НДС, штраф с налоговой.....

[LunaNic]

Возникла сложная ситуация, я начинающий Г.Б., работаю на фирме около 4 мес., до меня бух. учет почти не велся, сделки с землей.....
В 2005 году приобрели землю в аренду на сумму 1116500р. был входящий НДС 170313,56., девушка его не оплатила, в 2006 году продали право аренды за 1128000 р., НДС-172067,80, девушка из входящего вычла исходящий и уплатила 1754р.80коп... вообщем сейчас позвонили с банка, что блокируют счет и налоговая просит оплатить 170313,56р. + штраф...
Вообщем я запуталась, правильно ли все у нас и кому и сколько мы должны....
Помогите разобраться, огромное Вам спасибо.

[LunaNic]

Помогите плиз....

[DIR]

Приобрели землю. Какой НДС не оплатила девушка? Вы платите в бюджет, когда продаете что-либо. Если не было в декларации по НДС эта сумма указана (170313,56), тогда срочно делайте исправления и новую декларацию бегом несите в инспекцию.
Или приобретение было у бюджетников? Тогда налоговая права.

[MakZym]

Тогда налоговая права.

Так как в данной сиуации Вы выступаете налоговым агентом и обязаны исчислить и уплатить сумму налога.

[LunaNic]

Так что лучше сделать сейчас??? Приобретали у бюджетников......
В балансе в ручную она НДС набила, в декларации нет.....

[MakZym]

оплатить 170313,56р. + штраф

[DIR]

+пени по срокам.

[LunaNic]

Скажите пож., налоговый кодекс ну очень тяжело читается, а почему мы не можем сделать так, как сделали (на курсах, причем очень солидных) учат именно так..... входящий-исходящий и уплата....
Может они не учитываю каких-то ньюансов (бюджетные организации, временная разница), напишите пожалуйста, очень важно знать это и спасибо за помощь...

[Шмымзик]

приобрели землю в аренду на сумму 1116500р. был входящий НДС 170313,56

Непонятно. Что и у кого вы приобрели? Это был платеж за право аренды? или это сумма ар. платы? Первое - облагается НДС, но Вы - не налагенты, второе - НДС вообще не облагается...

[YANNA]

Непонятно. Что и у кого вы приобрели? Это был платеж за право аренды? или это сумма ар. платы? Первое - облагается НДС, но Вы - не налагенты, второе - НДС вообще не облагается...

Согласна, что ничего не понятно

[LunaNic]

Мы приобрели долгосрочное право аренды земли, находящееся в гос. собственности и потом это право перепродали.....

Так как делать ???

[Шмымзик]

Мы приобрели долгосрочное право аренды земли, находящееся в гос. собственности

НДС в этом случае уплачивается продавцу права.

Так как делать ???

Посмотреть декларацию, по которой этот НДС 170313,56 поставлен к уплате.... Иначе - откуда в налоговой возьмутся начисления...

[YANNA]

Давайте попробуем понять друг друга...
Вы что-то у кого-то купили....Какие у Вас есть на это что-то документы?
Вы что-то кому-то продали...Какие есть документы...
А еще прокомментируйте как деньги участвовали в этой ситуации, т.е кому и сколько кто заплатил?...Тогда может мы поймем, что же произошло...

[Тоня]

был входящий НДС 170313,56., девушка его не оплатила

А я вот не пойму почему девушка должна была оплатить входящий НДС в 170 тыщ...YANNA права, имхо мы друг друга не понимаем.

[MakZym]

По моему я разобрался:
Во первых

был входящий НДС 170313,56

Такого не должно быть, так как пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами), освобождаются от налогообложения (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Земля относится к природным ресурсам в силу ст. 9 Конституции РФ и п. 3 ст. 129 Гражданского кодекса РФ. Следовательно арендная плата за право пользования земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, не подлежит обложению НДС.
Это подтверждается налоговиками и судами Письма УФНС России по г. Москве от 05.10.2006 N 19-11/87962, от 02.11.2004 N 24-11/70798, от 22.03.2004 N 24-11/18602, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.11.2004 N А56-46480/03, от 02.11.2005 N А56-11276/2005, ФАС Поволжского округа от 03.06.2004 N А55-12122/03-6).
Соответственно НДС по аренде, предъявленный Вам, ИМХО следовало отразить проводкой
26/76 946186, 44
19/76 170313, 56
26/19 170313, 56
Учитывая тот факт, что НДС к вычету вы приняли неправомерно, проводка
68/19 170313, 56
также неправомерна.
Таким образом, следует поступить следующим образом:
1. Отсторнировать проводку 68/19 170313, 56
2. Подать уточненную декларацию по НДС за тот период, в котором совершена ошибка
3. Заплатить сумму налога, штраф и пени
4. Зависшую сумму, ИМХО, следует списать без учета для целей налогообложения 91/19 170313, 56
Это сугубо мое личное мнение. Платить все равно придется

