Восстановление бухгалтерии

[Птаха]

В начале 2005 г. был украден компьютер, первичные документы сохранились частично, бухгалтерские и налоговые регистры не распечатывались... Теперь нужно восстановить бухгалтерию за период с 2000-2004 г.
Подскажите как быть?
Изначально мы рассматривали два варианта:
1. Попытаться приблизить восстановленный вариант к сдаваемой отчетности в тех периодах. Но это не получилось, т.к. откуда брались именно такие цифры в балансах и декларациях совершенно не понятно.
2. Вариант, восстановить по реально существующим документам. Но тогда возникает вопрос: остатки на конец 2004 г. и на начало 2005 г. различаются, т.к. компьютер был украден как раз перед сдачей годового баланса и делался сам баланс по обрывочным распечаткам.
Что делать в данной ситуации? Я окончательно запуталась

[Екатерина Невеликая]

остатки на конец 2004 г. и на начало 2005 г. различаются, т.к. компьютер был украден как раз перед сдачей годового баланса и делался сам баланс по обрывочным распечаткам.

Как выяснили, что различаются остатки?

[Птаха]

Как выяснили, что различаются остатки?

На данный момент я ввела данные по всем имеющимся документам, разница есть, причем достаточно большая...

[Екатерина Невеликая]

По-моему, рассматривать надо эти два варианта совместно. То есть во-первых восстановить учет по имеющимся документам, а то что получилось попытаться приблизить к отчетности. Если расхождения совсем непонятно откуда (возможно, что и документы некоторые отсутствуют), я бы ввела бухгалтерские справки с проводками, приводящими баланс в соответствие со сданным. А текущим периодом сторнировала бы их опять же бух. справкой.
Особенно внимательно отнеситесь к 2004 году - он может попасть в период проверки.

[Птаха]

Особенно внимательно отнеситесь к 2004 году - он может попасть в период проверки.

Этот период у нас уже проверили один раз, но из документов мы им давали только, то что было в наличии, с общением восстановить бухгалтерию, так что могут прийти посмотреть, что мы восстановили.

Если расхождения совсем непонятно откуда (возможно, что и документы некоторые отсутствуют), я бы ввела бухгалтерские справки с проводками, приводящими баланс в соответствие со сданным.

Не очень поняла... Что именно писать в бухгалтерских справках и какие проводки там отражать?

[Екатерина Невеликая]

Прийти и "посмотреть" повторно просто так с этого года не позволяет НК.
Содержание справок зависит от того, какие у Вас расхождения. Проводки такие же, как по обычным операциям. Какие остатки конкретно-то расходятся?

[Птаха]

Какие остатки конкретно-то расходятся?

Да в том то и дело, что расходятся все остатки, амортизация начислялась неверно, с налогами путаница, дебиторка лишняя висит.

[Екатерина Невеликая]

Нда... Тут надо по порядку.
1. Амортизацию начислите как в балансе, тут без вариантов. В прошлом периоде Д20,44... К02. В текущем бух справка Д20,44... К02 Сторно на разницу.
2. Налоги проводите как были сданы декларации. Если считаете, что неправильно, текущим периодом: справка, сторно. За прошлый период уточненка.
3. Выявите покупателей по выпискам и сверьтесь с ними. Это самое сложное.

[Птаха]

2. Налоги проводите как были сданы декларации. Если считаете, что неправильно, текущим периодом: справка, сторно. За прошлый период уточненка.

Сделать проводку указав нужную сумму налога я могу, но если пересчитывать, ну никак не выходит, а данных то других не откуда взять...

Мы консультировались у аудитора, он предложил как вариант: остатки на начало 2005 г., вбить такие как получились после восстановления, аргументировав это тем, что остатки, которые у нас есть сейчас на начало года неподтвержденные и не могут быть приняты, а ошибки обнаруженные по ходу 2005, 2006 г. исправительными проводками править в конце 2006 г. Не знаю, принимать ли такой вариант. Путаница....

[Екатерина Невеликая]

остатки на начало 2005 г., вбить такие как получились после восстановления, аргументировав это тем, что остатки, которые у нас есть сейчас на начало года неподтвержденные и не могут быть приняты, а ошибки обнаруженные по ходу 2005, 2006 г. исправительными проводками править в конце 2006 г

Непонятно. Если остатки вбить как получились (то есть по-Вашему правильные), то что тогда править? Я думаю, аудитор имел ввиду вбить остатки как указаны в имеющихся балансах, а концом 2006г. приводить в соответствие с тем, что Вы восстановили. С этим я согласна абсолютно. Ведь в бухучете не предполагается исправление прошлых периодов, независимо от причин выявления расхождений.

[Птаха]

Непонятно. Если остатки вбить как получились (то есть по-Вашему правильные), то что тогда править?

В 2005, 2006 г. есть, что править, т.к. ошибки тянулись начинаю с прошлых лет, например, неверно начислялась амортизация.

Ведь в бухучете не предполагается исправление прошлых периодов, независимо от причин выявления расхождений.

Я это знаю..., но вариант был предложен именно такой, вот когда мы к этому момету подошли, тогда и возникли вопросы, что же делать.
Но я так понимаю, что все-таки, вариант наиболее близкий к правильному:нужно восстановить по правильным данным и все корректировки делать 2006 г., да?
Тогда сопутствующий вопрос, какими документами это оформлять, только ли бухгалтерскими справками или должна быть проведена еще и инвентаризация, или еще что-то?