авансы в декларации по прибыли

[Бобан]

согласно НК авансы на 1-ый квартал года мы платим по декларации за 9 мес.


Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

вопрос то вот какой, в декларации по прибыли за год мы указываем эти суммы в разделе 1,2? или налоговики их начисляют по декрации за 9 мес?
(смутило что декларацию за год мы сдаём до 28.03 следующего года, а даты оплаты 28.01 / 28.02 / 28.03 / )

[Солнышко 2006]

по-моему не указываются

[ltymuf]

налоговики их начисляют по декрации за 9 мес?

и вы тоже

[ната0311]

в декларации за год авансовые платежи за 1 квартал не указывается это сказано в инструкции по заполнению декларации

[Бобан]

ага, успокоили моё сердце ))))
спасиб!

[Abra]

в декларации за год авансовые платежи за 1 квартал не указывается это сказано в инструкции по заполнению декларации

туплю чего-то, а где именно???

[Солнышко 2006]

Строки 290 - 310 не заполняются:
- в Декларации за налоговый период;
- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи
по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 НК;
- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных
авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно
пункту 2 статьи 286 НК.

[Abra]

Солнышко 2006, так это Лист2, а мы говорили о листе 1.2.
или я опять не понял?

[Солнышко 2006]

Хорошо тогда вот:
4.3. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те
налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по
налогу на прибыль в соответствии с абзацами 2 - 6 пункта 2 статьи 286 НК.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного
периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого
отчетного периода.
По строкам 020, 030, 040 указывается, соответственно, последний день
каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей.
По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых
платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна
треть суммы, указанной по строке 300 Листа 02.
По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых
платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, и
определяемые как одна треть суммы, указанной по строке 310 Листа 02.

Если строки за год 290-310 не заполняются, то 1/3 от пустой строки это что?

[Abra]

Солнышко 2006, ваша логига железная.... но, я (грешен) заполнил в декле эти строки... и вы, знаеете, все вышло нормально, т.е. меня поняли и лишних начислений не сделали...

[Солнышко 2006]

я еще не разу годовую прибыль не сдавала, просто это написано в инструкции, может еще кто-нибудь прокоментирует более опытный

[mikela]

Солнышко 2006 ваша версия асолютно верна, а Арбе просто повезло что попался толковый инспектор.
Если строки за год 290-310 не заполняются, то 1/3 от пустой строки это что?
это значит что строки раздела 1,2 заполнять не надо

[Солнышко 2006]

ОК

[Abra]

mikela, неее у меня классные инспектора..., но не в этом дело....
Почему мы зациклились на НП? Почему ни у ког не возникает вопросов по ЕСН? Там такая же ситуация?

[Солнышко 2006]

mikela,
Почему мы зациклились на НП? Почему ни у ког не возникает вопросов по ЕСН? Там такая же ситуация?

почему там такая же ситуация, НСН платится помесячно, т.е. за ноябрь до 15 декабря, за декабрь до 15 января, а за январь уже до 15 февраля.

[Abra]

почему там такая же ситуация, НСН платится помесячно, т.е. за ноябрь до 15 декабря, за декабрь до 15 января, а за январь уже до 15 февраля.

а как отражаются в декле?

[Солнышко 2006]

декларацию годовую можно сдавать до 30.03.2007г, поэтому там в налоговой на лицевых счетах пройдет сначала оплата, а после сдачи деклараций начисление ЕСН

[Солнышко 2006]

вот здесь кстати прочитала что годовая по ЕСН изменится http://www.buhgalteria.ru/news/12533

[Бобан]

Опять у меня сомнения по авансам
условия таковы:
в отчете за 3 кв. 2005 у меня начисленно авансов (месячных на 4 кв. 2005) 167492 р.
а в отчете за 1 кв.2006г. я их учитываю?
у меня по отчету налога на прибыль 74293 р.
т.е. если учитываю авансы, то налог к уменьшению
93199 - это нормально?
вообщето вопрос, что именно мы учитываем в строках 210-230 налоговой декларации
5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240 - 260) в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210 - 230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5.8 порядке. При этом сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта Российской Федерации в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

читая так и не понял, ставлю ли я в 210-230 в отчете за 1 кв. года, авансы начисленные по отчету 3 кв.(пред. года) на 1 кв. текущего?

[mikela]

93199 - это нормально?

читая так и не понял, ставлю ли я в 210-230 в отчете за 1 кв. года, авансы начисленные по отчету 3 кв.(пред. года) на 1 кв. текущего?

1. да это нормально, ничего в этом странного нет, бывают и побольше суммы к уменьшению, и ведь это всего лишь первый квартал может у вас во втором прибыль большая будет.
2. в строках 210-230 в отчете за 1 кв. 2006 года, указываются авансы начисленные по отчету 9 месяцев 2005 года (строки 290-310).

[Бобан]

1. да это нормально, ничего в этом странного нет, бывают и побольше суммы к уменьшению, и ведь это всего лишь первый квартал может у вас во втором прибыль большая будет.
2. в строках 210-230 в отчете за 1 кв. 2006 года, указываются авансы начисленные по отчету 9 месяцев 2005 года (строки 290-310).

не надо так пугать

строка 290-310 в декларации за 9 мес. 2005 - это
"Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период"

а в форме декаларации за 2006 г., - это
"Сумма ежемесячных авансовых платежей на ____ квартал ___ года" т.е. на след. квартал

[mikela]

Сорри я приводил пример учитывая новые формы деклараций

[mikela]

2. в строках 210-230 в отчете за 1 кв. 2007 года, указываются авансы начисленные по отчету 9 месяцев 2006 года (строки 290-310).
вот так будет точней