[Andyko]

Телепаю:
входящий ндс не поставили к зачету потому как не оплатили
при продаже заплатили ндс так как будто бы поставили


MakZym, там вроде бы аренда сама по себе, а право заключения этой аренды само по себе...

[Шмымзик]

MakZym, арендная плата - не облагается. А право на заключение договора аренды - облагается. Т.е. входящий НДС должен был быть, и непонятно - что кому и чего не уплатил. Нужно поднимать декларацию и документы, как YANNA говорит.

[Тоня]

входящий ндс не поставили к зачету потому как не оплатили
при продаже заплатили ндс так как будто бы поставили

Ага, Андрей, я вот тоже сюда дотелепала, показали 172 тыс. начислений, заплатили 1,7, 170 тыс. повисли в лиц. счете, теперь уже боржоми пить поздно.

[LunaNic]

Приобрели у ФГУП есть с/ф
Продали, сделали с/ф

так же считаю, что арендная плата сама по себе, приобретение этого правв, само по себе, в заключенном договоре НДС 18% указан...

оплатили ФГУП двумя частями:
в дек. 05г - 397,500.00 сразу получили с/ф
в февр. 06г - 719,000.00 сразу получили с/ф


продали в апреле 1,128,000.00 - выставили с/ф на эту сумму с указанием НДС 18%

в декл. на 4 кв.05 г. ничего не указанно, НДС появилось в декларациях в 3кв.06г., когда решили что надо из исходящего вычесть исходящий:

раздел 1.1
030 строка 172067,80
040 170313,56

раздел 00021 расчет суммы малога
нал. база сумма НДС
050 1128000 172067,80
160 1128000 172067,80
170 1116500 170313,56
180 1754,24

налоговые вычеты

190 сумма НДС 170313,56
280 170313,56

сумма налога, подл. уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

290 172067,8
300 170313,56


было сделано в ручную, сейчас провела все проводки, с/ф, и т.д., отчетность выглядит соответственно совершенно по другому..... задолженность перед бюджетом, а сумма к вычету даже не появляется, вообщем если запутала еще больше извините и не смейтесь надо мной, спасибо всем огромное

[MakZym]

Приобрели у ФГУП

Теперь понятно Пока мы бились, человек сам дошел!!! Слава форуму

[LunaNic]

MakZym
ногами не бейте, но не дошла, объяснила ситуацию и все ))))

[Andyko]

290 172067,8
300 170313,56

А че, думаете, они обе суммы забивают себе, потом на калькуляторе задолженность высчитывают?
Первую забили - и привет.

[LunaNic]

Могу поверить.... тока не вьезжаю, как всетаки правильно, что делать и кому на Руси жить хорошо....

[Andyko]

LunaNic, для начала, может, подать уточненку с указанием одной итоговой суммы в декларации - либо к уплате, либо к возмещению.

[Шмымзик]

раздел 1.1
030 строка 172067,80
040 170313,56

Бред... или 030, или 040.

290 172067,8
300 170313,56

ну и это тоже...

Надо декларации переделывать. 4 кв.2005 и 1-3 кв. 2006.
Если реализации не было, кроме продажи права в апреле - то уточненки за 2 и 3 кв. 2006.

[YANNA]

Ну вот и славно, значит НДС входящий Вы уплатили, но к вычету его не поставили в сумме 170313,56, это можно сделать в теч.3-х лет.
Теперь Вы продаете и Вам оплачивает покупатель 172067,8 НДС, который вы должны поставить к начислению...А дальше как Вас на курсах учили, так та девушка декларацию и заполнила: НДС к начислению-НДС к вычету=НДС к уплате 1754,24 руб. все правильно, надо в налоговую идти и в налоговой показать Ваш экземпляр декларации, требование об уплате налогов... И будем надеятся, что своеврменно отзовут требование...

[LunaNic]

Огромное спасибо за отзывчивость, т.е. в принципе все правильно, но....

надо переделать декларации, сделать уточненки и в налоговую????

[Andyko]

Ну и видимо теперь придется доказывать правомерность вычетов