом с начала года Сумма НДФЛ
за месяц нарастающим итогом с начала года за месяц нарастающим итогом с начала года подлежащая удержанию фактически удержанная
нарастающим итогом с начала года за месяц нарастающим итогом с начала года за месяц
Январт 22 000 22 000 0 0 22 000 2860 2860 2860 2860
Февраль 22 000 44 000 0 0 44 000 5720 2860 5720 2860
Март
22 000
66 000
0
0
66 000
8580
2860
8580
2860
Апрель
22 000
86 600
1400
1400
86 600
11 258
2678
11 440
2860
Май
22 000
107 200
1400
2800
107 200
13 936
2678
13 936
2496
Решение
Расчет НДФЛ до момента представления документов на детский вычет
За период январь — апрель 2014 года сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составила 88 000 руб.
При отсутствии документов о рождении ребенка бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ без учета детского вычета.
С начала года общая сумма фактически удержанного налога составила 11 440 руб. (88 000 руб. × 13%).
Перерасчет НДФЛ после получения документов на детский вычет
После получения от И.П. Рокотова заявления о предоставлении детского вычета и копии свидетельства о рождении ребенка бухгалтер определил, что сумма НДФЛ, подлежавшая удержанию из зарплаты сотрудника за январь — апрель 2014 года, должна была составить 11 258 руб. [(88 000 руб. – 1400 руб.) × 13%].
Следовательно, за период январь — апрель 2014 года бухгалтер удержал из доходов работника НДФЛ больше на 182 руб. (11 440 руб. – 11 258 руб.).
Налоговый период еще не закончен, работник продолжает трудиться в той же фирме, его доходы будут облагаться так же по ставке 13%.
Никаких специальных действий с переплатой НДФЛ в размере 182 руб. бухгалтеру совершать не нужно. Она будет автоматически зачтена при расчете НДФЛ за май.
После проведения перерасчета излишне удержанную сумму НДФЛ можно увидеть по дебету счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ».
Расчет НДФЛ с зарплаты за май
НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года.
Чтобы вычислить сумму налога, подлежащую удержанию с зарплаты за май, бухгалтер определит за период январь — май 2014 года:
— сумму дохода — 110 000 руб.;
— сумму вычетов — 2800 руб. (1400 руб. × 2 мес.);
— сумму облагаемого дохода — 107 200 руб. (110 000 руб. – 2800 руб.);
— общую сумму НДФЛ, подлежащую удержанию, — 13 936 руб. (107 200 руб. × 13%).
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с зарплаты за май, равна разнице между исчисленной суммой налога за период январь — май 2014 года (13 936 руб.) и суммой НДФЛ, фактически удержанной за период январь — апрель 2014 года (11 440 руб.) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за май, составит 2496 руб. (13 936 руб. – 11 440 руб.).
В бухгалтерском учете после перечисления НДФЛ за май дебетового остатка по счету 68 субсчету «Расчеты по НДФЛ» уже не будет (при условии, что расчеты НДФЛ по другим работникам проведены верно), так как излишне удержанная сумма налога зачтена при расчете НДФЛ за май.
Сумма НДФЛ с зарплаты за май, если бы работник вовремя представил документы
Если бы работник вовремя представил заявление на вычет и подтверждающие документы, бухгалтер рассчитал НДФЛ с зарплаты за апрель с учетом вычета.
Тогда НДФЛ за период январь — апрель составил бы 11 258 руб. [(88 000 руб. – 1400 руб.) × 13%]. А НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты за май, был бы равен 2678 руб. (13 936 руб. – 11 258 руб.). То есть больше на 182 руб. (2678 руб. – 2496 руб.).
При наличии документов, необходимых для применения налогового вычета, излишнего удержания НДФЛ не произошло бы.
Зачет НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус
Рассмотрим такую ситуацию. В начале 2014 года ваш работник еще не был налоговым резидентом РФ.
При расчете НДФЛ бухгалтер применял ставку 30% ( п. 3 ст. 224 НК РФ ).
По истечении нескольких месяцев работник обрел статус налогового резидента РФ. В этом случае удержанная из его доходов сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 30%, должна быть пересчитана по ставке 13% с применением стандартных налоговых вычетов.
В такой ситуации образуется переплата по НДФЛ. Ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% до конца 2014 года. Об этом говорится:
- в письме Минфина России от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 ;
- письме ФНС России от 16.09.2013 № БС-2-11/615@ .
То есть при расчете НДФЛ по ставке 13%, подлежащего уплате за текущий месяц, бухгалтер будет учитывать уже удержанную сумму налога за предыдущие месяцы по ставке 30%.
