Как методологически правильнее отразить в учете начисление недоимки и пеней по НДС по результатам проверки:
Д 91 "Убытки прошлых лет" К 68/НДС на сумму недоимки
Д 91 "Пени в бюджет" К 68 (или все-таки 76) пени
Ранее в форуме рекомендовалось списывать на 99, но, во-первых, непонятно исходя из каких соображений это утверждается, а во-вторых, пени - это не налоговые санкции, а в инструкции по применению плана счетов речь идет именно о налоговых санкциях.
а с чем это связано- не отражена реализация или не начислили при поступлении оплаты?начисление недоимки
А что?пени - это не налоговые санкции
придерживаюсь того же мненияРанее в форуме рекомендовалось списывать на 99
Это - службишка, не служба; служба будет впереди!
Плата за пользование чужими средствамиСообщение от ЛО
И я того же мнения
Всегда было 99.
Владимир
вычетов немного повыдергивали
Налоговой санкцией, если мне не изменяет память, является штраф. Пени к налоговым санкциям не относятся.
Несмотря на это, вы все равно считаете, что и недоимку, и пени следует списать на 99 и в Форме 2 отразить по доп.строкам?
я списываю на 91,2 не принимаемыепени следует списать на 99
правильно списывать на 99 счет..
А вот на 91.2 списываются пени за просрочку по договорам..
Спасибо за мнения по отражению этих операций, но, если не сложно, приведите аргументацию: на основании чего - правильно. С прибылью все ясно, сомнения по бухгалтерии. ) Из ПБУ не вытекает. Из Инстр.к плану счетов "начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из факт.прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций" тоже. Ни про недоимку по НДС, ни про пени речи нет.
Да - всегда было, а в этот раз почему-то заклинило
Значит, проводка по начислению пени по налогам
Д 99
К 68
А подскажите, пожалуйста, проводки в налоговом учете?
Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.25.6)
Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.38.1)
Меня тоже инстересуют проводк ив налоговом учете.
Д НЕ.01.9 Кт соотв.налога
неправильно?
На одном сайте нашла инфу, теперь вопросов нет по пени...
"...для учета пеней, начисленных за несвоевременную уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, надлежит все-таки использовать счет 99 "Прибыли и убытки". Приведенное мнение базируется на следующем.
Согласно п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее - Положение, утвержденное приказом N 34н), в бухгалтерском балансе финансовый результат отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), то есть конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством РФ налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция), на счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются наряду с прибылью и убытками от обычных видов деятельности в том числе суммы причитающихся налоговых санкций.
Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями.
Однако в Инструкции также указано, что по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей или убытков отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.
Таким образом, мы полагаем, что в бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 69, соответствующий субсчет
- начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
Дебет 69, соответствующий субсчет Кредит 51
- сумма начисленных пеней перечислена в соответствующий государственный внебюджетный фонд.
В соответствии с п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.
Иными словами, при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по уплате пеней по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учитываться не будут.
В таком случае при использовании приведенного выше способа учета пеней в государственные внебюджетные фонды не возникает постоянных и временных разниц (п. 4 и п. 8 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", далее - ПБУ 18/02)".
Это из Гаранта взято.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием