ИП 6% и сдача в аренду

[Андр-11]

Добрый день, ИП на 6% сдает в аренду офисные помещения. Вопрос:

1) Что в данном случае необходимо иметь, хранить в качестве первичных документов на случай проверок.

2) На сколько частыми могут быть такие проверки. Я не беру к примеру не сданную отчетность и т.д. При начальном условии что все налоги платятся и отчетность сдается.

3) Сколько времени хранить первичные документы?

4) И вопрос посложнее. ООО платит за аренду постоянно не со своего р/с, это чревато чем то для меня? Т.е. Договор с ООО "А1" а платит ООО "А2". Как правильно оформлять ПП, чтобы все правильно было, и с кем подписывать "Акт-выполненных работ"

[Над.К]

1. Договоры на сдачу в аренду. Документы о поступлении Вам денег (выписки банка)
2. Не частно. У меня три ИПшника шестой год не проверены.
3. 4 года
4. Для Вас никакой разницы. Никаких актов выполненных работ, оказанных услуг быть не может. Аренда - это самостоятельный вид договора. Если уж так нужны ежемесячные акты, то подписываются они с теми, кому Вы сдаете помещения.

[Андр-11]

Спасибо, Над.К

4. Для Вас никакой разницы. Никаких актов выполненных работ, оказанных услуг быть не может. Аренда - это самостоятельный вид договора. Если уж так нужны ежемесячные акты, то подписываются они с теми, кому Вы сдаете помещения.

Вот с этого места поподробнее...

Т.е. Акты я как ИП вообще не должен давать? А что же им тогда выдавать? Счетов фактур - ведь нет. Просто выписываю акты уже на протяжении полугода, т.к. с меня попросили какие-либо документы на полученные деньги. Получается зря?

А должна ли фирма ООО "А2" писать в назначении, что "Оплата за ООО "А1"......", а иначе как потом стыкануть деньги к договору?

[Над.К]

т.к. с меня попросили какие-либо документы на полученные деньги.

ну попросили - давайте, бумага все стерпит. Только не обзывайте их актами выполненных работ, пусть будет просто акт.

А должна ли фирма ООО "А2" писать в назначении, что "Оплата за ООО "А1"......"

Должна. Но еще раз говорю, для Вас последствий никаких нет, есть у них. Но это не Ваши проблемы.

[Шмымзик]

А должна ли фирма ООО "А2" писать в назначении, что "Оплата за ООО "А1"......", а иначе как потом стыкануть деньги к договору?

Должна. Или затребуйте письмо от фирмы-плательщика.
Иначе могут возникнуть проблемы типа
А2: мы вам тут денежки ошибочно заплатили, верните

[Андр-11]

ну попросили - давайте, бумага все стерпит. Только не обзывайте их актами выполненных работ, пусть будет просто акт.
Должна. Но еще раз говорю, для Вас последствий никаких нет, есть у них. Но это не Ваши проблемы.

Мы называем "Акт об оказанных услугах по договору .......", так нормально?

Эти подписанные акты первичными документами для возможной проверки не являются?

[Над.К]

Ну не будет у Вас актов, что с Вами сделают? Базу по налогу точно не уменьшат
У Вас должен быть договор на аренду и акт передачи помещения в аренду. Вот два главных документа, которые должны быть у Вас на руках. Все эти ежемесячные акты - придумка Минфина, причем противоречащая Гражданскому кодексу. Но многие, чтоб не иметь заморочек с налоговой, их делают. Вам же не трудно раз в месяц актик сделать? А у арендатора Вашего меньше проблем будет.

[UPITER]

Насколько я всё это понимаю, то в Мин Фине нет одного мнения. Вот два их письма.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
от 9 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/742
«О документальном подтверждении расходов по договору аренды»

Вопрос: Организация заключает договоры аренды. При каких условиях в целях исчисления налога на прибыль учитываются арендные платежи, уплачиваемые организацией в рамках заключенных договоров? Требуется ли ежемесячное заключение актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде арендных платежей и сообщает следующее.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций арендные платежи учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Кодекса при условии использования арендованного имущества для осуществления предпринимательской деятельности.
Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации договор аренды, акт приемки-передачи арендованного имущества, документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей, если иное не вытекает из условий сделки, не требуется.
Копия настоящего ответа направлена в Управление администрирования налога на прибыль ФНС России.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.Разгулин

Вот еще письмо.
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью арендует нежилое помещение по договору аренды, заключенному на срок менее года, с обязанностью арендатора ежемесячно уплачивать арендную плату. Помещение принято от арендодателя по акту приема-передачи.
Является ли обязательным ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения расходов и списания арендной платы? Если ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) не является обязательным, то достаточно ли только счета-фактуры и платежного документа?

Ответ: Министерство финансов Российской Федерации
Письмо от 07.06.2006 № 03-03-04/1/505

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения в целях налогообложения прибыли расходов организации в виде арендных платежей, уплачиваемых в связи с договором аренды нежилого помещения, заключенным на срок менее одного года, и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество, а также расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг.
При этом согласно п. 1 ст. 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Статья 606 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет, что по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
В соответствии со ст. 614 Гражданского кодекса Российской Федерации арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.
Согласно ст. 313 Кодекса подтверждением данных налогового учета являются, в частности, первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Пунктами 1 и 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; личные подписи указанных лиц.
Таким образом, размер арендных платежей и порядок их перечисления устанавливаются договором аренды, заключенным в порядке, установленном гражданским законодательством. Документальным подтверждением произведенных расходов могут быть первичные учетные документы, составленные в соответствии с требованиями Федерального закона "О бухгалтерском учете".
При этом, по нашему мнению, ежемесячное составление акта об оказании услуг по аренде недвижимого имущества является обязательным.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