В случае если сумма налога, удержанная по ставке 30%, не была зачтена полностью до окончания календарного года, сотрудник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом оставшейся суммы излишне удержанного НДФЛ. Возврат осуществит только налоговая инспекция ( п. 1.1 ст. 231 НК РФ , письма Минфина России от 03.10.2013 № 03-04-05/41061 , ФНС России от 16.09.2013 № БС-2-11/615@ ).
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Когда нельзя зачесть, можно вернуть. Во всех случаях, в которых нельзя зачесть излишне удержанный НДФЛ, его можно вернуть. Осуществить возврат может:
- компания, в которой образовалась излишне удержанная сумма НДФЛ. Процедура возврата описана ниже;
- налоговая инспекция. Для этого работник после окончания календарного года может подать декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней нужно приложить справку по форме 2-НДФЛ (в пункте 5.6 справки будет отражена излишне удержанная сумма НДФЛ) и заявление о возврате налога.
Процедура возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ
Процедура возврата компанией излишне удержанного НДФЛ подробно описана в пункте 1 статьи 231 Налогового кодекса.
Прежде чем к ней приступить, бухгалтер должен зафиксировать факт излишнего удержания НДФЛ в бухгалтерской справке.
Сообщение работнику о переплате
Бухгалтер должен сообщить работнику об излишнем удержании налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Сделать это можно разными способами:
- направить письменное уведомление (образец ниже);
- дополнить бухгалтерскую справку строкой об ознакомлении работника с фактом выявления излишнего удержания НДФЛ.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Когда возврат НДФЛ осуществляет налоговый агент
Год не закончился, но трудовой договор с работником прекращен. В этом случае возврат излишне удержанного НДФЛ может произвести налоговый агент, правда, при соблюдении следующих условий:
- факт излишнего удержания НДФЛ выявлен до окончания налогового периода, в котором оно произошло и работник был уволен;
- процедура возврата запущена до окончания этого налогового периода.
Отсутствие трудовых отношений не является в данном случае препятствием для возврата излишне удержанного НДФЛ.
В письме Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-06/6-193 говорится, что прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией — источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, а также период, в котором производится возврат излишне удержанного налога, не влияет на порядок применения норм статьи 231 Налогового кодекса.
Пример 2
Оклад менеджера ООО «Весна» И.В. Цветочкиной — 18 000 руб. За январь — март 2014 года ей начислена зарплата 54 000 руб. и выдана материальная помощь к празднику 8 Марта — 3000 руб.
У работницы есть ребенок 9 лет. И.В. Цветочкина написала заявление о предоставлении детского вычета. Его сумма за период с января по март 2014 года составила 4200 руб., НДФЛ удержан в сумме 6864 руб. 31 марта 2014 года сотрудница уволилась.
30 апреля 2014 года бухгалтер обнаружила, что произошла ошибка. При расчете налога в облагаемую базу была включена материальная помощь — не применен пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса о том, что материальная помощь в сумме не более 4000 руб. не облагается НДФЛ. Необходимо вернуть НДФЛ И.В. Цветочкиной.
Решение
Бухгалтер оформила бухгалтерскую справку. Образец смотрите выше.
О факте излишнего удержания НДФЛ налоговый агент должен сообщить бывшей работнице. Главный бухгалтер А.А. Ветрова составила официальное письмо, зарегистрировала его в журнале исходящей корреспонденции и направила И.В. Цветочкиной письмо по почте с уведомлением о вручении.
Бывшая работница вернула второй экземпляр уведомления с росписью о его получении и прислала заявление на возврат налога.
Бухгалтер перечислила бывшей работнице излишне удержанный налог 11 июня 2014 года, в бухгалтерском учете сделала проводку:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
— 390 руб. — перечислен излишне удержанный НДФЛ.
После этой записи остатков по счету 70 и 68 в отношении И.В. Цветочкиной не будет.
Так как налог возвращен в июне, бухгалтер уменьшила платеж по НДФЛ за июнь на сумму 390 руб. ( абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ ).
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Ну и на фига столько букв? Да еще не в тему.
А вопрос прочитать? Речь не про "излишне удержанный", а про перечисление в бюджет непонятно чего на КБК НДФЛ.
Best regards, Михаил
У нас аналогичная ситуация.Сейчас на стадии подписания акта сверки с ИФНС. За 2014 по НДФЛ была переплата, сумма существенная, планируем возвращать.Акт сверки с печатью ИФНС руководство просит уже сейчас, для чего то он им нужен, а возвратом переплаты по НДФЛ за 2014 год планируем заняться позже. Вопрос. Если мы сейчас подпишем акт сверки с налоговой, с обнуленным сальдо, на начало 2015 года, не закроем ли мы себе, этим подписанием, возможность последующего возврата переплаченных сумм по НДФЛ за 2014?
Деньги, которые у нас есть это время, которого у нас уже нет.
В форме акта для этого есть поле "С разногласиями/без разногласий"
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием