Вопрос по НДС на УСН

[Незабудочка]

Подскажите, если ООО на усн Д-Р в марте превысило 20 млн по доходам без учета расхода, то организация с марта на НДС 5%. А если принято решение о переходе на НДС 22%, чтобы можно было уменьшать НДС на входящий, то это означает переход с марта на ОСНО с уплатой налога на прибыль 25% или можно остаться на УСН, выбрав ставку НДС 22%?
И как уведомить ФНС о переходе на 22% НДС?

[Незабудочка]

Подскажите, если ООО на усн Д-Р в марте превысило 20 млн по доходам без учета расхода, то организация с марта на НДС 5%. А если принято решение о переходе на НДС 22%, чтобы можно было уменьшать НДС на входящий, то это означает переход с марта на ОСНО с уплатой налога на прибыль 25% или можно остаться на УСН, выбрав ставку НДС 22%?
И как уведомить ФНС о переходе на 22% НДС?

Подскажите пожалуйста, я что-то запуталась...

[jul-2000]

А сами как думаете? И почему (на основании какой статьи)?

[Январь]

в марте превысило 20 млн по доходам без учета расхода, то организация с марта на НДС 5%

Если выручка превышена в марте, то НДС вы должны платить с 1 апреля
Выбор ставки НДС 22% не означает, что вы переходите на ОСНО
Уведомлением ФНС является подача декларации НДС с соответствующей ставкой налога

[Евгений Сивков]

Отличный вопрос, и я вижу его у клиентов постоянно. Давайте разберёмся...
Короткий ответ: Да, можно остаться на УСН и платить НДС 22% с вычетами. На ОСНО переходить не нужно.
А теперь подробнее.
Вы на УСН «доходы минус расходы», в марте перевалили за 60 млн (а с 2026 года порог — 60 млн). Что происходит:
С 1-го числа месяца, в котором превысили (то есть с 1 марта), вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Это не выбор — это обязанность.
А вот ставку — выбираете вы. И тут два варианта:
Вариант 1 — НДС 5% (пониженная). Платите 5%, но входящий НДС принять к вычету нельзя. Вообще. Покупаете товар с НДС 22% — этот НДС просто ваш расход. Подходит, если у вас мало входящего НДС (услуги, IT, консалтинг).
Вариант 2 — НДС 22% (общая ставка). Платите 22%, но зато весь входящий НДС от поставщиков принимаете к вычету. По факту платите только разницу. Подходит, если у вас много закупок с НДС (торговля, производство, стройка).
Главное: выбрав 22%, вы остаётесь на УСН. Никакого перехода на ОСНО. Никакого налога на прибыль 25%. УСН «доходы минус расходы» — как платили, так и платите. Просто добавляется НДС.
Это прямо прописано в ст. 164 и 346.11 НК РФ — упрощенцы-плательщики НДС вправе применять общую ставку с вычетами, оставаясь на спецрежиме.
Как уведомить ФНС о выборе 22%?
Тут хитрость: специальной формы уведомления нет. Вы просто:
Начинаете выставлять счета-фактуры с НДС 22% с 1 марта.
Подаёте декларацию по НДС за I квартал (до 25 апреля) — в ней указываете операции по ставке 22%.
Заявляете вычеты входящего НДС в этой же декларации.
По сути, ваш выбор фиксируется самой декларацией. Никакого отдельного заявления «хочу 22%» подавать не надо.
Но есть нюанс: если вы начали квартал с 5%, а потом решили перейти на 22% — в рамках одного налогового периода менять ставку нельзя. Выбрали 5% в марте — до конца года 5%. Поэтому решение нужно принять сразу, как только превысили порог.
Мой совет: сядьте с бухгалтером и посчитайте. Возьмите обороты за последние 3 месяца. Посмотрите, сколько входящего НДС у вас от поставщиков. Если больше 30–40% от выручки идёт на закупки с НДС — скорее всего, 22% выгоднее. Если закупок мало — берите 5% и не усложняйте себе жизнь.

[Январь]

а с 2026 года порог — 60 млн

Чудеса. А в РФ 20 млн с 2026 года

С 1-го числа месяца, в котором превысили (то есть с 1 марта)

А в НК по-другому написано?

п. 5 ст. 145 НК РФ
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности: 20 миллионов рублей за 2026 год, 15 миллионов рублей за 2027 год, 10 миллионов рублей за 2028 год и последующие годы, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика.

[BuhKoza]

С 1-го числа месяца, в котором превысили (то есть с 1 марта), вы автоматически становитесь плательщиком НДС.

О как интересно! 1 марта организация ЕЩЕ не знала, что превысит 20 (между прочим) миллионов, а уже должна начинать выставлять с/ф???

[ZZZhanna]

1 марта организация ЕЩЕ не знала, что превысит 20 (между прочим) миллионов, а уже должна начинать выставлять с/ф???

а почему у вас такие эмоции не вызывает переход на ОСНО при превышении лимита УСН в 450млн - с начала квартала, в котором произошло превышение?

[Незабудочка]

Если выручка превышена в марте, то НДС вы должны платить с 1 апреля
Выбор ставки НДС 22% не означает, что вы переходите на ОСНО
Уведомлением ФНС является подача декларации НДС с соответствующей ставкой налога

Большое спасибо!