Экспедиторские услуги по техническому рейсу казахских вагонов

[Красный Мак]

Добрый день!
Фирма на ОСНО, экспедитор, выполняет экспедиторские услуги по техническому рейсу на железнодорожных вагонах, принадлежащих резиденту Республики Казахстан, справка о резидентстве имеется. В соответствии с пунктом 29 Порядка взимания косвенных при выполнении работ, оказании услуг
Приложения 18 к Договору о Евразийском Экономическом Союзе местом реализации услуги признается территория государства-члена при аренде, лизинге и предоставлении на иных основаниях движимого имущества, за исключением транспортных средств. Собственник вагонов выставляет организации счет-фактуру со ставкой 0% и акт, оба документа выставлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, то есть по казахским учетным формам в ТЕНГЕ. Проблема заключается в том, что когда экспедитор выставляет документы своим клиентам по договору транспортной экспедиции, то возникают курсовые разницы, так как экспедитор ведет учет в рублях, мало того, казахский резидент выставляет свой акт последним числом месяца по всем вагонам данного месяца, и получается так, что экспедитор выставляет вагон клиенту раньше по документам и с курсовой разницей в пересчете на рубли. Есть вопрос применения ставки 0% эспедитором, в договоре указано, что по поручению и от имени экспедитора, отдельно оплачивается предоставление вагона и экспедиторское вознаграждение, в документах также отдельно, предоставление вагона по ставке 0% и вознаграждение по ставке 18%.
1)Должна ли фирма на ОСНО регистрировать счет-фактуру казахов в журнале счетов-фактур полученных? Мне сказали, что нет, так как это российский налоговый регистр, не предназначен для исчисления казахского НДС.
2)Соответственно, фирма-экспедитор применяет ставку 0% для предоставления вагонов, но счет-фактуру на 0% выписывать не должна, так как это уже сделали казахи на свою выручку. Как быть с налогообложением курсовых разниц, ведь положительные курсовые разницы увеличивают выручку в рублях, и должны быть записаны в книгу продаж и по какой ставке 0 или 18%?
3)Правильно ли будет экспедитору выписать акт на оказание услуг по предоставлению вагона по ставке 0% без счета-фактуры и второй строкой акт на вознаграждение 18% с выставлением счета-фактуры?
4)Еще меня тревожит, что казахи выписывают свои вагоны последним числом месяца, а экспедитор по факту операции, в документах есть только маршрут, упорно не указывают номера вагонов.
Всем заранее спасибо, если кто-то сможет помочь.

[Тоня]

Должна ли фирма на ОСНО регистрировать счет-фактуру казахов в журнале счетов-фактур полученных?

Нет. Для российского юрлица это не "счет-фактура" вообще.

ведь положительные курсовые разницы увеличивают выручку в рублях

Каким образом? Вы в свою выручку включаете только вознаграждение? Курсовые могут приносить внереализационный доход, но к выручке и исчислению НДС это никакого отношения не имеет.
3) По какой схеме/договору работаете? Предъявляете своему клиенту к возмещению стоимость вагонов и отдельно свое вознаграждение?

[Красный Мак]

Работаем по экспедиторскому договору, предъявляем отдельно стоимость вагонов по ставке 0%, и вознаграждение по ставке 18%.
Если есть положительная курсовая разница, то будет ли это прочими доходами, связанными с выручкой, подлежащими налогообложению НДС по статье 162 НК РФ? Нашла там такое, 2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации.
Получается что, мы можем получить от клиента в рублях либо больше, либо меньше из-за курсовой разницы тенге-рубль, применяем ставку 0%, в книгу продаж не пишем, в журнал счетов-фактур выданных не пишем, счета-фактуры не должны выдавать на выставление вагона и экспорт не подтверждаем, потому что это не наш экспорт и не наш доход, так правильно?

[Красный Мак]

Да, мы в свою выручку включаем только вознаграждение по ставке 18%.

[Красный Мак]

Еще бы мне хотелось не выставлять счет-фактуру с 0% по казахским вагонам, ведь налоги не наши, есть просто перевыставление расходов клиенту по его поручению, можно сделать просто акт выполненных работ-услуг с указанием ставки 0% по предоставлению вагонов и написать что на основании Приложения 18 пункта 29 Договора о Евразийском Экономическом Союзе?

[Тоня]

У вас курсовые разницы образуются из-за переоценки долгов казахскому вагоновладельцу или вы возмещение своему клиенту тоже в тенге выставляете?

[Красный Мак]

Курсовые из-за переоценки долга поставщику в тенге есть и программа их считает закрытием месяца, здесь нет вопросов. Возмещение по вагонам выставляем в рублях, из-за разницы в датах есть курсовые разницы, то +, то -, потому что казахи в тенге выставляют последним числом месяца, а мы по факту выставления вагона сами переводим цену в тенге, выставляемой казахами, в рубли. Вот эти разницы, по-видимому, мне и надо учесть в положительных и отрицательных курсовых по налогу на прибыль, а по НДС они не учитываются.