Госпошлина за получение лицензии как внеоборотный актив

[Tahy]

Добрый день!

Устроилась на новую работу и получила через две надели требование из ИФНС по отчетности за 2014г.
Пунктов много, с некоторыми разобралась, сложность возникла по одному:
ООО является СМП и сдает Бухгалтерскую отчетность малых предприятий.
В строке 1190 стоят суммы за 2013-6.р, за 2014-5т.р.
В налоговой это уменьшение суммы характеризовали как выбытие долгосрочных финансовых вложений, и у них вопрос возник почему данная сумма не отразилась в декларации по прибыли.
Стала смотреть что это за суммы, оказалось в 2013 г была приобретена лицензия на осущ. почтовой деят-ти и отнесена на 97 счет в составе прочих внеобротных активов, срок списания 5 лет.
1.Возник вопрос, правомерно ли данное действие? Разве госпошлину не надо было списать единовременно (в 2013г) в составе текущих расходов в БУ, в в НУ в составе прочих?
2. И вопрос, что теперь делать? Все исправлять и сдавать уточненки по прибыли за 2013, 2014г (только годовые или поквартально)? Сдавать уточненый баланс за 2013,2014 и в ИФНС и в статистику?
3.В текущем году списать оставшуюся сумму с 97 на 91.02?
4.Как все это объяснить в письме ИФНС?

прошу прощения если туплю, 3года была в декретном, все позабыла(

[ZloiBuhgalter]

Разве госпошлину не надо было

Госпошлина на лицензию чаще всего входит в стоимость лицензии при учёте.

[Tahy]

Госпошлина на лицензию чаще всего входит в стоимость лицензии при учёте.

Как я поняла кроме госпошлины других расходов не было. Т.е. это и есть стоимость лицензии.

[ZloiBuhgalter]

Т.е. это и есть стоимость лицензии.

Скорее всего.

[Tahy]

Скорее всего.

что теперь со всем этим делать?

[ZloiBuhgalter]

- Прошло 5 лет? - нет.
Следовательно:
- Надо скоррекитировать остаточную стоимость. (Если не списывали частично ранее).
- Далее, ежемесячно списывать оставшуюся часть равными долями, до окончания сроков лицензии.

p.s. Если изначально приняли решение что это 97 счёт, то не надо это менять.

[Tahy]

- Прошло 5 лет? - нет.
Следовательно:
- Надо скоррекитировать остаточную стоимость. (Если не списывали частично ранее).
- Далее, ежемесячно списывать оставшуюся часть равными долями, до окончания сроков лицензии.

p.s. Если изначально приняли решение что это 97 счёт, то не надо это менять.

Списывали ежемесячно, поэтому, в балансе и произошло уменьшение с 6 до 5 т.р.

В налоговую так и написать, что в строке 1190 отражена сумма расходов на получение лицензии со сроком действия 5 лет?
Мне кажется, что возникнут вопросы, почему отразили в составе внеоборотных активов а не списали сразу.

[ZloiBuhgalter]

Мне кажется, что возникнут вопросы, почему отразили в составе внеоборотных активов а не списали сразу.

Посмотрите напечатанную (вы её делать обязаны) учётную политику на 2013 год.
Очень возможно, что расходы на лицензию списываются равномерно.

[ZloiBuhgalter]

А если УП небыло, то и в составе внеоборотных активов вы это учитывить не имели права.
Тогда:

бухучёт - исправление текущим периодом.
НУ - пересдача деклараций по прибыли.

[Tahy]

УП на 2013 нет, её вообще нет
работаю в данной организации меньше месяца

[Tahy]

А если УП небыло, то и в составе внеоборотных активов вы это учитывить не имели права.
Тогда:

бухучёт - исправление текущим периодом.
НУ - пересдача деклараций по прибыли.

в НУ разве не в любом случае единовременно принимать в расходы? или тоже можно прописать в уп?

[ZloiBuhgalter]

в НУ разве не в любом случае единовременно принимать в расходы? или тоже можно прописать в уп?

В НУ тоже есть выбор.

ст. 272 п.1
------------
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
------------
там-же п.7 не содержит упоминание госпошлины по лицензии.
Да, там указано:
1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей;
но:
Принцип признания равномерности расходов никто не отменял, не так-ли?(ибо лицензия - длящаяся вещь приносящая "псевдодоход" - позволяющая заниматься деятельностью.)
А раз есть такой вариант, то он имеет место быть прописан в учётной политике.

[ZloiBuhgalter]

УП на 2013 нет, её вообще нет

А раз так, то вам могут каждый раз предъявлять претензии по "двусмысленным" операциям.

[Tahy]

ZloiBuhgalter,
Спасибо за ответы.